2. Организация учета и аудита в тоо «адма»

2.1 Общая характеристика и анализ деятельности тоо «адма»

Товарищество с ограниченной ответственностью «АДМА» зарегистрировано 25.11.2004 Департаментом Юстиции г. Алматы. Форма собственности – частная.

ТОО «АДМА» присвоен РНН 600900546459 Налоговым управлением по Алмалинскому району г. Алматы, БИН 041140009402.

Юридический адрес: Республика Казахстан, г. Алматы, ул. Жибек Жолы, уг. ул. Наурызбай Батыра, дом №115-117/46, оф. №102

Фактический адрес офиса: Республика Казахстан, г. Алматы, ул. Толе би 82а.

Деятельностью Товарищества является оказание услуг по оформлению и продаже железнодорожных проездных документов (билетов).

ТОО «АДМА» может осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законодательными актами и учредительными документами. Товарищество может осуществлять отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законодательными актами, на основании лицензии.

ТОО «АДМА» осуществляет свою деятельность на основе следующих документов и нормативных актов:

- Устава ТОО «АДМА»;

- Учредительного договора ТОО «АДМА»;

- Гражданского кодекса Республики Казахстан;

-Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»;

- Прочих законов, нормативных актов, инструкций и методических рекомендаций по ним, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность организаций Республики Казахстан.

Товарищество имеет полную экономическую независимость в плане определения своих административных структур, порядка принятия решений, маркетинговой политики, ценовой политики, политики организации труда и оплаты труда, политики определения чистого дохода и всех иных вопросов предпринимательской деятельности ТОО. Должностными лицами ТОО «АДМА» являются:

- Генеральный директор ТОО;

- Финансовый директор ТОО.

Генеральный директор действует от имени Товарищества:

- выдает доверенности на право представления интересов Товарищества;

- в отношении сотрудников издает приказы о назначении их на должности, об их переводе и увольнении, определяет системы оплаты труда, устанавливает размер должностных окладов и надбавок, решает вопросы премирования.

Генеральный директор обязан получить предварительное согласие общего собрания на совершение действий, выходящих за пределы обычной хозяйственной деятельности. К таким действиям относятся, в частности:

- изменение места нахождения товарищества полностью или частично;

- открытие и закрытие филиалов и представительств;

- создание новых или прекращение имеющихся направлений хозяйственной деятельности;

- приобретение, отчуждение или обременение прав на недвижимое имущество или аналогичных прав;

- открытие, изменение и закрытие банковских счетов;

- заключение договоров займа и кредитов;

- предоставление поручительства, торговля ценными бумагами и фьючерсами, осуществление иной спекулятивной деятельности, если ее целью не является обеспечение требований и обязательств в иностранной валюте, а так же выдача векселей, основанием для выдачи которых не являются сделки с товарами;

- ведение процессов и заключение мировых соглашений за исключением процессов по взиманию задолженности или введению обеспечительных мер;

- назначение и освобождение от должности аудитора;

- утверждение годового финансового плана;

- выдача и отзыв генеральных доверенностей;

- любые иные действия, для совершения которых в соответствии с решением Общего собрания, участников или с договором с Товариществом и Генеральным директором требуется предварительное одобрение.

Г енеральный директор

Ф инансовый директор

Бухгалтер 1 Бухгалтер 2 Бухгалтер 3

Старший кассир

Кассиры структурных подразделений

Рисунок 2. Организационная структура ТОО «АДМА»

Для осуществления контроля над деятельностью Генерального директора может быть создан наблюдательный совет. Деятельность наблюдательного совета и порядок принятия им решения определяется правилами и иными документами, принятыми Общим собранием.

Для осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью Генерального директора может быть избрана ревизионная комиссия из числа 3 участников или их представителей. Ревизионная комиссия или единоличный ревизор избирается общим собранием на срок, не превышающий 5 лет. Порядок работы ревизионной комиссии определяется правилами или утверждается общим собранием.

Структурные подразделения Товарищества – филиалы, не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность от имени Товарищества на основе соответствующих Положений, приказов и распоряжений по Товариществу в соответствии с регламентом работы Товарищества.

ТОО имеет филиалы во всех городах Республики Казахстан - Астане, Алмате, Караганде, Актау, Актобе, Атырау, Уральске, Павлодаре, Семее, Усть-Каменогорске, Петропавловске, Кокшетау, Таразе и т.д. (Приложение 1)

ТОО «АДМА» является пользователем автоматизированной системы управления «Экспресс», согласно акта о подключении (передислокации, модернизации) терминального оборудования к АСУ «Экспресс-3» (приложение 2). Это международная автоматизированная система управления пассажирскими перевозками. Также пользователями этой системы являются работники структурного подразделения, дочерней организации АО «КТЖ», иные юридические лица, осуществляющие продажу проездных перевозочных документов. Все они располагают определенными правами доступа к информационным ресурсам АСУ «Экспресс».

