4. Місцеві податки та оподаткування племен індіанців

4.1. Структура доходів місцевих бюджетів

Проаналізуйте структуру доходів місцевих бюджетів США (табл. 3.4). Порівняйте її з аналогічною структурою місцевих бюджетів України? Який досвід США щодо формування доходів місцевих бюджетів може бути корисним для України?

Таблиця 3.4

Питома вага окремих джерел у доходах місцевих бюджетів (2006-2007 ф. р.)

Штати	Гранти штатів і федерації (%)	Місцеві податки (%%)			Неподаткові, доходи, збори (%)
		з майна	інші по­датки	разом мі­сцевих податків
Всього по США	38,3	27,9	10	38,9	22,8

Джерело: [Андрущенко та ін., 2012, с. 50].

4.2. Місцеві податки

4.2.1. Тест: Майновий податок у США не передбачає таких об’єктів оподаткування, як: 1) земельні ділянки; 2) будинки, квартири; 3) побутова техніка; 4) приміщення побутового й комерційного призначен­ня; 5) автомобілі; 6) яхти.

4.2.2. Чому у США умови оподаткування домівок впливають на вибір місця проживання та виходу на пенсію?

4.2.3. Тест: Врятуватися під податку на житло в США неможливо, але відносно нього діє ряд пільг (крім): 1) неоподатковуваний ліміт вартості будинку; 2) заморожування вартості по досягненню власником певного віку (65, 70 років); 3) відстрочка платежів; 4) державний кредит на сплату податку.

4.2.4. Яка відмінність американського податку на нерухомість від українського?

4.2.6. Чи виправданим є те, що податок із продаж, наприклад штаті Нью-Йорк має вищу ставку (4 %), ніж у його графствах і містах (8%)?

4.2.7. Податки на доходи фізичних осіб і податки на доходи корпорацій сплачуються у багатьох графствах і містах США. Чи помірним в такому разі є податковий тиск на основних платників податків?

4.2.8. Тест: До неподаткових надходжень до місцевих бюджетів США не відносяться: 1) збори за платні послуги з боку властей; 2) тарифи за комунальні послуги; 3) доходи від полісів по страхуванню життя; 4) збори за видачу патентів; 5) збори за видачу ліцензій, в т. ч. на право торгівлі.

4.3. Оподаткування корінного населення Америки (індіанців)

4.3.1. Тест: Оподаткування на території резервацій не включає податків: 1) федерального з фізичних осіб і усіх штатних податків; 1) з продаж на спиртні напої, в т. ч. і для індіанців; 2) з продаж при купівлі товарів «блідолицими» (не індіанцями), а також тими індіанцями, які виписалися з реєстру свого племені; 3) на нерухоме майно за приватизовані земельні ділянки на території резервації.

4.3.1. Як на території резервацій здійснюється оподаткування азартних ігор, тютюнових виробів, спиртних напоїв і бензину?

4.3.2. Заслуховування та обговорення коротких повідомлень студентів (під №№ 1, 10, 20 за списком групи): А) Фіскальний статус індіанських племен; Б) Потлач – це податок чи щось інше?; В) Адміністрування податків у резерваціях.

5. Адміністрування податків

5.1. Організація збору податків і захисту прав їх платників

5.1.1. Тест: Адміністрування федеральних податків у США покладено безпосередньо на: 1) Службу внутрішніх доходів (СВД); 2) Міністерство фінансів; 2) Федеральну резервну систему; 3) Державне казначейство.

5.1.2. Тест: Служба внутрішніх доходів у своїй діяльності керується такими законодавчо-нормативними актами, як: а) Податковий кодекс США; б) Білль прав платників податків; в) консолідований Кодекс США; в) Конституція США. Визначте їх юридичну силу: 1) – (…); 2) – (…); 3) – (…); 4) – (…).

5.1.3. При СВД знаходиться Служба захисту прав платника. Які конкретні функції на неї покладено?