2.2 Анализ ресурсного потенциала

Выполнение объема производства продукции, поставок их потребителю в соответствии с договорными обязательствами оказывает влияние на планомерное развитие экономики предприятия в обеспечении этой продукции потребителя и население. При анализе ресурсного потенциала рассмотрим стоимостные и натуральные показатели.

Анализ основных технико-экономических показателей

Таблица 2.3 – Динамика технико-экономических показателей предприятия

Наименование показателя	Годы			Темп изменения, %
	2010	2011	2012	11/10	12/11
Выручка от продаж, тыс. руб.	18 792 597	20 527 321	28 450 314	109%	139%
Выпуск товаров, тыс. руб.	18 918 055	20 861 864	23 756 007	110%	114%
Объемы выработки электрической энергии, млн. кВт*ч	12 519	11 486	12 691	92%	110%
Объемы выработки тепловой энергии, тыс. Гкал	14 987	13 439	13 721	90%	102%
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	16 375 419	20 860 534	21 494 210	127%	103%
Фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб.	1,16	1,00	1,11	87%	111%
Списочная численность ППП, чел	5 926	5 855	6 223	99%	106%
ФОТ работников, тыс. руб.	1 333 541	1 525 561	1 579 711	114%	104%
Среднемесячная оплата труда на 1 работника, тыс. руб.	28	30	34	109%	115%
Себестоимость, тыс. руб.	18 884 655	20 525 388	24 839 822	109%	121%
Затраты на единицу товарной продукции	1,00	0,98	1,05	99%	106%
Прибыль (убыток) до н/о, тыс. руб.	-1 363 500	-1 524 185	1 685 894	112%	-111%
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	-1 294 314	-1 451 652	1 099 432	112%	-76%
Коэффициент текущей ликвидности	0,56	0,36	0,30	64%	85%
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,75	-0,40	-2,30	53%	572%

Как видно из таблицы 2.3 с ростом выпуска товара растет и выручка от продаж несмотря на снижение выработки ОВД в 2011 году (из-за относительно высоких температур наружного воздуха).

Фондоотдача – это показатель эффективности использования основных средств. Она зависит от эффективности использования основных производственных фондов, которую надо усовершенствовать, а товарную продукцию увеличивать в объеме.

Неравномерность фондоотдачи объясняется неравномерным ростом выпуска товаров при значительном увеличении среднегодовой стоимости основных фондов в 2010-2011 годах.

Повышение фондоотдачи можно достигнуть за счет:

- увеличения доли основного оборудования;

- заменой устаревшего оборудования на более современное;

- продажей неиспользуемого и малоиспользуемого оборудования; переходом на производство продукции с более высоким уровнем добавленной стоимости;

- ликвидацией ненужных вспомогательных основных фондов, увеличением производительности труда и т.д.

Коэффициент текущей ликвидности показывает ту часть краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть погашена не только за счет наличности и быстро реализуемых активов, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию. Нормативное значение коэффициента . Расчетные значения по периодам не укладываются в норматив, значит можно говорить о недостаточной ликвидности баланса. Отсюда можно сделать вывод, что причиной снижения ликвидности баланса являлось значительное превышение краткосрочной кредиторской задолженности по сравнению с денежными средствами и краткосрочными вложениями.

Коэффициент характеризует неудовлетворительное обеспечение собственными средствами предприятия.

Анализ производственной программы

Стоимостные показатели не всегда реально отражают ситуацию с выполнением объема производства, поэтому необходимо рассмотреть объем производства в натуральном выражении, представленные в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Анализ ассортиментного плана

Наименование показателя	2011г.	2012г.	Отклонение	Темп изменения, %
Электроэнергия, млн. кВт*ч	9 951	11 068	1 117	111%
Электрическая мощность, МВт	2 108	2 340	232	111%
Тепловая энергия, тыс. Гкал	12 381	13 048	667	105%
Теплоноситель, м³ в год	45 418	51 377	5 960	113%
Невозврат конденсата, м³ в год	897	1 037	140	116%
Холодная питьевая вода, м³ в год	189	196	6	103%

Анализ рентабельности производственной программы

Анализ рентабельности отдельных видов продукции, а также всей совокупности её, поможет выявить внутренние резервы снижения себестоимости продукции, пути повышения качества продукции для возможного соответствующего увеличения цен, что в любом случае повысит рентабельность продукции, а значит улучшить финансовое, социально-экономическое положение предприятия, отрасли.

