III. Структура и содержание дисциплины

№ п/п

Раздел, тема дисциплины

Содержание темы в дидактических единицах

Раздел I. Теоретические основы налогов и налоговой системы

1

Тема 1. Экономическое содержание налогов

Объективная необходимость налогов. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Функции налогов, их взаимосвязь. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика. Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий «носитель налога», «налоговый агент», «сборщик налогов». Объект налога, единица обложения, налоговый оклад, источник налога, налоговый период, налоговая ставка, формы и виды ставок. Налоговые льготы, сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика и взаимосвязь. Основные методы налогообложения, способы и порядок уплаты налога.

2

Тема 2. Налоговая система

Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Классификация налогов, ее критерии: прямые и косвенные налоги; налоги с физических и юридических лиц; общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Цели и задачи управления налоговой системой. Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная.

Раздел II. Федеральные налоги

3

Тема 3. Налог на добавленную стоимость, акцизы

Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг), налоговая база и особенности ее исчисления. Операции освобождаемые от налогообложения по налогу на добавленную стоимость, их классификация и назначение. Ставки налога на добавленную стоимость и их применение. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость: условия и механизмы применения. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет. Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Акцизы: плательщики акцизов, объект обложения, определение налоговой базы, ставки акцизов и основы их дифференциации, порядок расчета суммы акциза и сроки уплаты.

4

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Состав плательщиков, объект налогообложения. Определение налоговой базы, объекты не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.Особенности налогообложения доходов иностранных граждан. Особенности заполнения налоговой декларации.

5

Тема 5. Налогообложение прибыли организаций

Плательщики налога, объект налогообложения и его состав. Состав и значение льгот по налогу на прибыль, условия и ограничения в применении льгот. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль. Особенности заполнения налоговой декларации. Налоговый учет.

6

Тема 6. Прочие федеральные налоги и сборы

Плательщики и объект налога на добычу полезных ископаемых налогообложения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

Плательщики и объект водного налога. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.

Раздел III. Региональные налоги

7

Тема 7. Транспортный налог

Налогоплательщики, объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы, налогового периода и выбора налоговых ставок.

8

Тема 8. Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики, объекты налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

9

Налог на имущество организаций

Состав налогоплательщиков. Объект налогообложения и особенности определения среднегодовой стоимости имущества. Применение обычных и льготных налоговых ставок. Налоговый и отчетный период. Налоговая декларация.

Раздел IV. Местные налоги

10

Тема 10. Земельный налог

Налогоплательщики и объекты налогообложения. Определения налоговой базы. Налоговый период, налоговые ставки. Особенности применения налоговых льгот.

11

Тема 11. Налог на игорный бизнес

Налогоплательщики, объекты налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

Раздел V. Специальные налоговые режимы

12

Тема 12. Упрощенная система налогообложения

Состав налогоплательщиков, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы. Объекты налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база, налоговый и отчетный период. Порядок исчисления, уплаты и зачисления сумм налога. Налоговая декларация и налоговый учет.

13

Тема 13. Единый налог на вмененный доход

Состав налогоплательщиков. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Особенности зачисления сумм единого налога.

14

Тема 14. Единый сельскохозяйственный налог

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Состав налогоплательщиков и объект налогообложения. Порядок начала и прекращения применения единого налога, определения и признания доходов и расходов, налоговой базы, налоговой ставки, налогового (отчетного) периода и подачи налоговой декларации.