Раздел II. Федеральные налоги Занятия 3 Проблемы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов

Цель занятий: студенты изучат основы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов.

Задачи:

В ходе работы на занятиях студенты:

• будут анализировать объект и налоговую базу по косвенным налогам;

• узнают специфику применения налоговых вычетов;

• научатся определять итоговую сумму налогов к уплате в бюджет.

Основные понятия: состав плательщиков налога на добавленную стоимость , добавленная стоимость, налоговые вычеты, плательщики акциза, подакцизные товары, твердые ставки акцизов, адвалорные акцизные ставки, комбинированные акцизные ставки.

Вопросы:

1. Плательщики и объект налогообложения налога на добавленную стоимость.

2. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления налога на добавленную стоимость.

3. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

4. Механизм применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

5. Плательщики акцизов и объект обложения.

6. Особенности определения налоговой базы по акцизам.

7. Ставки акцизов и основы их дифференциации.

8. Порядок расчета суммы акциза и сроки уплаты.

Прогнозируемый результат:

В результате работы на занятиях студенты:

• определяют элементы налога на добавленную стоимость;

• знают порядок расчета налога на добавленную стоимость;

• знают особенности уплаты акцизов при совершении операций с определенными видами продукции;

• разбираются в особенностях уплаты акцизов при совершении операций с определенными видами продукции.

Литература:

Учебники:

1. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов экономических вузов, аспирантов, преподавателей / Врублевский Н.Д., Романовский М.В. — 4-е издание исправленное и дополненное. — СПб.: Питер, 2008 – С. 93-100.

2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Пансков В.Г., Князев В.Г. — М.: МЦФЭР, 2010- С. 102-109, 120-127.

Источники:

3. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие- М.: Эксмо, 2009 – С.146-205.

4. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009, С. 63-89.

Занятие 4 Проблемы налогообложения доходов физических лиц

Цель занятий: студенты изучат основы и проблемы налогообложения доходов физических лиц.

Задачи:

В ходе работы на занятиях студенты:

• будут анализировать объект и налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

• узнают специфику применения налоговых вычетов;

• рассмотрят особенности применения различных налоговых ставок;

• научатся определять итоговую сумму налогов к уплате в бюджет;

• узнают особенности заполнения налоговой декларации для целей уплаты и возврата налога.

Основные понятия: состав плательщиков налога на доход физических лиц, стандартные вычеты, социальные вычеты, имущественные вычеты, профессиональные вычеты, материальная выгода.

.

Вопросы:

1. Состав плательщиков и объект налогообложения по налогу на доход физических лиц.

2. Особенности определения налоговой базы по налогу на доход физических лиц.

3. Классификацию и характеристика налоговым вычетам.

4. Состав и особенности применения ставок по налогу на доход физических лиц.

5. Понимают элементы налога на доход физических лиц;

6. Знают порядок расчета налога на доход физических лиц.

Прогнозируемый результат:

В результате работы на занятиях студенты:

• понимают элементы налога на доход физических лиц;

• знают порядок расчета налога на доход физических лиц;

• знают особенности использования налоговых вычетов физическими лицами – налоговыми резидентами;

• разбираются в особенностях заполнения налоговой декларации по налогу на доход физических лиц.

Литература:

Учебники:

1. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов экономических вузов, аспирантов, преподавателей / Врублевский Н.Д., Романовский М.В. — 4-е издание исправленное и дополненное. — СПб.: Питер, 2008 – С. 121-126.

2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Пансков В.Г., Князев В.Г. — М.: МЦФЭР, 2010- С.124-138.

Источники:

3. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие- М.: Эксмо, 2009 – С.259-292.

4. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009, С.110-126.

5. Яскевич Н.Н. Налоговые вычеты. – М.- Эксмо, 2009 – С.6-151.