Абонентом АСУ «Экспресс» считается рабочее место, оснащенное терминальным оборудованием и подключенное к АСУ «Экспресс».

Терминальное оборудование АСУ «Экспресс» представляет собой универсальное модульное устройство, в состав которого входят:

1) блок управления;

2) клавиатура;

3) монитор;

4) печатающее устройство;

5) дополнительные устройства.

Терминальное оборудование АСУ «Экспресс» должно быть обеспечено электронной контрольной лентой. В печатающих устройствах терминального оборудования используется красящая лента только черного цвета. Для оформления проездных документов пользователями АСУ «Экспресс» используются модели и типы терминального, а также вспомогательного (коммутатор, сканер и т.п.) оборудования.

Установка и подключение терминального оборудования АСУ «Экспресс» производится в помещении, отвечающем требованиям защиты от несанкционированного проникновения и сохранности терминального оборудования, документации и бланков строгой отчетности.

Помещение должно соответствовать следующим требованиям:

1. площадь не менее 6 кв. м;

2. наличие сейфа для хранения документации и бланков строгой отчетности;

3. соблюдение в помещении температурного режима, соответствующего +20 (+/-5) градусам С;

4. наличие на окнах жалюзи или штор для защиты оборудования от прямого солнечного света;

5) наличие антиэлектростатического покрытия пола;

6) наличие охранной и пожарной сигнализации, решеток на окнах, металлических дверей.

Ведение бухгалтерского учета, отчетности и составление баланса производятся Бухгалтерией головного офиса.

Ежемесячно Филиалами составляется и представляется в бухгалтерию головного офиса реестр первичных документов, который передается вместе с документами 1 раз в месяц на 3-й рабочий день каждого месяца. Обмен информацией также может производиться по электронной почте, телефону или почтой. Ответственность за своевременную подготовку и передачу документов несут заведующие филиалами.

В таблице представлены основные экономические показатели организации.

Таблица 3

Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности организации ТОО «АДМА» за 2011-2012 гг.

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения
				сумма	%
1	Доход от реализации, тыс.тенге	800385,47	641754,70	-158630,77	-19,82
2	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.тенге	41759,74	33689,42	-8070,32	-19,33
3	Среднегодовая стоимость краткосрочных активов, тыс.тенге	30176,62	20787,66	-9388,96	-31,11
4	Фондоотдача, тенге (стр1/стр2)	19,17	19,05	-0,12	-0,63
Продолжение таблицы 3
5	Фондоёмкость, тенге (стр2/стр1)	0,05	0,05	0,00	0,00
6	Себестоимость продукции, тыс.тенге	780599,67	628361,93	-152237,74	-19,50
7	Среднесписочная численность работающих, человек	48,00	46,00	-2,00	-4,17
8	Валовая прибыль	19785,80	13392,77	-6393,03	-32,31
9	Расходы периода, тыс. тенге	9754,90	6245,52	-3509,38	-35,98
10	Прибыль до налогообложения	10030,90	7147,25	-2883,65	-28,75
11	Расходы по корпоративному подоходному налогу	2006,18	1429,45	-576,73	-28,75
12	Чистая прибыль	8024,72	5717,80	-2306,92	-28,75
13	Оборачиваемость краткосрочных активов	26,52	30,87	4,35	16,40
14	Рентабельность продаж, %	13,76	11,82	-1,94	-14,10
15	Рентабельность активов, %	1,25	1,11	-0,14	-11,20
16	Рентабельность капитала, %	13,94	13,12	-0,82	-5,88

Исходя из данных таблицы, необходимо отметить, что отчётный год был менее успешным, нежели чем прошлый год. Наглядно это можно заметить по снижению таких показателей как прибыль организации до списания дебиторской задолженности и выплат учредителю, которая уменьшилась на 28,75% по сравнению с предыдущим годом, рентабельность продаж на 14,1%, рентабельность активов на 11,14%, валовой прибыли на 32,31%.

Также наблюдаются уменьшение расходов периода с 9754,90 до 6245,52 тыс.тенге или на 35,91 %. Относительно себестоимости продукции, то она уменьшилась на 19,5% или на 152237,74 тыс.тенге, что положительно влияет на деятельность организации. Доход от реализации в отчётном году уменьшился на 19,82% по сравнению с прошлым годом и составляет 641754,7 тыс.тенге. Среднегодовая стоимость основных средств сократилась на 8070,33 тыс.тенге или на 19,33% - это можно объяснить выбытием основных средств. Среднегодовая стоимость краткосрочных активов уменьшилась в отчётном году по сравнению с прошлым на 31,11% и составила 20787,655 тыс.тенге. Следует отметить, что фондоотдача сократились на 0,61%, а фондоёмкость напротив, увеличилась на 0,62% и составила 0,50.