Математические модели взаимосвязи синтетических и аналитических счетов:

а) равенства начальных сальдо_________________________________________________

б) равенства оборотов________________________________________________________

в) равенства конечных сальдо__________________________________________________

Таблица 5.18

Баланс ОАО «Восток» на 30 июня 200__ г.

АКТИВ ПАССИВ

Статьи (хозяйственные средства)	Сумма, руб.	Статьи (источники образования)	Сумма, руб.
Баланс		Баланс

Задание 5.

1.Открыть синтетические счета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и «Материалы» (табл.5.20).Кроме того, открыть синтетические счета: «Расчетный счет» (остаток на начало месяца 200000руб.), «Краткосрочные кредиты и займы» (остаток на начало месяца 315000руб.).

2.Открыть аналитические счета к счетам «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и «Материалы» (табл.5.19, 5.20).

3.Указать корреспондирующие счета в регистрационном журнале хозяйственных операций (табл. 5.21).

4.Разнести бухгалтерские проводки по счета. Подсчитать обороты и заключить счета.

5.Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам (табл.5.22).

6. Составить математические модели конечного сальдо по аналитическим счетам.

Таблица 5.19

Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на 1.05.200__ г.

Аналитические счета(организации или предприятия)	Сальдо начальное, руб.
	дебет	Кредит
ЗАО «Прогресс»	95000
ОАО «Луч»		125000
ОАО «Сибиряк»		75000
ООО «Эллада»	45000
Итого	140000	200000

Таблица 5.20

Ведомость остатков по аналитическим счетам

к синтетическому счету «Материалы» на 1.05.200__ г.

Наименование аналитических счетов	Кол-во, шт.	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
Материал «А»	100	350	35000
Материал «Б»	180	240	43200
Материал «В»	220	440	96800
Итого	х	х	175000

Таблица 5.21

Регистрационный журнал хозяйственных операций за май 20__ г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.	Корресп. счета
			дебет	кредит
1	От ОАО «Луч» поступили материалы, оплата не произведена: - материал «А» 140 шт. по 350 руб. за ед.; - материал «В» 150 шт. по 440 руб. за ед. Итого
2	Оплачена с расчетного счета часть кредиторской задолженности ОАО «Луч»	140000
3	Поступила на расчетный счет дебиторская задолженность от ЗАО «Прогресс» (полностью)
4	Поступил от ОАО «Сибиряк» материал «Б» 75 шт. по 240 руб. за ед.
5	Поступила на расчетный счет часть дебиторской задолженности ООО «Эллада»	30000
6	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	300000
7	Перечислена с расчетного счета задолженность ОАО «Сибиряк»
8	Израсходованы на основное производство материалы: «А» 120 шт. «Б» 90 шт. «В» 170 шт.
	Итого оборот

Синтетические счета

Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т

Аналитические счета к счету «Разные дебиторы и кредиторы»

Д-т К-т Д-т К-т

Д-т К-т Д-т К-т

Аналитические счета к счету «Материалы»

Д-т Материал «А» К-т

Операция	Кол-во, шт.	Цена, руб.	Сумма, руб.	Операция	Кол-во, шт.	Цена, руб.	Сумма, руб.

Д-т Материал «Б» К-т

Операция	Кол-во, шт.	Цена, руб.	Сумма, руб.	Операция	Кол-во, шт.	Цена, руб.	Сумма, руб.

Д-т Материал «В» К-т

Операция	Кол-во, шт.	Цена, руб.	Сумма,, руб.	Операция	Кол-во, шт.	Цена, руб.	Сумма, руб.

Таблица 5.22

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Аналитические счета	Сальдо начальное			Обороты за месяц			Сальдо конечное
	дебет	кредит	дебет		кредит	дебет		кредит

Таблица 5.23