- •В ведение
- •1. Общие положения
- •2. Структура и содержание курсовых работ
- •Глава 1. Теоретические аспекты составления бухгалтерской отчетности
- •Глава 2. Составление форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Список использованной литературы
- •Методические указания по выполнению первой главы курсовой работы
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
- •Методические указания по выполнению второй главы курсовой работы
- •Исходные данные для выполнения практического задания
Исходные данные для выполнения практического задания
Краткая характеристика ООО «Спектр»
Организация |
ООО «Спектр» |
ИНН |
6651212443 |
КПП |
665101001 |
ОКПО |
55782722 |
ОКОПФ |
65 |
ОКФС |
16 |
ОКОНХ |
71100 |
ОКДП |
72300 |
Вид деятельности |
Производство |
Организационно-правовая форма |
Общество с ограниченной ответственностью |
Юридический адрес |
620026, г. Екатеринбург, ул. Белинского, 194, оф. 214 |
Телефон |
225-68-95 |
Наименование налогового органа |
ИМНС 6651 по Октябрьскому р-ну г. Екатеринбурга |
Руководитель предприятия |
Александров Сергей Иванович |
Главный бухгалтер |
|
2. Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр» на начало периода
Дт |
Кт |
Содержание |
Сумма, р. |
01-1 |
|
Компьютер |
24000 |
|
02-1 |
Амортизация компьютера |
2300 |
01-1 |
|
Офисное здание |
786000 |
|
02-1 |
Амортизация офисного здания |
3700 |
08-3 |
|
Незавершенное строительство склада |
167000 |
10-1 |
|
Доска обрезная 9 м3 по 1500 руб./м3 |
13500 |
10-1 |
|
Ткань велюровая 68 пог. м по 58 руб./пог.м |
3944 |
10-1 |
|
ДВП 24 листа по 95 руб./лист |
2280 |
10-1 |
|
ДСП 6 плит по 268 руб./плит |
1608 |
10-3 |
|
Бензин АИ-92 436 литров по 11 руб./л |
4796 |
43 |
|
Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб. |
14400 |
43 |
|
Журнальный столик 8 штук по 1890 руб., |
15120 |
43 |
|
Кухонный гарнитур 5 штук по 1890 руб. |
12200 |
43 |
|
Шкаф-купе 2 штуки по 4270 руб. |
8540 |
97 |
|
Расходы будущих периодов: подписка на журнал «Главбух» |
2800 |
62-1 |
|
Дебиторская задолженность за продукцию ООО «Грань» |
128000 |
62-1 |
|
Дебиторская задолженность за продукцию ОАО «Еврохолдинг» |
26000 |
75-1 |
|
Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК |
6000 |
50-1 |
|
Остаток в кассе |
3460 |
51 |
|
Остаток на расчетном счете |
172400 |
|
80 |
Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда» |
200000 |
|
80 |
Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой Лев» |
200000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
410740 |
|
60-1 |
Кредиторская задолженность: - ООО «Минерал» |
124000 |
|
60-1 |
- ООО «Профиль» |
89370 |
|
76-5 |
- ОАО «Свердловэнерго» |
162270 |
|
68-2 |
- по платежам по НДС |
49271 |
|
68-4 |
- по платежам по налогу на прибыль, в т.ч. - в федеральный бюджет |
12600 |
|
68-4 |
- в республиканский бюджет |
18653 |
|
68-4 |
- в местный бюджет |
1265 |
|
66-1 |
Задолженность по краткосрочным кредитам - на сумму долга ОАО «Северная Казна» |
100000 |
|
66-2 |
- на сумму процентов ОАО «Северная Казна» |
3579 |
|
71-1 |
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И. |
2300 |
|
75-2 |
Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой Лев» |
12000 |
3. Перечень хозяйственных операций ООО «Спектр»
Таблица 1 - Хозяйственные операции ООО «Спектр»
№ оп. |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (по вариантам) |
Корр. счет |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Дт |
Кт |
||
1 |
Поступили материалы от ООО «Профиль» |
4699 |
5000 |
4500 |
5600 |
5240 |
4865 |
6589 |
4520 |
4530 |
4550 |
|
|
2 |
Начислен НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
3 |
Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за доставку материалов |
1000 |
1200 |
1100 |
1150 |
1250 |
1170 |
1080 |
1050 |
1070 |
1180 |
|
|
4 |
Начислен НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
5 |
Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
6 |
Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
7 |
Переданы материалы для производства мягкой мебели |
16300 |
16500 |
16800 |
16900 |
17000 |
17100 |
17200 |
17300 |
17400 |
17500 |
|
|
8 |
Выпущена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по плановой себестоимости 3600 (с использованием счета 40) |
14400 |
14400 |
14400 |
14400 |
14400 |
14400 |
14400 |
14400 |
14400 |
14400 |
|
|
9 |
Внесено основное средство в качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда» |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
|
|
10 |
Введено в эксплуатацию основное средство |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
|
|
11 |
Реализован объект основного средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
24000 |
|
|
|
- списана сумма начисленной амортизации |
2700 |
2700 |
2700 |
2700 |
2700 |
2700 |
2700 |
2700 |
2700 |
2700 |
|
|
|
- списана остаточная стоимость |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- учтена выручка |
29500 |
30000 |
30100 |
30200 |
30300 |
30400 |
30500 |
30600 |
30700 |
30800 |
|
|
|
- отражен НДС из выручки |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
12 |
Поступили средства от реализации основного средства |
29500 |
30000 |
30100 |
30200 |
30300 |
