Умовний розрахунок податкового зобов’язання на доходи фізичних осіб

Показники	Мінус / =	Сума	Сума
Валовий доход із різних джерел (gross income)	Мінус: __________________		$xxx,x
			$xx,x
= Скоригований валовий доход (adjusted gross income)	Мінус: _____________________	$x,x	$xxx,x
= Оподатковуваний доход (taxable income)	Нарахування податку за шкалою ________________________		хx%
= Сума податку (gross tax)	Мінус: __________________________		$xx,x $x,x
= Податкове зобов’язання або повернення сплаченого податку (tax due / tax refund)			$xx,x

Джерело: [Андрущенко та ін., 2012, с. 41].

2.2.5. Заслуховування та обговорення коротких повідомлень студентів (під №№ 8, 18, 28 за списком групи): А) Про День свободи від податків (у США); Б) США – податкове пекло?; В) «Податковий план» Б. Обами – «наступ на багатих», чи крок до соціальної справедливості?

2.3. Соціальні податки

2.3.1. Тест: Базою для розрахунку соціальних податків у США є: 1) фонд соціального страхування; 2) фонд соціального забезпечення; 3) фонд заробітної плати; 4) фонд допомоги безробітним.

2.3.2. За якою ставкою від фонду оплати праці сплачують податок для соціального страхування та соціального забезпечення роботодавці, працюючі за наймом, самозайняті особи? Який ліміт внеску по цьому податку на рік?

2.3.3. За якою ставкою від фонду оплати праці сплачують податок для медичного обслуговування по старості роботодавці, працюючі за наймом, самозайняті особи?

2.3.4. Яким чином за рахунок федеральних і штатних податків у США фінансується Фонд допомоги безробітним?

2.3.5. Тест: У порівнянні з оподаткуванням доходів соціальні податки у США мають три відмінності (знайдіть не характерну відмінність): 1) справляються за пропорційними (плоскими) ставками, а тому сума податкового зобов'язання відносно більша при низькій зарплаті, ніж при високій; 2) мають властивості регресивного оподаткування, оскільки не поширюються на доход, одержаний від власності на майно; 3) мають властивість прогресивного оподаткування щодо самозайнятих осіб; 4) прогресивний податок на доходи відображає принцип платоспроможності, цільові соціальні податки більше відповідають принципу вигоди.

2.3.6. Наведіть динаміку соціальних податків у США. Дайте їй оцінку в контексті динаміки соціальних податків в Україні.

2.3.7. Як Ви оцінюєте рівень соціального захисту громадян США з огляду на систему соціальних податків і соціальних пільг?

2.4. Податок на прибуток корпорацій

2.4.1. Тест: Максимальна ставка податку на прибуток корпорацій США була на рівні: 1) у 1909 р. – (…); 2) після II світової війни до 1957 р. – (…); 3) у 1952-1963 рр. – (…); 4) у 1987-1988 рр. – (…); 5) у 2003-2010 рр. – (…). Ставки податку (у %): а) 1; б) 52; в) 48; г) 39; д) 34.

2.4.2. Нині податковий кодекс передбачає два типи корпорацій: Туре С і Туре S. Із них статус S має більш пільговий характер. У чому його суть?

2.4.3. Максимальна ставка в загалом прогресивній шкалі ставок на прибуток корпорацій знаходиться не в кінці, а в середині шкали. Як Ви думаєте, з яких міркувань так зроблено?

2.4.4. Тест: З корпорацій США, як і з фізичних осіб, справляють альтернативний мінімальний податок (АМТ). За якою ставкою (у %)? – 1) 10; 2) 15; 3) 17; 4) 19; 5) 20; 6) 25; 7) 35.