Раздел 3.1 декларации по есн заполняют только те организации, которые перечислены в абз. 2 и 3 пп. 2 п. 1 ст. 239 Налогового кодекса.

В разд. 2 рассчитывают сумму налога, подлежащую уплате в федеральный бюджет, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования. Основанием для его заполнения являются индивидуальные и сводные карточки по ЕСН (Приказ МНС России от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-05/443).

Округление до целых рублей производится не в индивидуальном учете, а после суммирования всех данных индивидуального учета в целом по фирме.

Раздел 2 состоит из восьми таблиц. В них, в частности, указывают налоговую базу, сумму начисленного налога, вычеты по ЕСН, налоговые льготы, сумму расходов на соцстрахование, выплаты, которые не облагают ЕСН, и т.д.

Данные, отраженные в таблицах разд. 2 по строкам 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 и 0910, расшифровывают по каждому месяцу прошедшего квартала.

При заполнении раздела нужно учесть следующие важные моменты:

- в налоговую базу для расчета налога включают выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц в налоговом периоде, вне зависимости от даты их выплаты. Например, суммы ЕСН с зарплаты декабря, даже если она выплачена в январе следующего года, должны быть включены в декларацию по ЕСН за прошлый год;

- по строке 0700 "Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования..." разд. 2 следует указывать только ту часть пособия по временной нетрудоспособности, которая была начислена за счет средств соцстраха. Часть пособия, начисленная фирмой за первые два дня болезни за счет собственных средств, здесь не отражается. А всю сумму пособия надо показать по строке 1100 ("суммы, не подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со статьей 238 НК РФ"). Законодательство не устанавливает различия для пособия в зависимости от источника его выплаты. Следовательно, вся сумма оплаты больничного листа, в том числе и часть, которую оплачивает организация, не облагается ЕСН (Письмо Минфина России от 17 октября 2006 г. N 03-05-02-04/157);

- в строке 0100 указывают все выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц - инвалидов, даже если эти выплаты превышают в каждом конкретном случае 100 000 руб. В строке 0400 нужно указывать только выплаты, не превышающие указанный предел по каждому физическому лицу;

- суммы, которые налогоплательщик получает от исполнительного органа ФСС РФ в порядке возмещения расходов на цели государственного социального страхования, нужно отражать в декларации по ЕСН в том периоде, когда они фактически получены.

Фирма включает в декларацию показатели только по головному офису и тем подразделениям, за которые она централизованно уплачивает налог.

Что касается обособленных подразделений, то, если они отвечают условиям, указанным в п. 8 ст. 243 НК РФ (наличие расчетного счета, отдельного баланса, самостоятельное начисление выплат в пользу работников обособленного подразделения), по ним нужно отчитываться отдельно.

В декларациях подразделения отражают свои показатели и представляют по месту своего нахождения.

Раздел 2.1 предназначен для того, чтобы показать, как доходы работников распределяются по интервалам регрессии. В графах 6 - 8 указывают численность работников, доходы которых попадают в те или иные интервалы регрессии.

По строке 001 разд. 1 отразите специальный код. Большинство организаций, применяющих общий режим налогообложения, указывает по этой строке код 01 (подробный перечень кодов приведен в ситуации "Расчет авансовых платежей по ЕСН").

По строке 020 отразите коды бюджетной классификации, по которым зачисляется налог.

В строке 030 нужно указать сумму ЕСН, подлежащую уплате за год в целом. А налог, который необходимо перечислить за последний квартал, следует привести с разбивкой по месяцам в строках 040 - 060.

Данные для заполнения этих строк вы можете взять из разд. 2 декларации:

Строка раздела 1	Строка раздела 2
Платеж ЕСН в федеральный бюджет
030	0600 (графа 3)
040	0620 (графа 3)
050	0630 (графа 3)
060	0640 (графа 3)
Платеж ЕСН в соцстрах
030	0900 (графа 3)
040	0920 (графа 3)
050	0930 (графа 3)
060	0940 (графа 3)
Платеж ЕСН в Федеральный фонд медицинского страхования
030	0600 (графа 5)
040	0620 (графа 5)
050	0630 (графа 5)
060	0640 (графа 5)
Платеж ЕСН в территориальный фонд медицинского страхования
030	0600 (графа 6)
040	0620 (графа 6)
050	0630 (графа 6)
060	0640 (графа 6)

Пример. Среднесписочная численность работников ЗАО "Актив" - 22 человека. В "Активе" 1 человек работает по договору подряда.

Сумма выплат работникам за 2007 г. составила 910 300 руб. В том числе:

- зарплата штатных работников - 886 300 руб., из них 120 000 руб. зарплата работника - инвалида II группы;

- пособие по временной нетрудоспособности - 20 000 руб. (в октябре - 8000 руб., ноябре - 6000 руб., декабре - 6000 руб.). В том числе за счет ФСС РФ - 16 000 руб. Суммы пособия выплачены в пределах максимального размера пособия, установленного Федеральным законом от 19 декабря 2006 г. N 234-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования РФ на 2007 год";

- материальная помощь в сумме 10 000 руб.

Кроме того, выплаты по договору подряда физическому лицу, не состоящему в штате, составили 24 000 руб.

