12

Лекція 2

Облік капіталу комерційного банку

1. Банківська система України

2. Процедура державної реєстрації банку (самоопрацювання)

3. Облік реєстрації статутного капіталу банку, його змін

4. Облік інших складових капіталу банку

1. Банківська система україни

Діяльність банків регулюється Законом України «Про банки та банківську діяльність». В свою чергу порядок створення та здійснення держреєстрації банків, відкриття філій і представництв визначаються Положенням про порядок створення і державну реєстрацію банків, відкриття їх філій, представництв, відділень (затверджене ПП НБУ від 31.08.01 №375).

Механізм створення банків також регулюється Законом України «Про господарські товариства», що свідчить про те, що банк відповідає ознакам суб’єкта господарювання хоча і з притаманними йому особливостями.

Отже, БАНК – це особлива грошово-кредитна установа, яка діє на фінансовому ринку, акумулює тимчасово вільні грошові кошти та заощадження, надає кредити, здійснює грошові розрахунки, операції з векселями, іноземною валютою, випускає в обіг гроші та цінні папери, надає різні послуги фінансово-економічного характеру.

Українська банківська система складається з НБУ – 1 рівень та ін.. банків – 2 рівень, які діють як універсальні або ж спеціалізовані (ощадні, інвестиційні, іпотечні, розрахункові (клірингові)). Отже вітчизняна банківська система має дворівневу структуру.

Статус спеціалізованого банку отримує банківська установа, в складі якої більше 50 % активів являються однотипними.

Якщо говорити про ощадний банк – то такого статусу досягає установа, в якій вклади фізичних осіб у загальних пасивах повинні перевищувати 50 %.

50 %-ний рубіж мають виконувати наступні операції спеціалізованих банків:

• Для інвестиційного – емісія і розміщення цінних паперів за рахунок коштів приватних інвесторів

• Для іпотечного –активи під заставу землі чи нерухомого майна

• Для клірингового (розрахункового) – активи, що розміщуються на клірингових рахунках

Реєструються банки НБУ шляхом занесення відповідного запису до Державного реєстру банків. Після цього банк вважається юридичною особою.

Відповідно до норм законодавства про кооперацію юридичні та фізичні особи можуть створювати місцеві кооперативні банки з мінімальною кількістю учасників 50 осіб.

Основна вимога щодо реєстрації банку – це додержання мінімального розміру статутного капіталу (підписаного, повністю сплаченого і за реєстрова-ного).

• Для місцевих кооперативних банків, що діють в межах однієї області -1 млн. євро

• Для банків, які функціонують в межах однієї області (регіональні), зокрема спеціалізованих ощадних та іпотечних – 3 млн. євро

• Для банків, що функціонують на всій території країни (міжрегіональні), зокрема спеціалізованих, інвестиційних, центрального кооперативного -5 млн. євро

Під час реєстрування банку а також за умови посилення фінансового стану банки можуть змінювати статутний капітал з урахуванням мінімальних обмежень (збільшувати ). Таке збільшення капіталу відбувається за рахунок грошових внесків учасників або ж акціонерів. Резиденти – в гривнях здійснюють внески, а нерезиденти – в іноземній вільно конвертованій валюті чи гривнях (перерахування іноземної валюти в національну здійснюється за офіційним курсом гривні до іноземної валюти на дату підписання установчого договору про створення банку або на дату прийняття рішення про збільшення статутного капіталу банку).

Банкам забороняються зустрічні інвестиції в статутний капітал один одного чи зустрічні інвестиції у статутні капітали їх учасників.

Банківська система України має слідуючу систему на чолі з основним банком першого порядку – НБУ та розгалуженою системою банків другого порядку, які потребують захисту їх інтересів.

Банки можуть створювати об’єднання:

• Банківська корпорація (така корпорація виконує ф-ції розрахункового центра для банків – членів корпорації. Такі банки виконують свої розрахунки і платежі тільки через кореспондентські рахунки в НБУ або безпосередньо в банківській корпорації. Сама корпорація не виконує операцій по обслуговуванню клієнтів - фізичних або юридичних осіб )

• Банківська холдингова група (об’єднує тільки банки на чолі з материнським банком, який володіє не менше 50 % акціонерного капіталу кожного з дочірніх банків )

• Фінансова холдингова група (об’єднання установ, що надають фінансові послуги. Умовою створення такого холдингу є те, що материнською установою має право бути тільки фінансова установа і до складу такого холдингу повинен входити мінімум 1 банк )

В свою чергу Банк може стати учасником тільки однієї з цих груп