Далее в таблице 2.5 рассмотрим анализ рентабельности отдельных видов продукции.

Таблица 2.5 – Анализ рентабельности отдельных видов продукции

Наименование показателя	Выручка от продаж		Себестоимость		Прибыль		Рентабельность		Отклонение
	2011	2012	2011	2012	2011	2012	2011	2012
Электрическая энергия	6 184 753	8 808 562	5 820 599	7 284 770	364 154	1 523 792	6%	21%	15%
Тепловая энергия	10 036 351	10 664 390	10 764 045	11 530 955	-727 694	-866 565	-7%	-8%	-1%
Мощности	3 400 111	7 017 863	3 315 818	4 231 455	84 293	2 786 408	3%	66%	63%
Прочее	906 106	1 959 499	624 926	1 792 642	281 180	166 857	45%	9%	-36%
Итого:	20 527 321	28 450 314	20 525 388	24 839 822	1 933	3 610 492	0%	15%	15%

В анализируемом году прибыль мощностей значительно возросла – на 2,7 млрд. руб., при этом наблюдается сравнительно небольшой рост себестоимости – на 0,9 млрд. руб., что и повлекло рост рентабельности мощностей на 63%.

Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности, аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Цель анализа себестоимости продукции состоит в том, чтобы оценить тенденции изменения данного показателя, выявить возможности сокращения затрат на производство. При анализе себестоимости по предприятию в целом рассматриваются затраты на производство по элементам, себестоимость отдельных видов продукции по калькуляционным статьям.

Затраты на производство по экономическим элементам отражают использование предприятием отдельных видов ресурсов: живого труда (фонд оплаты труда), материальных ресурсов (сырье, материалы, топливо, энергия), а также средств труда (амортизация).

В таблице 2.6 представлен анализ себестоимости по элементам затрат.

Таблица 2.6 – Анализ сметы затрат на производство

Элементы затрат	2011		2012		Отклонение
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	%
Материальные затраты	8 065 887	39%	9 740 251	39%	1 674 364	-0,1%
Покупная электроэнергия, мощность	3 457 607	17%	3 013 112	12%	-444 495	-4,7%
Покупная тепловая энергия	638 349	3%	1 444 058	6%	805 709	2,7%
Ремонт основных средств	1 414 524	7%	1 452 301	6%	37 777	-1,0%
Расходы по передачи теплоэнергии	818 865	4%	2 034 962	8%	1 216 097	4,2%
Затраты на оплату труда	2 482 536	12%	2 584 064	10%	101 528	-1,7%
Начисления на заработную плату	722 012	4%	704 722	3%	-17 290	-0,7%
Амортизация	916 392	4%	1 167 900	5%	251 508	0,2%
Прочие затраты	2 009 216	10%	2 698 452	11%	689 236	1,1%
Итого	20 525 388	100%	24 839 822	100%	4 314 434	0,0%

Общая сумма затрат на производство продукции может изменяться из-за:

- объема производства;

-структуры продукции;

-уровня переменных затрат на единицу продукции;

- суммы условно постоянных затрат.

Максимальный удельный вес в составе затрат на производство занимают материальные затраты. Затраты на использование энергетических ресурсов (в том числе перепродажа) за 2012 год составили 4 457 млн. руб., что на 361 млн. руб. больше, чем в прошлом году. При этом удельный вес затрат на покупку электроэнергии снизился на 5% при снижении в денежном выражении на 444 млн. руб. Удельный вес затрат на оплату труда и ЕСН снизился на 3% при росте в денежном выражении на 84 млн. руб.

Необходимым условием увеличения объемов производства продукции, снижения себестоимости, роста прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Анализ финансовых результатов

Прибыль представляет собой не только результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, но и является источником удовлетворения потребностей общества в целом, инвестиционной политики и социального обеспечения работников, поэтому поиск резервов увеличение прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

Прибыль выражает совокупность экономических отношений между предприятием и государством (налог на прибыль), между предприятием и коллективом предприятия (в виде социальной помощи), между предприятием и кредитными учреждениями (проценты за банковский кредит, возвращение кредита). Размер прибыли зависит как от внешних, так и от внутренних факторов.

Внешние факторы:

1. Рыночно-конъюнктурные факторы (стабильность экономики, стабильность банковской системы, изменение цен и тарифов, изменение спроса на продукцию).