На фирме работают сотрудники старше 1966 года рождения. Ни у одного из них доход с начала года не превысил 280 000 руб.

В IV квартале работникам "Актива" были начислены заработная плата и вознаграждение по договору подряда в сумме 210 000 руб. То есть в октябре, ноябре и декабре было начислено по 70 000 руб., в том числе вознаграждение по договору подряда - 6000 руб. (по 2000 руб. ежемесячно).

По строке 0100 указывают общую сумму доходов, начисленных работникам. Однако сюда не включают:

- выплаты, которые не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ). В нашем примере это материальная помощь в размере 10 000 руб. Она показана по строке 1000 декларации;

- выплаты, которые не облагают ЕСН по ст. 238 Налогового кодекса. В нашем примере это пособия по временной нетрудоспособности в сумме 20 000 руб. Они показаны по строке 1100 (графа 3).

В графе 4 по строкам 0100 - 0140 при расчете сумм налога в ФСС РФ не указывают выплаты по договору подряда в размере 24 000 руб. Эта сумма показана в графе 4 строки 1100 декларации.

Налоговая база по ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет и фонды медицинского страхования, будет равна 910 300 руб. (886 300 руб. + 24 000 руб.). А налоговая база по ЕСН, которую уплачивают в бюджет ФСС РФ, составит 886 300 руб. База по страховым взносам в Пенсионный фонд совпадает с налоговой базой по ЕСН в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования.

Налоговую льготу по ЕСН нужно применить к выплатам работнику-инвалиду в размере 100 000 руб. за налоговый период.

Таким образом, по строке 0100 бухгалтер "Актива" укажет:

- в графах 3 и 5 - выплаты в размере 910 300 руб.;

- в графе 4 - выплаты в размере 886 300 руб.

По строке 0110 бухгалтер отразит выплаты за IV квартал:

- в графах 3 и 5 - 210 000 руб.;

- в графе 4 - 204 000 руб. (210 000 - 6000).

По строкам 0120 - 0140 покажет помесячные выплаты за октябрь - декабрь:

- в графах 3 и 5 - 70 000 руб.;

- в графе 4 - 68 000 руб. (70 000 - 2000).

По строке 0200 отражают сумму налога, начисленную к уплате за прошедший год.

Для этого налоговую базу (строка 0100) нужно умножить на ставку налога.

Поскольку ни у одного из сотрудников суммарный доход за год не превысил 280 000 руб., то нужно использовать следующие ставки:

- в федеральный бюджет - 20%;

- в Фонд социального страхования - 2,9%;

- в Федеральный фонд медицинского страхования - 1,1%;

- в территориальный фонд медицинского страхования - 2%.

По строке 0210 бухгалтер отразит величину начисленного налога за последний квартал прошлого года.

В строку 0300 вписывают сумму взносов в Пенсионный фонд, начисленную фирмой. На эту сумму можно уменьшить перечисления ЕСН в федеральный бюджет. В данном примере за всех сотрудников фирма платит взносы по ставке 14%. Тогда строки 0300 - 0340 будут заполнены так:

- строка 0300 - 127 442 руб. (910 300 руб. x 14%);

- строка 0310 - 29 400 руб. (210 000 руб. x 14%);

- строки 0320, 0330 и 0340 - 9800 руб. (70 000 руб. x 14%).

В строке 0400 бухгалтер укажет сумму льгот за налоговый период, на которые фирма имеет право по ст. 239 Налогового кодекса. Эта сумма на одно физическое лицо составляет не более 100 000 руб.

Правомерность применения указанных льгот подтверждается фирмами при заполнении ими разд. 3 и 3.1 декларации.

По строке 0500 нужно показать авансовые платежи по налогу, не подлежащие уплате в федеральный бюджет и внебюджетные фонды в связи с применением льгот. Эти льготы установлены ст. 239 Налогового кодекса.

Показатель по строке 0500 рассчитывают так (графа 3):

стр. 0400 x 20% - стр. 0400 x 14% = стр. 0500.

Показатели по строке 0500 в графах 4, 5 и 6 получают умножением сумм налоговых льгот по строке 0400 на ставки налога.

По строке 0600 сумма начисленного налога в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за налоговый период будет отражена:

- по графе 3 как разница строк 0200, 0300 и 0500;

- по графам 4, 5, 6 как разница строк 0200 и 0500.

По строке 0610 бухгалтер, используя формулу в графе 1 данной строки, укажет сумму начисленного налога за последний квартал налогового периода. Также эти суммы можно рассчитать как разность между суммой начисленного налога за налоговый период, отраженной в строке 0600 декларации, и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0600 расчета авансовых платежей по единому социальному налогу за последний отчетный период.

По строкам 0620 - 0640 надо показать суммы начисленного налога за каждый месяц последнего квартала налогового периода.

По строке 0700 - расходы по социальному страхованию, которые понесла фирма (в частности, оплата по больничному листу). "Актив" отразит по этой строке 16 000 руб. В строках 0710 - 0740 нужно привести сумму каждой выплаты по месяцам (октябрь, ноябрь и декабрь).

Средств из соцстраха "Актив" не получал. Поэтому в строках 0800 - 0840 декларации нужно поставить прочерки.

