I.Теоретичні питання

№

рахунка

Назва рахунка

Дебет

Кредит

103

Будинки та споруди

405 000

104

Машини та обладнання

308 050

105

Транспортні засоби

343 000

106

Інструменти, прилади та інвентар

10450

131

Знос основних засобів

63 800,20

26

Готова продукція

5 280

311

Поточні рахунки в національній валюті

254 280

312

Поточні рахунки в іноземній валюті

113 400

40

Статутний капітал

1176931,80

441

Прибуток нерозподілений

57 000

46

Неоплачений капітал

3 500

641

Розрахунки за податками (ПДФО)

12 571

657

Розрахунки за пенсійним забезпеченням

35 657

661

Розрахунки за заробітною платою

97 000

Разом

1 442 960

1 442 960

Позабалансові рахунки

24 000

01

Орендовані необоротні активи

24 000

№

Зміст господарської операції

Сума

1

Придбання матеріалів за попередньою оплатою

Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Отримано матеріали від постачальника

( накладна, товарно – транспортна накладна)

Відображено податковий кредит (податкова накладна)

Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська справка)

54000

9000

45000

9000

54000

2

Безоплатно отримані матеріали від постачальника (накладна, товарно – транспортна накладна)

22000

3

Придбання запасів підзвітною особою

Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)

Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер)

Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт)

Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна)

1300

1300

1083

217

4

Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість):

• працівникам виробництва

• загальновиробничому персоналу

• адміністративному персоналу

• працівнику відділу збуту

35 000

40 000

25 000

7 000

5

Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість (сума умовна):

• внесків до Пенсійного фонду

• податку з доходів фізичних осіб

3852

10972

6

Нараховано на зарплату внески до Пенсійного фонду (сума умовна):

• робітників основного виробництва;

• загальновиробничого персоналу;

• адміністративного персоналу;

• працівників відділу збуту

12866

14704

9190

2573

7

Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)

• у цех №1

• у цех №2

17800

4200

8

Нараховано амортизацію необоротних активів ( відомість нарахування амортизації)

• верстата для виробництва продукції №1

• верстата для виробництва продукції №2

• машини для виробництва продукції №3

• верстата для виробництва продукції №4

• монтажних інструментів

• будівлі цеху №2

• будівлі цеху №1

• адміністративного приміщення

• калькулятора (100% вартості)

• легкового автомобіля

• комп’ютера (відділу збуту)

• будівлі магазину

16,03

25,02

23,80

18,00

9,30

240

373

62

530

220

77

310

9

Витрати на електроенергію (рахунок):

• цех №1

• цех№2

• адмінбудівля

• торговельне приміщення

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

73

41

33

52

39,20

10

Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт)

• цех №1

• цех№2

• адмінбудівля

• торговельне приміщення

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

79

32

43

49

40,60

11

Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)

32

12

Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат)

• виробничих витрат

• собівартості реалізованої продукції

15074,88

?

13

Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції):

• 10 одиниць продукції №1 (цех№1)

• 5 одиниць продукції №2 (цех№1)

• 20 одиниць продукції №3 (цех№2)

• 10 одиниць продукції №4 (цех№2)

1600

2400

1400

2200

14

Реалізовано продукцію за попередньо оплатою

Одержано передоплату від покупця (банківська виписка)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно – транспортна накладна)

Закрито рахунок податкових зобов’язань (податкова накладна)

Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції)

Відображено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)

10400

1733

10400

1733

5200

10400

15

Реалізація продукції з наступною оплатою

Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)

Одержано оплату від покупця (банківська виписка)

9200

1533

4100

9200

16

Виплата зарплати за попередній місяць

Перераховано в бюджет податок х доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка)

Перераховано внески до пенсійного фонду (платіжне доручення, банківська виписка)

Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)

Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково – платіжна відомість)

Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати)

Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка)

12571

35657

97000

96400

600

600

17

Надходження основних засобів як внесок у статутний капітал підприємства

Одержано токарний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання – передачі основних засобів)

27000

18

Виготовлення основних засобів із залученням підрядника

Перераховано аванс на виготовлення комплекту металовиробів підряднику – платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка)

Відображено суму податкового кредиту ( податкова накладна)

Списано матеріали, використані на виготовлення металовиробів (накладна на відпуск матеріалів)

Отримано виготовлені металовироби від підрядчика (акти виконаних робіт)

Введено металовироби в експлуатацію (акт приймання – передачі основних засобів)

Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна)

Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка)

5500

917

6900

4583

11483

917

5500

19

Безоплатне отримання основних засобів

Отримано безоплатно об’єкт основних засобів (акт приймання передачі основних засобів)

3600

20

Продаж основних засобів з одержанням авансу

Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка)

Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів у зв’язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання – передачі основних засобів)

Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів)

Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі – продажу, накладна)

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями (податкова накладна)

500

83

375

155

500

500

83

21

Списання об’єкта основних засобів

Виведено з експлуатації автомобіль у зв’язку з його крадіжкою (акт приймання передачі основних засобів)

Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів)

Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка)

23150

12750

29000

22

Передача в оренду основного засобу

Відображено первісну вартість переданого об’єкту

Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину

Нараховано податкові зобов’язання (податкова накладна)

Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер)

Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату)

Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань (податкова накладна)

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка)

7530

1405,20

225,00

1350,00

1350,00

225,00

1350,00

1300,00

23

Отримання в оренду основного засобу

Отримано за договором операційної оренди об’єкт основного засобу (договір оренди, акт приймання – передачі)

Нараховано орендну плату (договір оренди, акт виконаних робіт)

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна)

Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка)

24300

530

106

636

24

Ремонт власних основних засобів (підтримання у робочому стані)

Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка)

515

103

618

25

Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу

Проведено модернізацію основного засобу (акт виконаних робіт)

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

Утворено необоротний актив „Поліпшення орендованого станка” (бухгалтерська довідка)

Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка)

628

125,60

628

753,60

26

Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:

- собівартість реалізованої продукції

- адміністративні витрати

- витрати на збут

собівартість реалізованих необоротних активів

- витрати від не операційних курсових різниць

вартість списаних необоротних активів

?

?

?

?

?

27

Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:

• від реалізації готової продукції

• від операційної оренди активів

• від операційної курсової різниці

• від безоплатно одержаних оборотних активів

• від реалізації необоротних активів

• інші доходи від звичайної діяльності

?

?

?

?

?

?

28

Визначено фінансовий результат:

• прибуток від операційної діяльності

• збиток від іншої діяльності

?

?