2. Хозяйственно-правовые факторы и административные (изменение налогового режима, таможенных тарифов, государственное регулирование цен).

Внутренние факторы:

1. Материально-технические факторы (изменение материально-технической базы, использование технологии и предметов труда, качество и конкурентоспособность продукции).

2. Организационно-управляющие факторы (стратегия и тактика развития, информационное обеспечение).

3. Социальные факторы (квалификация рабочих, улучшение условий труда).

4. Экономические факторы (изменение цен на продукцию, налоговое планирование).

Внутренние факторы подконтрольны предприятию, поэтому анализ факторов, влияющих на прибыль, дает возможность выявить резервы повышения прибыли:

1. Текущая платежеспособность предприятия, при низком уровне которой предприятие должно снижать потребляемую часть прибыли.

2. Уровень рентабельности предприятия, при низком значении которого и соответственно небольшой сумме распределяемой прибыли большая ее часть идет на создание обязательных фондов и резервов, на социальные программы и прочее.

3. Наличие альтернативных источников формировании инвестиционных ресурсов (финансовых активов, амортизационного фонда, выручки от реализации основных средств и др.).

В таблице 2.7 рассмотрим порядок формирования прибыли.

Таблица 2.7 – Анализ формирования прибыли

Наименование показателя	2011	2012	Отклонение	Темп изменения, %
Выручка	20 527 321	28 450 314	7 922 993	139%
Себестоимость продаж	20 525 388	24 839 822	4 314 434	121%
Валовая прибыль (убыток)	1 933	3 610 492	3 608 559	186 782%
Коммерческие расходы	10 261	13 222	2 961	129%
Управленческие расходы	-	-	!
Прибыль (убыток) от продаж	-8 328	3 597 270	3 605 598	-43 195%
Доходы от участия в других организациях		86	86	#ДЕЛ/0!
Проценты к получению	32 496	94 220	61 724	290%
Проценты к уплате	270 323	987 323	717 000	365%
Прочие доходы	237 912	810 000	572 088	340%
Прочие расходы	1 515 942	1 828 359	312 417	121%
Прибыль (убыток) до налогообложения	-1 524 185	1 685 894	3 210 079	-111%
Текущий налог на прибыль	0	8	8	#ДЕЛ/0!
Изменение отложенных налоговых обязательств	8 463	523 880	515 417	6 190%
Изменение отложенных налоговых активов	202 391	37 556	-164 835	19%
Прочее	121 395	100 130	-21 265	82%
Чистая прибыль (убыток)	-1 451 652	1 099 432	2 551 084	-76%

В анализируемом году произошло увеличение финансовых результатов, выручка возросла на 39%, соответственно себестоимость продукции также возросла на 21%. Изменение выручки от продаж и себестоимости привело к росту валовой прибыли на 3 609 млн. руб., прибыли от продаж на 3 606 млн. руб. и прибыли до налогооблажения на 3 210 млн. руб. По итогу в анализируемом периоде наблюдается рост чистой прибыли на 2 551 млн. руб.

Анализ имущественного комплекса

Производственная мощность предприятия, его способность производить продукцию, отвечающую требованиям рынка, определяется средствами труда, то есть основными фондами основного вида деятельности.

Анализ и диагностика состояния основных фондов базируется на 5 базовых показателях оценки их стоимости.

К ним относится первоначальная стоимость, восстановительная, остаточная, утилизационная и инвестиционная стоимость.

Первоначальная стоимость – обоснование целесообразности инвестиций, подготовка к купле – продаже, лизингу.

Восстановительня стоимость – определение рыночной стоимости.

Остаточная стоимость – определение действительной стоимости залога и страховой премии.

Утилизационная стоимость – определение стоимости бывшего в эксплуатации объекта, частично утратившего полезные свойства и качества.

Инвестиционная стоимость – определение эффективности инвестиций.

Анализ необходимо начать с анализа состава, структуры и динамики основных фондов. Анализ динамики осуществляется по среднегодовой стоимости основных фондов.

В таблице 2.8 рассмотрим структуру основных фондов основного вида деятельности.