По строке 0900 "Актив" должен указать разницу между данными строк 0600 и 0700. Она составит 6803 руб. (22 803 - 16 000).

В аналогичном порядке заполняют строки 0910 - 0940.

Декларация "Актива" будет заполнена так:

┌─┬──────────┬─┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│5│2│2│1│0│4│0│ │ │

│ 00807012 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151046│ │

│ │ │

│ Налоговая декларация │ │

│ по единому социальному налогу для налогоплательщиков, │ │

│ производящих выплаты физическим лицам │ │

│ │ │

│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │ │

│(через дробь номер корректировки) │ │

│ │ │

│ Вид ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│документа │1│/│ │ период │0│ Отчетный год │2│0│0│7│ │ │

│ └─┘ └─┘ └─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ИФНС N 5 ЦАО г. Москвы ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│Представляется в ----------------------------------------------------------- Код │7│7│0│5│ │ │

│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ Закрытое акционерное общество "Актив" │ │

│-------------------------------------------------------------------------------------------│ │

│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица) │ │

│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │

│По месту нахождения российской │V│ обособленного │ │ индивиду- │ │ физического │ │ │ │

│(жительства) организации └─┘ подразделения └─┘ ального └─┘ лица, не └─┘ │ │

│ российской предпри- признаваемого │ │

│ организации нимателя индивидуальным │ │

│ предпринимателем │ │

│ ┌─┐ ┌─┐ │ │

│По месту осуществления │ │ По месту учета крупнейшего │ │ │ │

│деятельности иностранной └─┘ налогоплательщика └─┘ │ │

│организации │ │

│ (нужное отметить знаком V) │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │ │

│Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому │2│9│.│1│1│.│2│2│ │ │

│классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Место жительства в Российской Федерации (место пребывания) Почтовый │ │ │ │ │ │ │ │ │

│физического лица в случае, если в декларации не указывается ИНН: индекс └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┐ │ │

│Субъект Российской Федерации ___________________________________________________ Код │ │ │ │ │

│ └─┴─┘ │ │

│Район _________________________________ Город _____________________________________________│ │

│Населенный пункт (село, поселок и т.п.) ___________________________________________________│ │

│Улица (проспект, переулок и т.д.) _________________________________________________________│ │

│Номер дома (владения) ______ Номер корпуса (строения) ______ Номер квартиры (офиса) _______│ │

│Номер контактного телефона │ │

│ (495) 775-52-64 │ │

│налогоплательщика -------------------------------------------------------------------------│ │

│ │ │

│Данная декларация ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│составлена на │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих │ │ │ │ листах │ │

│ └─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤ │

│Достоверность и полноту сведений, │Заполняется работником налогового органа │ │

│указанных в настоящей декларации, │ │ │

│подтверждаю: │Сведения о представлении декларации │ │

│ │ │ │

│Для организации │Данная декларация представлена (нужное отметить│ │

│ Петров Станислав Сергеевич │знаком V) │ │

│Руководитель ------------------------------│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │

│ Печать (фамилия, имя, отчество │лично │ │ по почте │ │ через │ │ │ │

│ ЗАО (полностью)) │ └─┘ └─┘ представителя └─┘ │ │

│"Актив" Петров ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┬─┬─┐ │ │

│Подпись ------- Дата │2│0│ │0│3│ │2│0│0│8│ │на │ │ │ │ страницах │ │

│ М.П. └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │ │

│Для индивидуального предпринимателя │с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│документов или их копий на │ │ │ │ листах │ │

│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │

│ │Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│Для физического лица, не признаваемого │декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│индивидуальным предпринимателем │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │

│Подпись _______ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │

│ Яковлева Ольга Борисовна │ │ │

│Представитель -----------------------------│ │ │

│ (полное наименование │ │ │

│ организации/фамилия, имя, │ │ │

│ отчество физического лица) │ │ │

│ │ │ │

│ Яковлева ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │

│Подпись -------- Дата │2│0│ │0│3│ │2│0│0│8││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ М.П. └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │ │

│___________________________________________│__________________ ______________ │ │

│ (наименование документа, подтверждающего │ Фамилия, И.О. Подпись │ │

│ полномочия представителя) │ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘

┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│5│2│2│1│0│4│0│ │ │

│ 00807029 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151046│ │

│ Раздел 00001│ │

│ │ │

│ Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет │ │

│ и государственные внебюджетные фонды, │ │

│ по данным налогоплательщика │ │

│ │ │

│ Показатели Код Значения показателей │ │

│ строки │ │

│ ┌─┬─┐ │ │

│Налогоплательщик 001 │0│1│ │ │

│ └─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код по ОКАТО 010 │4│5│2│9│0│5│8│6│0│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│в Федеральный бюджет (ФБ) │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│2│0│1│0│1│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│уплате за налоговый 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4│8│6│1│8│ │ │

│период, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│всего (руб.): │ │

│ │ │

│в том числе за последний │ │

│квартал налогового периода │ │

│(руб.): │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│1 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3│6│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│2 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4│2│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│3 месяц 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4│2│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│в Фонд социального │ │

│страхования Российской │ │

│Федерации (ФСС) │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│2│0│1│0│2│0│0│7│1│0│0│0│1│1│0│ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│уплате за налоговый 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6│8│0│3│ │ │

