Содержание
Тема 1. 2
Классификация имущества и источники его образования 2
Задача 1. 2
Задача 2. 7
Задача 3 11
Тема 2. 13
Виды счетов и двойная запись 13
Задача 4. 13
Задача 5 14
Задача 6 15
Тема 3 19
Учет денежных средств и расчетных операций 19
Задача 7. 19
Задача 8. 20
Задача 10 25
КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ 25
№ комнаты _543_ Заезд______03 ФЕВРАЛЯ В 14:18___ 26
Тема 4. 27
Учет основных средств и нематериальных активов 27
Задача 11 27
Задача 12 28
Задача 13 30
Тема 5 32
Учет труда и расчетов с персоналом 32
Задача 14 32
Тема 6 37
Учет материально-производственных запасов 37
Задача 15 37
Задача 16 38
Тема 7 42
Обобщение затрат на производство, определение фактической себестоимости готовой продукции и ее реализация 42
Задача 17 42
Задача 18 44
Тема 8 45
Учет формирования финансовых результатов 45
Задача 19 45
Тема 9 47
Бухгалтерская (финансовая) отчетность 47
Задача 20 47
ПРИЛОЖЕНИЯ 50
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 57
Итого получено 57
Компания ООО «ИВА» осуществляет деятельность по производству шкафов-купе высокого класса на современном немецком оборудовании.
Тема 1.
Классификация имущества и источники его образования
Задача 1.
Цель задания: изучить структуру активов и пассивов организации.
Задание:
Заполнить схему №1 «Активы» и схему №2 «Пассивы». Схема №1 «Активы»
Схема №2 «Пассивы»
Задача 2.
Цель задания: усвоить значение бухгалтерского баланса как способа экономической группировки и обобщенного отражения в денежной оценке хозяйственных средств по видам ресурсов и источникам их образования на определенную дату.
Задание:
1. Заполнить пустые блоки в схеме № 3 «Бухгалтерский баланс».
2. На основании приведенных в Таблице 1 хозяйственных средств, сформировать баланс ООО «ИВА» на 1 января 20 г. в Таблице 2.
Схема № 3 «Бухгалтерский баланс»
Таблица 1.
Экономические ресурсы и источники их образования
ООО «ИВА»
на
1 Января 20__ г.
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Ед. измерения |
Кол-во |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Здание офиса |
руб. |
|
|
2 948 400 |
2. |
Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы |
руб. |
|
|
414 000 |
3. |
Стулья конторские |
шт. |
10 |
10 690 |
|
4. |
Задолженность за прочими дебиторами |
руб. |
|
|
152 600 |
5. |
Металлическая ограда хозяйственного двора |
руб. |
|
|
20 419 |
6. |
Резервный капитал |
руб. |
|
|
300 980 |
7. |
Шкафы несгораемые |
шт. |
1 |
28 000 |
|
8. |
Шкафы конторские |
шт. |
3 |
21 167 |
|
9. |
Комплект роликов арт. Rol-a |
шт. |
250 |
452 |
|
10. |
Распашной механизм |
шт. |
125 |
650 |
|
11. |
Незавершенное производство |
руб. |
|
|
180 000 |
12. |
Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства |
руб. |
|
|
580 000 |
13. |
Задолженность за магазином «Шкаф» за отгруженную в его адрес готовую продукцию |
руб. |
|
|
80 000 |
14. |
Патент на изобретение износостойких материалов |
руб. |
|
|
23 600 |
15. |
Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Иванова В.В. |
руб. |
|
|
1 100 |
16. |
Уставный капитал |
руб. |
|
|
6 000 000 |
17. |
Здание склада готовой продукции |
руб. |
|
|
929 108 |
18. |
Столы |
шт. |
2 |
22 800 |
|
19. |
Уплотнитель арт. Up-04 |
шт. |
300 |
180 |
|
20. |
Компьютер |
шт. |
6 |
25 000 |
|
21. |
Оборудование склада готовой продукции |
руб. |
|
|
110 000 |
22. |
Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье |
руб. |
|
|
100 000 |
23. |
Масло машинное |
руб. |
|
|
8 000 |
24. |
Добавочный капитал |
руб. |
|
|
400 000 |
25. |
Патент на изобретение эргономичных ручек для дверей |
руб |
|
|
28 000 |
26. |
Денежные средства в кассе |
руб. |
|
|
3 000 |
27. |
Оборудование цеха |
руб. |
|
|
50 000 |
28. |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
руб. |
|
|
330 000 |
29. |
Задолженность прочим организациям и предприятиям |
руб. |
|
|
100 000 |
30. |
Задолженность за покупателями |
руб. |
|
|
72 000 |
31. |
Дрель |
шт. |
2 |
36 000 |
|
32. |
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда |
руб. |
|
|
40 000 |
33. |
Вспомогательные материалы |
руб. |
|
|
64 000 |
34. |
Задолженность ОАО «КУПЭ» за полученные от него материалы |
руб. |
|
|
55 100 |
35. |
Хозяйственный инвентарь |
руб. |
|
|
15 100 |
36. |
Разные специальные инструменты (средства труда) |
руб. |
|
|
27 900 |
37. |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
руб. |
|
|
7 400 |
38. |
Задолженность за подотчетными лицами |
руб. |
|
|
1 940 |
39. |
Прибыль |
руб. |
|
|
859 593 |
40. |
Готовая продукция, отгруженная покупателям |
руб. |
|
|
10 000 |
41. |
Задолженность перед бюджетом |
руб. |
|
|
5 600 |
42. |
Задолженность Торгового центра за отгруженные ему товары |
руб. |
|
|
70 000 |
43. |
Здание гаража |
руб. |
|
|
120 000 |
44. |
Заглушка |
шт. |
40 |
20 |
|
45. |
Стопор |
шт. |
8 |
380 |
|
46. |
Шкафы-купе |
шт. |
30 |
19 860 |
|
47. |
Здание цеха |
руб. |
|
|
1 000 000 |
48. |
Дверные петли |
шт. |
200 |
50 |
|
49 |
Основные материалы на складе |
руб. |
|
|
12 000 |
50. |
Автомашины грузовые |
шт. |
2 |
300 000 |
|
51. |
Болты |
кг. |
10 |
85 |
|
52. |
Гайки |
кг. |
15 |
65 |
|
53. |
Станок усорезный KG |
шт. |
3 |
78 000 |
|
54. |
Станки кромкооблицовочные WT-91M |
шт. |
2 |
103 896 |
|
55. |
Станки скобозабивные и усорезные |
шт. |
4 |
59 500 |
|
Таблица 2
Баланс ООО «Ива»
На 31 декабря 20 г.