Таблица 2.8 – Анализ состава и структуры основных фондов

Основные группы фондов	на 01.01.2012		на 31.12.2012		Отклонение	Темп роста,%
	тыс. руб.	Уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
Основные фонды, в т.ч.:	13 012 218	100%	20 202 623	100%	7 190 405	155%
- здания	3 378 265	26%	7 404 335	37%	4 026 070	219%
- сооружения	4 378 045	34%	4 642 151	23%	264 106	106%
- машины и оборудование	5 033 721	39%	7 874 678	39%	2 840 957	156%
- транспортные средства	78 220	1%	123 636	1%	45 416	158%
- производственный и хозяйственный инвентарь	113 669	1%	58 977	0%	-54 692	52%
- многолетние насаждения	5	0%	0	0%	-5	0%
- другие виды ОС	27 326	0%	27 004	0%	-322	99%
- земельные участки	2 967	0%	71 842	0%	68 875	2421%

Увеличение среднегодовой стоимости ОФ в сумме 634 млн. руб. произошло за счет поступления-выбытия на баланс предприятия фондов основного вида деятельности в сумме 7 190 млн. руб.

На конец года наибольший удельный вес в структуре занимают машины и оборудование – 39%, как и в предыдущем году. Активная часть ОФ составляет 99%, то есть предприятие имеет достаточное количество машин, оборудования, зданий и сооружений для увеличения объемов производства.

В таблице 2.9 рассмотрим воспроизводство основных фондов.

Таблица 2.9 – Анализ воспроизводства основных фондов, тыс. руб.

Группа фондов	Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года	По остаточной стоимости	Коэффициент
						Обновления	Выбытия	Износа,%
Основные фонды, в т.ч.:	13 012 218	13 337 138	6 146 733	20 202 623	3 204 339	66%	47%	84%
- здания	3 378 265	5 085 471	1 059 401	7 404 335	429 516	69%	31%	94%
- сооружения	4 378 045	2 391 454	2 127 348	4 642 151	967 734	52%	49%	79%
- машины и оборудование	5 033 721	5 634 384	2 793 427	7 874 678	1 721 361	72%	55%	78%
- транспортные средства	78 220	89 895	44 479	123 636	33 114	73%	57%	73%
- производственный и хозяйственный инвентарь	113 669	9 086	63 778	58 977	46 483	15%	56%	21%
- многолетние насаждения	5	0	5	0	0	#ДЕЛ/0!	100%	#ДЕЛ/0!
- другие виды ОС	27 326	10 912	11 234	27 004	6 131	40%	41%	77%
- земельные участки	2 967	115 936	47 061	71 842	0	161%	1586%	100%

За анализируемый год поступило основных фондов на сумму 13 млрд. руб., К_обн. составил 66%. Невысокий уровень данного коэффициента говорит о незначительном обновлении основных фонов в анализируемом периоде.

Степень износа составляет 84%, это говорит о достаточно плохом состоянии основных фондов предприятия.

Фондоотдача это показатель эффективности использования основных средств. Фондоотдача зависит от эффективности использования основных производственных фондов, которую надо усовершенствовать, а товарную продукцию увеличивать в объеме.

Изменение фондоотдачи представлено в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Анализ фондоотдачи

Наименование показателя	2011	2012	Отклонение
Выпуск товаров, тыс. руб.	20 861 864	23 756 007	2 894 143
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	20 860 534	21 494 210	633 676
Фондоотдача	1,00	1,11	0,11

Увеличение фондоотдачи объясняется увеличением выпуска товаров при увеличении среднегодовой стоимости основных фондов основного вида деятельности.

Фондорентабельность – показатель, характеризующий сколько рублей прибыли (от реализации или до налогообложения) приходится на 100 рублей основных фондов. Рост показателя в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в динамике при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.

Рассмотри динамику фондорентабельности в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Расчет фондорентабельности

Наименование показателя	2011	2012	Отклонение	Темп изменения
Выпуск товаров, тыс. руб.	20 861 864	23 756 007	2 894 143	114%
Выручка от продаж, тыс. руб.	20 527 321	28 450 314	7 922 993	139%
Коэффициент продаж (2:1)	0,98	1,20	0,2	122%
Фондоотдача, руб.	1,00	1,11	0,1	111%
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	20 860 534	21 494 210	633 676	103%
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1 933	3 610 492	3 608 559	186 782%
Рентабельность РП, %	0,01%	15%	14,5%	154 340%
Фондорентабельность, %	0,01%	16,8%	17%	181 275%

В связи с ростом фондорентабельности и фондоотдачи в динамике делаем вывод об эффективном использовании основных фондов на предприятии.

Степень удовлетворения требований рынка конкурентоспособной продукцией во многом зависит от кадров предприятия.