│период, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│всего (руб.): │ │

│ │ │

│в том числе за последний │ │

│квартал налогового периода │ │

│(руб.): │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│1 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│2 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│3 месяц 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘

┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│5│2│2│1│0│4│0│ │ │

│ 00807036 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151046│ │

│ Раздел 00001│ │

│ │ │

│ Показатели Код Значения показателей │ │

│ строки │ │

│ │ │

│в Федеральный фонд │ │

│обязательного медицинского │ │

│страхования (ФФОМС) │ │

│ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│2│0│1│0│3│0│0│8│1│0│0│0│1│1│0│ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│уплате за налоговый 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │8│9│1│3│ │ │

│период, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│всего (руб.): │ │

│ │ │

│в том числе за последний │ │

│квартал налогового периода │ │

│(руб.): │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│1 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6│6│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│2 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7│7│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│3 месяц 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7│7│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│в территориальный фонд │ │

│обязательного медицинского │ │

│страхования (ТФОМС) │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│Код бюджетной 020 │1│8│2│1│0│2│0│1│0│4│0│0│9│1│0│0│0│1│1│0│ │ │

│классификации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│уплате за налоговый 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1│6│2│0│6│ │ │

│период, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│всего (руб.): │ │

│ │ │

│в том числе за последний │ │

│квартал налогового периода │ │

│(руб.): │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│1 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1│2│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│2 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1│4│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│3 месяц 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1│4│0│0│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: │ │

│ Петров ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись --------------------------- Дата │2│0│ │0│3│ │2│0│0│8│ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘

┌─┬──────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│5│2│2│1│0│4│0│ │ │

│ 00807043 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│4│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151046│ │

│ Раздел 00002│ │

│ │ │

│ Раздел 2. Расчет единого социального налога │ │

│ │ │

│ в рублях│ │

│┌─────────────────────────────────────────────┬──────┬────────┬───────┬─────────────┐│ │

││ Наименование показателя │ Код │ ФБ │ ФСС │ФФОМС, ТФОМС ││ │

││ │строки│ │ │ ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤│ │

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤│ │

││Налоговая база за налоговый период, всего │ 0100 │ 910 300│886 300│ 910 300 ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤│ │

││ в том числе: за последний квартал│ 0110 │ 210 000│204 000│ 210 000 ││ │

││налогового периода (стр. 0120 + стр. 0130│ │ │ │ ││ │

││+ стр. 0140) │ │ │ │ ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤│ │

││ из них: │ │ │ │ ││ │

││ - 1 месяц │ 0120 │ 70 000│ 68 000│ 70 000 ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤│ │

││ - 2 месяц │ 0130 │ 70 000│ 68 000│ 70 000 ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┼───────┼─────────────┤│ │

││ - 3 месяц │ 0140 │ 70 000│ 68 000│ 70 000 ││ │

│└─────────────────────────────────────────────┴──────┴────────┴───────┴─────────────┘│ │

│ │ │

│ в рублях│ │

│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬───────┬───────┬───────┬─────────┐│ │

││ Наименование показателя │ Код │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС │ ТФОМС ││ │

││ │строки│ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││Сумма исчисленного налога за налоговый│ 0200 │182 060│25 703 │ 10 013│ 18 206 ││ │

││период, всего │ │ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ в том числе: за последний квартал│ 0210 │ 42 000│ 5 916 │ 2 310│ 4 200 ││ │

││налогового периода (стр. 0220 + стр. 0230│ │ │ │ │ ││ │

││+ стр. 0240) │ │ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ из них: │ │ │ │ │ ││ │

││ - 1 месяц │ 0220 │ 14 000│ 1 972 │ 770│ 1 400 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ - 2 месяц │ 0230 │ 14 000│ 1 972 │ 770│ 1 400 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ - 3 месяц │ 0240 │ 14 000│ 1 972 │ 770│ 1 400 ││ │

│└──────────────────────────────────────────┴──────┴───────┴───────┴───────┴─────────┘│ │

│ │ │

│ в рублях│ │

│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────────────────────┐│ │

││ Наименование показателя │ Код │ ФБ ││ │

││ │строки│ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤│ │

││ 1 │ 2 │ 3 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤│ │

││Налоговый вычет за налоговый период, всего│ 0300 │ 127 442 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤│ │

││ в том числе: за последний квартал│ 0310 │ 29 400 ││ │

││налогового периода (стр. 0320 + стр. 0330│ │ ││ │

││+ стр. 0340) │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤│ │

││ из них: │ │ ││ │

││ - 1 месяц │ 0320 │ 9 800 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤│ │

││ - 2 месяц │ 0330 │ 9 800 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────────────────────┤│ │

││ - 3 месяц │ 0340 │ 9 800 ││ │

│└──────────────────────────────────────────┴──────┴─────────────────────────────────┘│ │

│ │ │

│ в рублях│ │

│┌─────────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────────┬────────────┐│ │

││ Наименование показателя │ Код │ФБ, ФФОМС, ТФОМС │ ФСС ││ │

││ │строки│ │ ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼────────────┤│ │

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼────────────┤│ │

││Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых│ 0400 │ 100 000 │ 100 000 ││ │