30400 |
30500 |
30600 |
30700 |
30800 |
|
|
13 |
Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- учтена выручка |
755200 |
800000 |
810000 |
820000 |
830000 |
840000 |
850000 |
860000 |
870000 |
880000 |
|
|
|
- отражен НДС из выручки |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- списана себестоимость реализованной продукции |
28800 |
28800 |
28800 |
28800 |
28800 |
28800 |
28800 |
28800 |
28800 |
28800 |
|
|
14 |
Поступили денежные средства от реализации готовой продукции |
755200 |
800000 |
810000 |
820000 |
830000 |
840000 |
850000 |
860000 |
870000 |
880000 |
|
|
15 |
Начислены проценты по краткосрочным кредитам |
2800 |
2900 |
3000 |
3100 |
3200 |
3300 |
3400 |
3500 |
3600 |
3700 |
|
|
16 |
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам |
3200 |
3300 |
3400 |
3500 |
3600 |
3700 |
3800 |
3900 |
4000 |
4100 |
|
|
17 |
Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы |
25000 |
26000 |
27000 |
28000 |
29000 |
30000 |
31000 |
32000 |
33000 |
34000 |
|
|
18 |
Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- начислена заработная плата |
12000 |
12100 |
12200 |
12300 |
12400 |
12500 |
12600 |
12700 |
12800 |
13000 |
|
|
|
- удержан НДФЛ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- начислены страховые взносы в пенсионный фонд |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- начислены страховые взносы в фонд социального страхования |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- начислены страховые взносы в ФФОМС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
19 |
Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- начислена заработная плата |
13685 |
13700 |
13800 |
13900 |
14000 |
14100 |
14200 |
14300 |
14500 |
14600 |
|
|
|
- удержан НДФЛ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- начислены страховые взносы в пенсионный фонд |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- начислены страховые взносы в фонд социального страхования |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- начислены страховые взносы в ФФОМС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
20 |
Выплачена заработная плата |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
21 |
Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет |
5000 |
6000 |
7000 |
8000 |
9000 |
10000 |
11000 |
12000 |
13000 |
14000 |
|
|
22 |
Выданы денежные средства под отчет |
4500 |
5000 |
5500 |
6000 |
6500 |
7000 |
7500 |
8000 |
8500 |
9000 |
|
|
23 |
Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные затраты |
3815 |
4000 |
4100 |
4200 |
4300 |
4400 |
4500 |
4600 |
4700 |
4800 |
|
|
24 |
Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
25 |
Отнесены на затраты расходы будущих периодов |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
450 |
|
|
26 |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
3275 |
3275 |
3275 |
3275 |
3275 |
3275 |
3275 |
3275 |
3275 |
3275 |
|
|
27 |
Принят к зачету в бюджет НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
28 |
Произведено закрытие счетов: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- счета 26 (способом директ-костинг) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- счета 20 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- счета 40 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
29 |
Определен финансовый результат от продаж |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
30 |
Определен финансовый результат от прочей реализации |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
31 |
Начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
32 |
Произведено закрытие счета 90 по субсчетам: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- 1 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- 2 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- 3 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- 8 (управленческие расходы) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- 9 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
33 |
Произведено закрытие счета 91 по субсчетам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- 1 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- 2 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
- 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Произведено закрытие счета 99 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
Таблица 2
Сальдовая ведомость по синтетическим счетам на начало периода
Счет |
Сальдо на начало периода |
||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Журнал-ордер и ведомость по счету
Ведомость по Дт счета ________ |
Журнал-ордер по Кт счета _______ |
№ хоз. опер. |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Дт |
Кредит счета с дебетом счетов |
Оборот по Кт |
С-до |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Главная книга по счету
Главная книга – счет _____
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по Кт |
Сальдо |
||||||
|
|
|
|
|
Итого по Дт |
Дт |
Кт |
||
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Информационные ресурсы:
СПС «Гарант»
СПС «Консультант Плюс»
www.akdi.ru
www.buhgalte.ru
www.pravcons.ru
www.audit.ru
www.consultant.ru
www.gaap.ru
www.ipbr.ru
www.buh.ru