Для оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами определяется абсолютное отклонение по численности работников в целом, в том числе по отдельным группам и категориям персонала путем сравнения фактической численности с численностью в предыдущем периоде.

Причиной значительного отклонения по численности отдельных категорий персонала могут быть снижение объема производства, внедрение новой техники и технологии.

Анализ состава и структуры кадров дает возможность оценить соотношение удельного веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности работников.

В таблице 2.12 представлен анализ состава и структуры кадров предприятия.

Таблица 2.12 – Анализ состава и структуры кадров

Категории работающих	2011		2012		Отклонение	Темп роста
	чел.	уд. вес	чел.	уд. вес
Списочная численность ППП	6 223	100%	5 855	100%	-368	94%
- рабочие	3 910	63%	3 648	62%	-262	93%
- служащие	1 330	21%	1 243	21%	-87	93%
- руководители	983	16%	964	16%	-19	98%

В целом по предприятию в анализируемом году произошло снижение работников на 368 человек. Снижение численности связано с завершением реализации ремонтной программы в филиале предприятия.

Анализ движения кадров представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Анализ движения кадров

Наименование показателя	2011	2012	Отклонение
Среднесписочная численность работников, чел	6 223	5 855	-368
Число выбывших, в т.ч.:	1 315	868	-447
по причине текучести	312	117	-195
Принято, чел.	513	252	-261
Число работников в списочном составе весь год	4 910	5 213	303
Коэффициент оборота по приему	0,08	0,04	-0,04
Коэффициент оборота по выбытию	0,21	0,15	-0,06
Коэффициент стабильности	0,79	0,89	0,10

Трудовые ресурсы предприятия характеризуются: по полу, возрасту, образованию, квалификации, стажу работы, должности.

Рисунок 2.4 – Возрастная структура персонала ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» на 31.12.2011

Рисунок 2.5 – Структура персонала ОАО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» на 31.12.2011 по образованию

Анализ финансового состояния предприятия

Для оценки финансового состояния предприятия служит его бухгалтерский баланс, в котором отражается стоимостной состав имущества и источников его финансирования на первое число отчетного года и первое число предыдущего года.

Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния предприятия является его ликвидность.

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса дает возможность определить финансовые показатели и оценить степень финансовой устойчивости предприятия.

Для анализа ликвидности баланса необходимо сгруппировать статьи актива баланса в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам погашения и расположенных в порядке возрастания.

Для определения ликвидности надо актив и пассив разделить на четыре группы.

А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства, деньги в кассе и на счетах предприятия, краткосрочные финансовые вложения);

А2 – ликвидные активы (дебиторская задолженность и прочие активы);

А3 – медленно реализуемые активы (запасы, за исключением расходов будущих периодов);

А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы, расходы будущих периодов);

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и просроченная ссуда);

П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства и кредиты);

П3 – долгосрочные кредиты и займы;

П4 – постоянные пассивы (собственные средства предприятия).

В таблице 2.14 представлен анализ ликвидности баланса.

Таблица 2.14 – Анализ ликвидности баланса

Актив	на 01.01.2012	на 31.12.2012	Пассив	на 01.01.2012	на 31.12.2012
А1	979 161	1 868 795	П1	2 481 809	3 473 101
А2	4 646 694	4 454 656	П2	284 437	896 550
А3	1 740 080	1 573 411	П3	17 911 245	21 706 952
А4	26 773 970	24 883 900	П4	13 462 414	6 704 159
Баланс	34 139 905	32 780 762	Баланс	34 139 905	32 780 762

Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие условия: П1≤А1, П2≤А2, П3≤А3, П4≥А4.

Поскольку из вышеперечисленных условий выполняется только второе условие, то баланс предприятия нельзя считать абсолютно ликвидным.

Для оценки платежеспособности предприятия используются следующие коэффициенты, представленные в таблице 2.15.

Таблица 2.15 – Анализ коэффициентов ликвидности

Наименование показателя	Методика расчета	Коэффициенты		Нормативное значение
		на 01.01.2012	на 31.12.2012
1.Коэффициент абсолютной ликвидности		0,39	0,54	0,2 - 0,7
2.Коэффициент срочной ликвидности		2,03	1,45	1
3.Коэффициент текущей ликвидности		0,36	0,30	2

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть задолженности предприятие может погасить немедленно.

Значение К_а.л. находится в пределах нормы, т. е. каждый день потенциально могут быть оплачены 54 % срочных обязательств.