││при определении налоговых льгот за │ │ │ ││ │

││налоговый период, всего │ │ │ ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼────────────┤│ │

││ в том числе: за последний квартал│ 0410 │ 10 000 │ 10 000 ││ │

││налогового периода (стр. 0420 + стр. 0430│ │ │ ││ │

││+ стр. 0440) │ │ │ ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼────────────┤│ │

││ из них: │ │ │ ││ │

││ - 1 месяц │ 0420 │ 10 000 │ 10 000 ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼────────────┤│ │

││ - 2 месяц │ 0430 │ - │ - ││ │

│├─────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────────┼────────────┤│ │

││ - 3 месяц │ 0440 │ - │ - ││ │

│└─────────────────────────────────────────────┴──────┴─────────────────┴────────────┘│ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘

┌─┬──────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│5│2│2│1│0│4│0│ │ │

│ 00807050 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│5│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151046│ │

│ Раздел 00002│ │

│ │ │

│Продолжение Раздела 2 │ │

│ │ │

│ в рублях│ │

│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬──────┬───────┬───────┬─────────┐│ │

││ Наименование показателя │ Код │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС │ ТФОМС ││ │

││ │строки│ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││Сумма налога, не подлежащая уплате в связи│ 0500 │ 6 000│ 2 900│ 1 100 │ 2 000 ││ │

││с применением налоговых льгот за налоговый│ │ │ │ │ ││ │

││период, всего │ │ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ в том числе: за последний квартал│ 0510 │ 600│ 290│ 110 │ 200 ││ │

││налогового периода (стр. 0520 + стр.│ │ │ │ │ ││ │

││0530 + стр. 0540) │ │ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ из них: │ │ │ │ │ ││ │

││ - 1 месяц │ 0520 │ 600│ 290│ 110 │ 200 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ - 2 месяц │ 0530 │ - │ - │ - │ - ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ - 3 месяц │ 0540 │ - │ - │ - │ - ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ Начислено налога за налоговый период,│ 0600 │48 618│ 22 803│ 8 913 │ 16 206 ││ │

││всего │ │ │ │ │ ││ │

││ (гр. 3 = стр. 0200 - стр. 0300 -│ │ │ │ │ ││ │

││стр. 0500; │ │ │ │ │ ││ │

││ гр. 4, 5, 6 = стр. 0200 - стр. 0500) │ │ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││в том числе: за последний квартал│ 0610 │12 000│ 5 626│ 2 200 │ 4 000 ││ │

││налогового периода │ │ │ │ │ ││ │

││ (стр. 0620 + стр. 0630 + стр. 0640)│ │ │ │ │ ││ │

││ (гр. 3 = стр. 0210 - стр. 0310 - стр.│ │ │ │ │ ││ │

││0510; │ │ │ │ │ ││ │

││ гр. 4, 5, 6 = стр. 0210 - стр. 0510) │ │ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││ из них: │ │ │ │ │ ││ │

││- 1 месяц │ 0620 │ 3 600│ 1 682│ 660 │ 1 200 ││ │

││(гр. 3 = стр. 0220 - стр. 0320 - стр.│ │ │ │ │ ││ │

││0520; гр. 4, 5, 6 = стр. 0220 - стр.│ │ │ │ │ ││ │

││0520) │ │ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││- 2 месяц │ 0630 │ 4 200│ 1 972│ 770 │ 1 400 ││ │

││(гр. 3 = стр. 0230 - стр. 0330 - стр.│ │ │ │ │ ││ │

││0530; │ │ │ │ │ ││ │

││ гр. 4, 5, 6 = стр. 0230 - стр. 0530) │ │ │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┤│ │

││- 3 месяц │ 0640 │ 4 200│ 1 972│ 770 │ 1 400 ││ │

││(гр. 3 = стр. 0240 - стр. 0340 - стр.│ │ │ │ │ ││ │

││0540; │ │ │ │ │ ││ │

││ гр. 4, 5, 6 = стр. 0240 - стр. 0540) │ │ │ │ │ ││ │

│└──────────────────────────────────────────┴──────┴──────┴───────┴───────┴─────────┘│ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘

┌─┬──────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┐

├─┘││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │

│ ││││││││││ ИНН │0│0│7│7│0│5│2│2│1│0│4│0│ │ │

│ 00807067 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │

│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │

│ КПП │7│7│0│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│6│ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │

│ │ │

│ Форма по КНД 1151046│ │

│ Раздел 00002│ │

│ │ │

│Продолжение Раздела 2 │ │

│ │ │

│ в рублях│ │

│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────────────┐│ │

││ Наименование показателя │ Код │ ФСС ││ │

││ │строки│ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ 1 │ 2 │ 3 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ Расходы, произведенные на цели│ 0700 │ 16 000 ││ │

││государственного социального страхования│ │ ││ │

││за счет средств ФСС за налоговый период,│ │ ││ │

││всего │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ в том числе: за последний квартал│ 0710 │ 16 000 ││ │

││налогового периода │ │ ││ │

││ (стр. 0720 + стр. 0730 + стр. 0740) │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ из них: │ │ ││ │

││ - 1 месяц │ 0720 │ 6 000 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ - 2 месяц │ 0730 │ 6 000 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ - 3 месяц │ 0740 │ 4 000 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││Возмещено исполнительным органом ФСС за│ 0800 │ - ││ │

