7

Практичне заняття з теми 3 податковА системА сполучених штатів америки

Навчальні цілі: Визначити бюджетні принципи США. Встановити види та особливості адміністрування федеральних, штатних та місцевих податків. Встановити специфіку оподаткування племен індіанців. Дати оцінку «Податкового плану» президента Обами. Порівняти податкові системи України і США.

Навчальне обладнання: підручники і навчальні посібники; проектор; пакет візуального супроводження теми.

Форми організації навчання: робота з літературними джерелами, заслуховування і обговорення повідомлень, співбесіда, дискусія, тестування, розрахунки різних показників тощо.

Рекомендована література:

Базова: 4, 5, 7-10, 12, 13.

Додаткова: 14, 16, 24, 27, 32, 38, 43, 44, 46, 49, 54, 57.

З м і с т з а н я т т я

1. Державні фінанси та бюджетні принципи сша

1.1. Сша як центр світової фінансової системи та фінансової науки

1.1.1. Заслуховування та обговорення коротких повідомлень студентів (під №№ 6, 16, 26 за списком групи) на такі теми: А) Фінансова могутність США; Б) Фінансова допомога США Україні та іншим державам; В) Передумови та шляхи подолання бюджетної кризи у США.

1.1.2. Заслуховування та обговорення коротких повідомлень студентів (під №№ 7, 17, 27 за списком групи) про США як центр фінансової науки: А) Розвиток фінансової науки у США; Б) Розвиток науки про податки у США; В) вчення про фіскальний обмін Дж. Б'юкенена як розвиток ідей К. Вікселля про справедливість в оподаткуванні.

1.2. Організація державних фінансів у сша

1.2.1. Тест: В організації державних фінансів всі ланки бюджетної системи: 1) автономні; 2) регулюються Федеральною резервною системою; 3) регулюються Державним казначейством; 4) регулюються Службою внутрішніх доходів.

1.2.2. Яке відношення до організації державних фінансів має 10-а поправка до конституції США (в складі Білля по права), прийнята в 1788 р.?

1.2.3. Яким чином менталітет індивідуалізму американців позначився на організації державних фінансів США?

1.2.4. Тест: Відповідно до принципів фінансової автономії та бюджетного федералізму, котрі історично склалися в США, податки між окремими бюджетами розмежовуються на підставі трьох підходів (визначте зайвий): 1) виключного права (податок закріплений за одним із бюджетів: федеральним, штатним чи місцевим); 2) співпадаючого права (на один і той же податок мають право різні рівні влади, тому податкові надходження розподіляються між бюджетами в дольовому порядку або мають форму надбавок); 3) делегованого права або „правила Ділона” (з одного рівня влади на інший разом із певними повноваженнями передаються і адекватні їм податкові доходи); 4) субсидіарності (податки повинні сплачуватися і використовуватися на самому низькому, віддаленому від центру рівні).

2. Федеральні податки

2.1. Структура податкових надходжень

2.1.1. Тест: У США фіскальний (фінансовий, бюджетний, податковий) рік триває з: 1) 1 січня по 31 грудня; 2) 1 квітня по 31 березня; 3) 1 вересня по 31 серпня; 4) 1 жовтня по 30 вересня.

2.1.2. Тест: Загальна сума податкових надходжень ділиться між федеральним та штатними і місцевими бюджетами у співвідношенні (у %): 1) 33 : 67; 2) 49 : 51; 3) 50 : 50; 4) 67 : 33; 5) 75 : 25.

2.1.3. Яку тенденцію – до централізації чи до відносної децентралізації державних фінансів (у США та Україні) – Ви вважаєте більш прогресивною і чому?

2.1.4. Проаналізуйте структуру податкових надходжень до бюджетів усіх рівнів США (табл. 3.1). Порівняйте її зі структурою податкових надходжень в Україні (див. матеріали з курсу «Податкова система України»). У чому Ви вбачаєте сильні і слабкі сторони структури податкових надходжень до бюджетів усіх рівнів США (порівняно з Україною).

Таблиця 3.1