4. Принципы аудита
Может ли член аудиторской группы быть подчиненным руководителя проверяемой организации? Ответ: а) нет, б) да, это является обязательным условием формирования аудиторской группы, в) по усмотрению ведущего аудитора.
Аудитор НН недавно работал в проверяемой организации. Может ли он входить в аудиторскую группу при проведении аудита в этой организации? Ответ: а) нет, б) конечно, ведь он хорошо знаком с особенностями ее деятельности, в) по усмотрению ведущего аудитора.
Каковы требования по количеству и качеству свидетельств аудита? Выберите 2 правильных ответа. Оценка независимыми аудиторами одних и тех же данных по одним и тем же критериям: а) должна привести к одинаковым аудиторским результатам; б) не обязательно приводит к одинаковым аудиторским результатам; в) приводит к результатам, зависящим от мнения эксперта, г) объем выборки данных тесно связан с надежностью заключения по результата аудита.
Должны ли быть описаны в отчетах (актах) все возникшие препятствия (неразрешенные проблемы, разногласия) в ходе аудита? Ответ: а) нет, такая детализация не нужна, б) да, этого требует процедура, в) только в случае отказа от аудита.
Могут ли субъективные ощущения аудитора о наблюдаемых процессах или деятельности проверяемого объекта без прямых свидетельств служить основанием для вынесения суждения по предмету аудита: а) да, если эти субъективные суждения логичны, б) нет, так как аудит основывается только на объективных данных.
5. Программа аудита
Кто обеспечивает полномочия для управления программой аудита: а) высшее руководство организации, б) ответственное лицо за менеджмент программой аудита, в) руководитель аудиторской группы.
Приведите примеры программ аудита.
Приведите примеры целей программы аудита.
От чего может зависеть объем программы аудита?
Какими качествами должны обладать лица, назначаемые ответственными за руководство программой аудита.
Перечислите ресурсы, которые могут потребоваться для проведения программы аудита.
6. Проведение аудита
Кто определяет цели аудита? Ответ: а) ведущий аудитор, б) заказчик аудит (клиент), в) руководитель аудиторской фирмы.
Объем и критерии аудита определяют: а) ведущий аудитор, б) заказчик аудита (клиент), в) руководитель аудиторской фирмы, г) ведущий аудитор и заказчик совместно.
Может ли быть проведена замена отдельных лиц в составе членов аудиторской группы: а) нет, такая процедура не предусмотрена, б) да, если выявлены и обоснованы нарушения принципов аудита и происходит по согласованию с руководителем программой аудита и трех сторон, в) по решению руководителя аудиторской группы.
Должен ли быть проведен анализ документации проверяемой организации до начала аудита: а) нет, б) да, в) по усмотрению.
Если документация, представленная на стадии предварительного анализа, признается неадекватной для проведения аудита, то ведущий аудитор: а) расторгает договор о проведении аудита, б) сообщает об этом заказчику (клиенту), в) ведет переговоры с руководством организации.
Установление контакта и сотрудничества с проверяющей организацией при аудите входит в обязанности: а) ведущего аудитора или лицом, назначенным ответственным за руководство программой аудита, б) заказчика (клиента), в) технического эксперта по социально-психологическим вопросам.
Обязана ли проверяемая организация назначать ответственных и компетентных сотрудников для сопровождения членов аудиторской группы? Ответ: а) нет, это противоречит стандарту ИСО об объективности и независимости аудиторской группы, б) да, эти лица должны действовать в качестве гидов на местах, в) это зависит от воли руководителя организации.
Кто разрабатывает план аудита? Ответ: а) ведущий аудитор (руководитель аудиторской группы), б) заказчик (клиент), в) руководитель аудиторской фирмы.
Кто утверждает план аудита: а) ведущий аудитор (руководитель аудиторской группы), б) заказчик (клиент), в) проверяемая организация.
Может ли меняться форма рабочих документов, по которым регистрируется проверяемая информация: а) нет, все контрольные перечни (чек-листы) уже утверждены до начала проведения аудита, б) да, форма регистрируемой информации не должна ограничивать объем действий по аудиту, который может измениться в ходе аудита.
В обязанности проверяемой организации при проведении аудита входят: а) сотрудничество с аудиторской группой; б) утверждение плана аудита; в) определение необходимости аудита.
Должно ли руководство проверяемой организации информировать своих служащих о проведении в ней экоаудита? Ответ: а) нет, чтобы не нарушать конфиденциальность, б) да, если это необходимо, в) по усмотрению.
Могут ли сопровождающие и наблюдатели: а) являться членами аудиторской группы, б) выступать в качестве свидетеля по поручению проверяемой организации, в) препятствовать посещению конкретных мест на площадке. Выберите положительный ответ.
Как аудитор должен относиться к фактору неопределенности в процессе сбора данных? Найдите наиболее точный ответ: а) свидетельства аудита основываются только на выборке имеющейся информации, в связи с чем при аудите необходимо учитывать фактор неопределенности; б) проведение аудита проводится таким образом, чтобы этот фактор исключить, в) фактор неопределенности не признается в выводах по аудиту.
Перечислите возможные источники информации для получения свидетельств аудита.
Какими рекомендациями нужно руководствоваться аудитору при проведении опроса на местах.
Выдача рекомендаций по улучшению системы управления является для ведущего аудитора: а) задачей обязательной и безусловной, б) необходимой, если это предусмотрено в рамках объема аудита, в) деятельностью, не входящей в его компетенцию.
Кто несет ответственность за подготовку и содержание отчета по аудиту: а) ведущий аудитор; б) все члены аудиторской группы; в) члены аудиторской группы и представители проверяемой организации.
Если проверяемая организация не соглашаются относительно значимости отдельных результатов аудита, эти разногласия должны быть: а) обсуждены и зарегистрированы, б) взвешены ведущим аудитором, который принимает решение о внесении их в протокол, в) должны быть разрешены заказчиком (клиентом).
Кто является собственником отчета по аудиту: а) ведущий аудитор, б) проверяемая организация, в) заказчик аудита (клиент).