││налоговый период, всего │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ в том числе: за последний квартал│ 0810 │ - ││ │

││налогового периода │ │ ││ │

││ (стр. 0820 + стр. 0830 + стр. 0840) │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ из них: │ │ ││ │

││ - 1 месяц │ 0820 │ - ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ - 2 месяц │ 0830 │ - ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ - 3 месяц │ 0840 │ - ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││Подлежит начислению в ФСС за налоговый│ 0900 │ 6 803 ││ │

││период, всего │ │ ││ │

││(стр. 0600 - стр. 0700 + стр. 0800) │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││в том числе: за последний квартал│ 0910 │ -10 374 ││ │

││налогового периода │ │ ││ │

││ (стр. 0920 + стр. 0930 + стр. 0940) │ │ ││ │

││ (стр. 0610 - стр. 0710 + стр. 0810) │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ из них: │ │ ││ │

││ - 1 месяц (стр. 0620 - стр. 0720 +│ 0920 │ -4 318 ││ │

││ стр. 0820) │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ - 2 месяц (стр. 0630 - стр. 0730 +│ 0930 │ -4 028 ││ │

││ стр. 0830) │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ - 3 месяц (стр. 0640 - стр. 0740 +│ 0940 │ -2 028 ││ │

││ стр. 0840) │ │ ││ │

│└──────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────────────┘│ │

│ │ │

│ в рублях│ │

│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬────────────────┬─────────────┐│ │

││ Наименование показателя │ Код │ФБ, ФФОМС, ТФОМС│ ФСС ││ │

││ │строки│ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────┼─────────────┤│ │

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────┼─────────────┤│ │

││Примечание: Выплаты, не отнесенные к│ 1000 │ 10 000 │ 10 000 ││ │

││расходам, уменьшающим налоговую базу по│ │ │ ││ │

││налогу на прибыль организаций в налоговом│ │ │ ││ │

││периоде; выплаты, не уменьшающие│ │ │ ││ │

││налоговую базу по налогу на доходы│ │ │ ││ │

││физических лиц в налоговом периоде │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────┼─────────────┤│ │

││Суммы, не подлежащие налогообложению в│ 1100 │ 20 000 │ 44 000 ││ │

││налоговом периоде в соответствии со│ │ │ ││ │

││статьей 238 Налогового кодекса Российской│ │ │ ││ │

││Федерации (далее - Кодекс) │ │ │ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼────────────────┼─────────────┤│ │

││Суммы, освобождаемые от налогообложения│ 1200 │ - │ - ││ │

││в налоговом периоде в соответствии с│ │ │ ││ │

││п. 2 ст. 245 Кодекса │ │ │ ││ │

│└──────────────────────────────────────────┴──────┴────────────────┴─────────────┘│ │

│ │ │

│ в рублях│ │

│┌──────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────────────┐│ │

││ Наименование показателя │ Код │ ФБ ││ │

││ │строки│ ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││ 1 │ 2 │ 3 ││ │

│├──────────────────────────────────────────┼──────┼──────────────────────────────┤│ │

││Примечание: Суммы, не включаемые в│ 1300 │ - ││ │

││налоговую базу для исчисления налога в ФБ│ │ ││ │

││в налоговом периоде в соответствии с п. 3│ │ ││ │

││ст. 245 Кодекса │ │ ││ │

│└──────────────────────────────────────────┴──────┴──────────────────────────────┘│ │

│ │ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: │ │

│ Петров ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │

│ Подпись --------------------------- Дата │2│0│ │0│3│ │2│0│0│8│ │ │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │

├─┐ │ ┌─┤

└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘

┌─┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐

├─┘ └─┤

│ Раздел 00021 ──────│

│ 0────│

│ Раздел 2.1. Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических 0────│

│ лиц по интервалам шкалы регрессии 8────│

│ 0────│

│┌──────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────┬───────────────────────┐ 7────│

││ │ Код │ Налоговая база за │ Численность физических│ 0────│

││ │строки│ налоговый период (руб.) │ лиц (чел.) │ 7────│

││ │ ├───────┬────────┬──────────┼──────┬─────┬──────────┤ 4────│

││ │ │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ ФБ │ ФСС │ ФФОМС, │ ──────│

││ │ │ │ │ ТФОМС │ │ │ ТФОМС │ ┌─┤

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ └─┤

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ │

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ К И │

││До 280 000 руб. │ 010 │910 300│ 886 300│ 910 300 │ 22 │ 21 │ 22 │ П Н │

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ П Н │

││От 280 001 руб. до 600 000│ 020 │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ ┌─┐┌─┐│

││руб., в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │7││0││

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ ├─┤├─┤│

││280 000 руб. │ 021 │ - │ - │ - │ - │ │ - │ │7││0││

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ ├─┤├─┤│

││сумма, превышающая│ 022 │ - │ - │ - │ Х │ Х │ Х │ │0││7││

││280 000 руб. │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ │5││7││

││Свыше 600 000 руб., │ 030 │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ ├─┤├─┤│

││в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │0││0││

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ ├─┤├─┤│

││600 000 руб. │ 031 │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ │1││5││

