Денежный оборот

1. Понятие и структура ДО

2. Организация наличного ДО

3. Организация безналичного ДО

4. Формы безналичных расчетов

5. Межбанковские расчеты

1. ДО - процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах.

Виды ДО:

- по виду денег

• наличный

• безналичный

- в зависимости от характера отношений

• денежно-расчетный оборот

• денежно-финансовый оборот (расчеты, связанные с оплатой различных обязательств - з/п, налоги, сборы...)

• денежно-кредитный оборот (погашение кредитов, займов)

- в зависимости от субъектного состава (от участников)

• оборот между физическими лицами или с их участием

• межхозяйственный оборот

• межбанковский оборот

2. Наличный ДО - часть денежного оборота, в котором в качестве средства обращения и платежа используются наличные деньги.

В РФ - 25%, за рубежом - 7-10%

Участники наличного ДО:

Принципы организации наличного ДО:

• Все юридические лица обязаны хранить свои свободные денежные средства преимущественно в безналичной форме, за исключением определенной части - кассы.

• Предприятия самостоятельно устанавливают для себя лимит остатка наличных денег в кассе. Исполнение кассовой дисциплины отслеживается налоговыми органами.

• Наличные деньги, их эмиссия и обращение являются объектом прогнозного планирования со стороны ЦБ. 1 раз в квартал.

• Управление наличным ДО осуществляется в централизованном порядке

• Юридические лица могут рассчитываться наличными между собой только в пределах установленного лимита. В настоящее время - 100 000 рублей.

3. Безналичный до - часть до, в котором расчеты и платежи осуществляются в виде записей по счетам в банках, а также путем зачетов взаимных требований и обязательств.

Правовая база организации безналичных расчетов:

• ГК РФ, часть 2

• ФЗ "О ЦБ РФ (банке России)" #86-ФЗ

• ФЗ "О банках и банковской деятельности" #395-1

• Положение #383-П "О правилах осуществления и перевода денежных средств" (19.06.2012)

Основы взаимоотношений между банком и клиентом по расчетно-кассовому обслуживанию является счет клиента, открытый в данном банке, который открывается клиентом на основании договора банковского счета. Ст.845 ГК РФ

Согласно договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдачи соответствующих сумм со счета, а также проводить другие операции, предусмотренные договором.

Овердрафт - услуга, предполагающая автоматическое кредитование счета клиента при отсутствии или недостаточности средств на нем в пределах установленного лимита. Это вид краткосрочного кредитования (1-2 недели).

Виды счетов, открываемые для проведения расчетных операций:

• Расчетные счета (открываются банками для юридических лиц, осуществляющих КД, независимо от формы собственности, индивидуальным предпринимателям)

• Текущие счета (для некоммерческих организаций, филиалов, представительств)

• Текущие валютные счета (для юридических лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью)

• Бюджетные счета (для юридических лиц, получающих финансирование из бюджетов разных уровней)

• Чековые счета (для юридических и физических лиц для расчетов с помощью чековой книжки)

Принципы организации безналичного ДО:

• Все юридические лица должны вести свои расчеты преимущественно в безналичной форме и хранить свободные денежные средства в банках

• Свободный выбор контрагентами форм расчетов

• Списание средств со счета плательщика может осуществляться только на основании его распоряжения

Формы распоряжения о списании денег:

- выписка документа, содержащая поручение банку о списании денег со счета плательщика (платежное поручение, чек, аккредитив)

- закрепление в договоре банковского счета с согласия клиента на списание денег с его счета без заранее данного акцепта (согласия), а также на бесспорное списание денег в случаях предусмотренных законом.

- согласие оплатить поступивший расчетный документ (акцепт)

- срочность платежа, каждый платеж имеет определенный срок совершения, который предусматривается договором.

Срочные платежи могут быть совершены в следующих формах:

1. Авансовые платежи, предоплата

2. Платеж сразу после завершение хозяйственной операции

3. Оплата через определенный срок после завершения хозяйственной операции (отсрочка, рассрочка платежа)

• Поддержание ликвидности всеми участниками расчетов на уровне обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

• Имущественная ответственность участников расчетных отношений за соблюдение договорных условий, нарушение которых влечет применение гражданско-правовой ответственности.