руб.
АКТИВ |
На конец отчетного периода |
ПАССИВ |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
Основные средства |
|
Уставный капитал |
|
Нематериальные активы |
|
Резервный капитал |
|
ИТОГО по разделу I. |
|
Добавочный капитал |
|
II. Оборотные активы |
|
Нераспределенная прибыль |
|
Запасы, в т.ч.: |
|
ИТОГО по разделу III |
|
сырье и материалы и другие аналогичные ценности |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
затраты в незавершенном производстве |
|
Займы и кредиты |
|
готовая продукция |
|
ИТОГО по разделу IV. |
|
Денежные средства, в т.ч.: |
|
||
касса |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
расчетный счет |
|
Займы и кредиты |
|
Дебиторская задолженность: |
|
Кредиторская задолженность в т.ч.: |
|
Покупатели и заказчики |
|
поставщики и подрядчики |
|
Авансы выданные |
|
задолженность перед персоналом организации |
|
Прочие дебиторы |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
||
Прочие краткосрочные обязательства |
|
||
ИТОГО по разделу II. |
|
ИТОГО по разделу V. |
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Задача 3
Цель задания: изучить изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.
Задание:
1. Определить тип изменения в балансе, вызываемый конкретной хозяйственной операцией, и указать его номер и условную формулу в графах 4, 5, таблицы 5.
2. Составить баланс по состоянию на 31 марта 20 г. (таблица 4).
Методический материал
Четыре типа влияния хозяйственных операций на баланс:
одновременное изменение статей только актива баланса, без изменения валюты баланса (А-А);
одновременное изменение статей только пассива баланса, без изменения валюты баланса (П-П);
изменения статей, как в активе, так и в пассиве баланса в сторону уменьшения, с изменением валюты баланса (А-П ↓);
изменения статей, как в активе, так и в пассиве баланса в сторону увеличения, с изменением валюты баланса (А-П ↑).
Таблица 3
Хозяйственные операции за первый квартал 20 г.
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
Тип изменения |
|
№ |
Форму-ла |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Поступили от поставщиков материалы |
25 000 |
|
|
2. |
Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку наличные для выдачи заработной платы |
40 000 |
|
|
3. |
Погашена задолженность поставщикам за полученные от них ранее материалы |
50 000 |
|
|
4. |
Отпущены со склада в производство материалы |
65 000 |
|
|
5. |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
40 000 |
|
|
6. |
Выдано из кассы работнику на хозяйственные нужды |
500 |
|
|
7. |
Оприходована на склад общества готовая продукция, выпущенная из производства |
49 000 |
|
|
8. |
Внесено в кассу Ивановым В.В. не израсходованные денежные средства |
1 100 |
|
|
9. |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
163 000 |
|
|
10. |
Удержан из фонда заработной платы НДФЛ |
18 000 |
|
|
11. |
Начислены суммы отчислений в фонды социального страхования |
42 380 |
|
|
11. |
Поступили деньги на расчетный счет от покупателя |
88 000 |
|
|
12. |
Погашена часть долгосрочного кредита |
28 000 |
|
|
13. |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам (по НДФЛ) |
20 600 |
|
|
14. |
Отгружена покупателям готовая продукция |
150 000 |
|
|
15. |
Поступили денежные средства от покупателя за отгруженную ему ранее готовую продукцию |
150 000 |
|
|
16. |
Поступило от поставщиков 25 комплектов роликов арт. Rol-a по 460 руб. |
11 500 |
|
|
Таблица 4
Баланс ООО «Ива»
На 31 марта 20 г.
руб.
АКТИВ |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
ПАССИВ |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Основные средства |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Резервный капитал |
|
|
ИТОГО по разделу I. |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Запасы, в т.ч.: |
|
|
ИТОГО по разделу III |
|
|
сырье и материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
готовая продукция |
|
|
ИТОГО по разделу IV. |
|
|
Денежные средства, в т.ч.: |
|
|
|||
касса |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
расчетный счет |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
Дебиторская задолженность: |
|
|
Кредиторская задолженность в т.ч.: |
|
|
Покупатели и заказчики |
|
|
поставщики и подрядчики |
|
|
Авансы выданные |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
Прочие дебиторы |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|||
ИТОГО по разделу II. |
|
|
ИТОГО по разделу V. |
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|