28. Планирование расходов на оплату труда.

Предприятия самостоятельно планируют сумму средств, предназначенных для выплаты работникам, выбирают формы и системы оплаты труда. Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли.

Средства, направляемые на оплату труда, образуют фонд заработной платы (ФЗП), который включает фонд оплаты труда (ФОТ) и средства, выплачиваемые из прибыли.

Планирование оплаты труда включает:

• планирование фонда оплаты труда;

• планирование средней заработной платы.

Определение размера средств на оплату труда происходит на основе плановой численности и установленных должностных окладов (тарифных ставок), которые учитывают минимальный размер оплаты труда и разряд работника по единой тарифной сетке.

Планирование фонда оплаты труда на предприятии может осуществляться с помощью следующих методов:

• по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда;

• на основе средней заработной платы;

• нормативного;

• поэлементного (метод прямого счета).

В процессе разработки бизнес-планов чаще всего используются метод планирования ФОТ на основе средней заработной платы и метод прямого счета.

В основе метода планирования на основе средней заработной платы лежат плановая численность работников по категориям (Ч_сп) и планируемая средняя заработная плата одного работника данной категории (ЗП_С):

где ЗП_б – достигнутый уровень заработной платы работника i-й категории, руб.;

Поэлементный метод (метод прямого счета) предусматривает подробный ее расчет по каждой статье планового фонда оплаты труда раздельно по категориям:

, где ЗП_iпл – среднегодовая заработная плата одного работника;

Ч_iпл – плановая численность, i-й категории персонала, чел.;

Фонд оплаты труда промышленно–производственного персонала (ФОТ_пп) предприятия равен сумме фондов оплаты труда по каждой категории персонала.

При планировании заработной платы необходимо обеспечивать опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы.

<1. (5.17)

Полученные плановые показатели численности работников и фонда оплаты труда позволяют провести проверочный расчет соответствия предполагаемых данных объему деятельности в плановом периоде: объем производства, ФОТ, среднесписочная численность, производительность труда, средняя зарплата и их соотношение.

29. Состав, назначение, функции финансового плана.

Финансовые ресурсы – денежные поступления и доходы, находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления расширенного воспроизводства и экономического стимулирования работников.

Современное предприятие имеет широкий спектр финансовых отношений:

• между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции;

• с государственным бюджетом, внебюджетными фондами;

• коммерческими банками;

• страховыми компаниями;

• собственниками предприятия, трудовым коллективом и отдельными работниками

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств предприятия и обосновывающий реальность поставленных задач.

Основная цель финансового плана состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями для сохранения финансового равновесия предприятия.

Финансовый план решает следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления и др.);

• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах;

• принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов;

• уточняются целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;

• выявляются резервы повышения прибыли и рентабельности;

• определяются взаимоотношения предприятия с бюджетом, банками и вышестоящими организациями.

Выработке финансовой стратегии предшествует детальный финансово-экономический анализ функционирования организации, включающий:

-анализ финансово-хозяйственной деятельности организации;

-определение финансовых возможностей предприятия.

Исходными данными для составления финансового плана служат:

• фактические данные бухгалтерского баланса за последние 2-3 года, а также на 1 число планируемого периода;

• план производства и реализации продукции;

• сметы затрат на производство продукции;

• данных о движении основных и оборотных средств;

• расчеты отпускных цен;

• условия расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком, бюджетом;

• ставки платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

• нормы и нормативы, действующие на предприятии.

Объектами финансового планирования являются: выручка от реализации продукции, формирование и использование прибыли, источники покрытия расходов, взаимоотношения с бюджетом, банками и др.

В настоящее время, разрабатываемые финансовые планы, включают ряд таблиц и балансов, которые могут быть объединены в три блока:

• прогноз прибыли (баланс доходов и расходов);

• прогноз движения финансовых средств (бюджет предприятия, кассовый план);

• прогноз баланса (проектно-балансовая ведомость).

Процесс финансового планирования на предприятии состоит из следующих этапов:

• анализ финансовых показателей предприятия за предыдущий период;

• долгосрочное финансовое планирование – сроком более 1 года;

• краткосрочное финансовое планирование – сроком до 1 года;

• определение финансовых показатели предприятия на плановый период.