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ ├─┤├─┤│

││сумма, превышающая│ 032 │ - │ - │ - │ Х │ Х │ Х │ │0││2││

││600 000 руб. │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┤├─┤│

│├──────────────────────────────┼──────┼───────┼────────┼──────────┼──────┼─────┼──────────┤ │0││2││

││ИТОГО: │ 040 │910 300│ - │ 910 300 │ 22 │ 21 │ 22 │ ├─┤├─┤│

││(стр. 010 + стр. 020 + стр.│ │ │ │ │ │ │ │ │1││1││

││030) │ │ │ │ │ │ │ │ └─┘├─┤│

│└──────────────────────────────┴──────┴───────┴────────┴──────────┴──────┴─────┴──────────┘ Стр.│0││

│ ┌─┐├─┤│

│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: │0││4││

│ ├─┤├─┤│

│ Петров ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │0││4││

│ Подпись --------------------------- Дата │2│0│ │0│3│ │2│0│0│8│ ├─┤└─┘│

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │7│ │

│ └─┘ │

│ Форма │

│ по │

│ КНД 1151046│

├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├─┐ │

└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐

├─┘ └─┤

│ Раздел 00003 ──────│

│ 0────│

│ Раздел 3. Сведения, необходимые для применения налогоплательщиками налоговой льготы, 0────│

│ установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса 8────│

│ Российской Федерации 0────┤

│ 7────│

│ Код строки 010 0────│

│┌────────────┬───────────┬────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐ 9────│

││ N │ Фамилия, │ Справка (копия справки,│ Суммы выплат и иных вознаграждений по │ 8────│

││ п/п │ имя, │ выписка из справки) │ каждому физическому лицу - инвалиду │ ──────│

││ │ отчество │ учреждения медико- │ (руб.) │ ┌─┤

││ │ │ социальной экспертизы, │ │ └─┤

││ │ │ врачебно-трудовой │ │ │

││ │ │ экспертной комиссии │ │ К И │

││ │ ├──────────┬─────────────┼─────────┬───────────┬──────────────────┤ П Н │

││ │ │ дата │на какой срок│всего за │ в том │ из них: │ П Н │

││ │ │ выдачи │ установлена │налоговый│ числе за │ │ ┌─┐┌─┐│

││ │ │ │инвалидность │ период │ последние ├──────┬─────┬─────┤ │7││0││

││ │ │ │ │ │три месяца │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─┤├─┤│

││ │ │ │ │ │налогового │ месяц│месяц│месяц│ │7││0││

││ │ │ │ │ │ периода │ │ │ │ ├─┤├─┤│

││ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │0││7││

│├────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼──────┼─────┼─────┤ ├─┤├─┤│

││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ │5││7││

│├────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼──────┼─────┼─────┤ ├─┤├─┤│

││ 2 │Оралов М.В.│30.12.2006│ 24 мес. │ 100 000 │ 10 000 │10 000│ - │ - │ │0││0││

│├────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼──────┼─────┼─────┤ ├─┤├─┤│

││ │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ │1││5││

│├────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼──────┼─────┼─────┤ ├─┤├─┤│

││ │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ │0││2││

│├────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼──────┼─────┼─────┤ ├─┤├─┤│

││ │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ │0││2││

│├────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼──────┼─────┼─────┤ ├─┤├─┤│

││ │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ │1││1││

│├────────────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼──────┼─────┼─────┤ └─┘├─┤│

││ Итого: │ Х │ Х │ Х │ 100 000 │ 10 000 │10 000│ - │ - │ Стр.│0││

││(код строки │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┐├─┤│

││ 020) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │0││4││

│└────────────┴───────────┴──────────┴─────────────┴─────────┴───────────┴──────┴─────┴─────┘ ├─┤├─┤│

│ │0││0││

│ ПРИМЕЧАНИЕ: гр. 5 - 9 кода строки 020 равны строкам 0400 - 0440 Раздела 2 ├─┤└─┘│

│ │8│ │

│ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: └─┘ │

│ │

│ Петров ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Форма │

│ Подпись --------------------------- Дата │2│0│ │0│3│ │2│0│0│8│ по │

│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ КНД 1151046│

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├─┐ │

└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Отчетность перед ФСС

Расчетная ведомость по средствам ФСС

Страховые взносы по государственному социальному страхованию фирмы уплачивают в составе ЕСН. Это установлено гл. 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса РФ. Помимо Кодекса взносы по соцстраху регулируются Федеральным законом от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования".

Взносы в ФСС начисляют на те же выплаты, что и взносы в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования. Исключением являются вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера (например, договору подряда или поручения), а также авторским договорам. На них взносы по социальному страхованию начислять не надо.

Сумма взносов к уплате.

Чтобы определить сумму взносов, начисленных в ФСС, умножьте сумму выплат, которые облагают ЕСН, на ставку этого налога, по которой его перечисляют в соцстрах (2,9%).

Сумму, подлежащую перечислению в ФСС в составе ЕСН за отчетный период (нарастающим итогом с начала года), определите так. Сумму взносов, начисленных в Фонд социального страхования, увеличьте на сумму:

- пеней, начисленных в отчетном году, за несвоевременную уплату единого социального налога;

- штрафов, начисленных по единому социальному налогу в отчетном году.