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности показывает величину краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть погашена как за счет денежных средств, так и за счет быстро реализуемых активов. Рассчитанное значение коэффициента не укладывается в нормативное.

Коэффициент текущей ликвидности показывает ту часть краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть погашена не только за счет наличности и быстро реализуемых активов, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Из рассчитанных коэффициентов два не укладываются в нормативы, значит можно говорить о недостаточной ликвидности баланса. Отсюда можно сделать вывод, что причиной снижения ликвидности баланса являлось значительное превышение краткосрочной кредиторской задолженности по сравнению с денежными средствами и краткосрочными вложениями.

Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, которая является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.

В таблице 2.16 представлен анализ состава актива баланса.

Таблица 2.16 – Анализ состава актива баланса

Статьи баланса	на 01.01.2012		на 31.12.2012		Отклонение
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	%
I. Внеоборотные активы, в т.ч.:	26 773 970	78,4%	24 883 900	75,9%	-1 890 070	-3%
- Нематериальные активы	602	0,002%	547	0,002%	-55	-0,0001%
- Результаты исследований и разработок	10 623	0,03%	884	0,003%	-9 739	-0,03%
- Основные средства	23 825 176	69,8%	19 163 243	58,5%	-4 661 933	-11%
- Доходные вложения в материальные ценности	8 521	0,02%	0	0%	-8 521	-0,02%
- Доходные вложения в материальные ценности	1 078 135	3,2%	1 993 648	6,1%	915 513	3%
- Отложенные налоговые активы	379 465	1,1%	949	0,003%	-378 516	-1%
- Прочие внеоборотные активы	1 471 448	4,3%	3 724 629	11,4%	2 253 181	7%
II. Оборотные активы, в т.ч.:	7 365 935	21,6%	7 896 862	24,1%	530 927	3%
- Запасы	1 740 080	5,1%	1 573 411	4,8%	-166 669	-0,3%
- Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	111 046	0,3%	113 914	0,3%	2 868	0,02%
- Дебиторская задолженность	4 507 571	13,2%	4 308 493	13,1%	-199 078	-0,1%
- Финансовые вложения	20 109	0,1%	45	0,0001%	-20 064	-0,1%
- Денежные средства	959 052	2,8%	1 868 750	5,7%	909 698	3%
- Прочие оборотные активы	28 077	0,1%	32 249	0,1%	4 172	0,02%
Баланс	34 139 905	100%	32 780 762	100%	-1 359 143	0%

В таблице 2.17 представлен анализ состава пассива баланса.

Таблица 2.17 – Анализ состава пассива баланса

Статьи баланса	на 01.01.2012		на 31.12.2012		Отклонение
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	%
I. Капитал и резервы, в т.ч.:	13 462 414	39%	6 704 159	20%	-6 758 255	-19%
- Уставный капитал	1 591 491	5%	1 591 491	5%	0	0%
- Собственные акции, выкупленные у акционеров	-15 053	-0,04%	0	0%	15 053	0,04%
- Переоценка внеоборотных активов	9 035 551	26%	0	0%	-9 035 551	-26%
- Добавочный капитал (без переоценки)	9 557 254	28%	0	0%	-9 557 254	-28%
- Резервный капитал	64 591	0,2%	79 575	0,2%	14 984	0,1%
- Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-6 771 420	-20%	5 033 093	15%	11 804 513	35%
II. Долгосрочные обязательства, в т.ч.:	17 911 245	52%	21 706 952	66%	3 795 707	14%
- Заемные средства	17 684 520	52%	21 472 815	66%	3 788 295	14%
- Отложенные налоговые обязательства	0	0%	208 169	1%	208 169	1%
- Оценочные обязательства	167 710	0,5%	19 223	0,1%	-148 487	-0,4%
- Прочие обязательства	59 015	0,2%	6 745	0,02%	-52 270	-0,2%
III. Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	2 766 246	8%	4 369 651	13%	1 603 405	5%
- Заемные средства	0	0%	711 906	2%	711 906	2%
- Кредиторская задолженность	2 481 809	7%	3 473 101	11%	991 292	3%
- Доходы будущих периодов	42	0,0001%	13	0,00004%	-29	-0,0001%
- Оценочные обязательства	284 395	1%	184 631	1%	-99 764	-0,3%
Баланс	34 139 905	100%	32 780 762	100%	-1 359 143	0%