Тема 11. Внутрішньофірмове фінансове прогнозування та планування План вивчення теми

1. Сутність і цілі внутрішньофірмового фінансового прогно­зування та планування.

2. Система прогнозування фінансової діяльності.

3. Поточне фінансове планування.

4. Система оперативного фінансового планування (бюджетування).

Навчальні завдання Задачі для аудиторної роботи

1. Підприємство "Альфа" планує на III квартал 2010 р. такі показники витрачання та надходження коштів:

Доход від реалізації готової продукції - 800 тис. грн. Придбання основних матеріалів - 70 тис. грн. Витрати на заробітну плату - 120 тис. грн. Витрати на-перевезення готової продукції - 140 тис. грн. Витрати на проведення рекламних заходів - 230 тис. грн. Витрати на будівництво нового цеху - 110 тис. грн. Витрати На закупівлю нового устаткування - 250 тис. грн.

Доход від реалізації старого обладнання - 65 тис. грн.

Витрати на сплату податків - 125 тис. гри.

Отримано довгостроковий кредит - 400 тис. грн.

Ставка відсотка - 15% річних.

Складіть поточний бюджет підприємства на III квартал 2010 р. Зробіть висновки щодо доходної та витратної частин бюджету. Розробіть заходи стабілізації становища, якщо вони нерівні.

Розв’язання:

Поточний бюджет підприємства (тис. грн.)

Статті доходів		Статті витрат
Доход від реалізації готової	800	Собівартість реалізації
продукції		продукції:
		витрати на основні матеріали	70
		витрати на заробітну плату	120
		витрати на перевезення	140
		готової продукції
		Разом виробнича собівартість	330
		реалізації продукції
		Витрати на збут	230
Інші доходи:
реалізація необоротних активів	65	Витрати на закупівлю нового	250
		обладнання
		Витрати на будівництво	11О
		нового цеху
Довгостроковий кредит банку	400	Процент за користування	60
		кредитом банку (15%)
		Витрати на сплату податків	125
Всього доходів	1265	Всього витрат	1105

Доходна частина бюджету перевищує витратну, тому можна вважати становище підприємства стабільним (без урахування податку на прибуток від звичайної діяльності).

2. У І кварталі підприємство реалізувало продукції на 250 млн. грн., середньоквартальні залишки оборотних коштів стано­вили 25 млн. грн. У II кварталі обсяг реалізації продукції збіль­шиться на 10%, а час одного обороту оборотних коштів буде ско­рочено на один день.

Визначте:

1) коефіцієнт оборотності оборотних коштів і час одного обороту в днях у І кварталі;

2) коефіцієнт оборотності оборотних коштів і їх абсолют­ний розмір у II кварталі;

3) вивільнення оборотних коштів у результаті скорочення тривалості одного обороту оборотних коштів;

4) проаналізуйте ситуацію, якщо час одного обороту оборо­тних коштів не буде скорочено;

5) розробіть заходи щодо ліквідації дефіциту оборотних коштів.

Розв’язання:

К об = Р / Со 250/25=10 об, До =90/10=9 дн.

Д1 = 9 - 1 = 8 дн. Со1 =(275х8)/90= 24,4 млн. грн. ΔС0 = 0,6млн. грн.

Якщо час одного обороту не буде скорочено, то дефіцит оборотних коштів складе АС₀ = 25 - 275/10=2,5 млн грн.

3. Визначте надлишок чи дефіцит грошей за певний місяць, якщо надходження склали 200 тис. грн., суми до виплат - 150 тис. грн., залишок грошей на початок місяця - 20 тис. грн., грошовий резерв - 5 тис. грн.

Розв’язання:

Чисті грошові надходження = Надходження - Платежі - 200- 150 = 50 тис. грн.

Залишок грошей на кінець періоду = Чисті грошові надхо­дження + Залишок грошей на початок періоду = 50 + 20 = 70 тис. грн.

Надлишок (дефіцит) = залишок на кінець періоду + резерв = 70 + 5 = 75 тис. грн.

На цей місяць підприємство має надлишок грошей 75 тис. грн.