Затем полученную сумму уменьшите на расходы вашей фирмы по выплате пособий, оплате путевок, на оздоровление детей и т.д.

В итоге вы получите сумму взносов в Фонд социального страхования, которую надо заплатить.

Напомним, что за счет средств ФСС фирмы выплачивают сотрудникам:

- пособия по временной нетрудоспособности;

- пособие по беременности и родам;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности, и т.д.;

- пособия гражданам, имеющим детей;

- пособия на погребение;

- дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом;

- пособия работникам, потерявшим трудоспособность в результате несчастного случая на производстве или профзаболевания и т.п.

Также за счет средств ФСС оплачивают путевки в санатории и круглогодичные и сезонные оздоровительные детские лагеря.

Сумма пособий и других расходов, оплачиваемых за счет средств ФСС, уменьшает сумму ЕСН, которую платят в этот фонд.

Кроме того, в ФСС перечисляют взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Это установлено Законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ.

Взносы начисляют на зарплату сотрудникам, а также на вознаграждения по гражданско-правовым договорам, если это прямо предусмотрено условиями договора. Взносами "по травме" не облагают те доходы, которые указаны в Перечне выплат (Постановление Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765). Это, например:

- большинство установленных законодательством пособий и компенсаций, не облагаемых НДФЛ;

- вознаграждения по авторским договорам и договорам гражданско-правового характера в случае, когда в договоре начисление взносов не предусмотрено.

Сумму взноса, которую нужно заплатить в ФСС, определите исходя из тарифа, установленного для фирмы. Эти тарифы утверждают ежегодно. На 2009 г. они установлены Федеральным законом от 21 июля 2007 г. N 186-ФЗ.

Тариф зависит от того, к какой группе (классу) профессионального риска относится фирма. Сумму взноса по травматизму в ФСС определите по формуле:

┌───────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────┐

│ Сумма, подлежащая │ = │ Выплаты, │ x │ Тариф страховых│

│ уплате в ФСС │ │ облагаемые взносами │ │ взносов │

└───────────────────┘ └────────────────────────────┘ └────────────────┘

Сумму начисленного взноса "по травме" уменьшите на расходы, которые фирма сама оплачивает в счет начисленных страховых взносов, а именно:

- пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием;

- отпуска (сверх ежегодно оплачиваемого отпуска) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно, если работнику ФСС РФ предоставил путевку на санаторно-курортное лечение из-за несчастного случая на производстве или профессионального заболевания;

- предупредительные меры по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний работников;

- проведение углубленных медицинских осмотров работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

В итоге получится сумма взноса на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которую фирма должна перечислить в ФСС.

Отчетность для соцстраха представлена двумя бланками по формам 4-ФСС РФ и 4а-ФСС РФ (заполняют только "спецрежимники", которые добровольно платят взносы в ФСС) и отчетом об использовании сумм взносов "по травме".

Расчет по форме 4-ФСС РФ.

В соцстрах все фирмы представляют расчетную ведомость (форма 4-ФСС РФ). В ней фирмы, работающие по традиционной налоговой системе, отражают суммы ЕСН, начисленные и уплаченные в части, причитающейся ФСС. Фирмы на спецрежимах отчитываются перед ФСС РФ по этой форме о произведенных расходах на социальное страхование, чтобы получить от фонда соответствующее возмещение.

Все фирмы независимо от налогового режима указывают в этой форме расходы за счет средств фонда (например, на выплату больничных).

Также в этой же форме записывают сумму начисленных взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Расчетная ведомость заполняется в рублях и копейках.

Расчет составляют на бланке, утвержденном Постановлением Фонда социального страхования РФ от 22 декабря 2004 г. N 111.

Сдать в фонд ведомость фирма обязана не позднее 15-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Ведомость составляют в двух экземплярах. Один остается в фонде, второй со штампом Фонда возвращают фирме.

Форма расчетной ведомости 4-ФСС РФ состоит из титульного листа и трех разделов:

- разд. I - для страхователей, уплачивающих ЕСН;

- разд. II - для страхователей, применяющих специальные режимы налогообложения;

- разд. III - для страхователей, уплачивающих страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Разделы I и III заполняют фирмы, работающие на общей системе налогообложения, а разд. II и III - фирмы, которые работают на "упрощенке" или "вмененке".

В отчетной форме 12 таблиц. Причем таблицы 7 и 8 относятся к разд. I и II расчетной ведомости.

Их заполняют страхователи, применяющие как специальные режимы налогообложения, так и общую систему налогообложения.

В тех таблицах, которые не заполняют из-за отсутствия данных, нужно ставить прочерки.

Титульный лист носит информационный характер. На нем указывают ИНН, КПП, наименование фирмы, ее адрес и т.п.

Обратите внимание: на титульном листе нужно указать код вида деятельности фирмы по ОКВЭД. Его можно узнать из документа, выданного вам отделением статистики.

Регистрационный номер (код) страхователя представляет собой регистрационный номер, указанный в "Страховом свидетельстве", которое Фонд выдает фирме при регистрации.

Вначале рассмотрим, как заполняют разд. I ведомости, а затем подробно рассмотрим заполнение разд. II.