Объект изучения: ЗАО «Мастер»

ИНН 4401018960

КПП 440101001

Адрес: 156008, Кострома, ул. Зеленая, 20

Вид деятельности – производство контейнеров для перевозки продуктов: 2 вида

Задание:

1. Отразить хозяйственные операции в журнале хозяйственных операций за 4-й квартал 2013 года.

2. Произвести необходимые расчеты, составить необходимые расчетные ведомости.

3. Способом двойной записи перенести информацию на счета бухгалтерского учета за 2013 год. По каждой операции указать наименование первичного учетного документа.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

5. Составить все необходимые формы отчетности за 2013 год.

Примечание: недостающая информация дополняется в процессе выполнения задания.

Выписка из учетной политики ЗАО «Мастер»по выбранным способам ведения учета:

1. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме бухгалтерского учета.

2. Основные средства (ОС) принимаются к учету в сумме фактических затрат на их приобретение (изготовление) и доведение до состояния, пригодного к использованию.

3. Амортизационные отчисления по основным средствам начисляются линейным способом исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета.

4. Активы стоимостью менее 20 000 руб. учитываются в составе материально-производственных запасов.

5. Затраты на ремонт основных средств включаются в издержки производства того отчетного периода, в котором они произведены. Ремонтный фонд не формируется.

6. Нематериальные активы (НМА) принимаются к учету в сумме фактических затрат на их приобретение (изготовление). Стоимость НМА погашается путем начисления амортизации исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования. Для учета начисленных сумм амортизационных отчислений по НМА используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

7. Материальные ценности принимаются к учету по фактической стоимости их приобретения. Учет ведется на счете 10 «Материалы». Определение фактической себестоимости материальных ценностей, списываемых в производство, производится по себестоимости каждой единицы.

8. Общество отражает свои затраты в том периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактической оплаты.

9. Учет затрат на производство ведется на счетах 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Общехозяйственные расходы относятся на счет основного производства.

10. Для учета затрат по производству контейнеров 1 и 2 вида открыты субсчета 20/1 и 20/2. Распределение косвенных расходов между видами продукции производится пропорционально стоимости израсходованных материалов. Для учета реализации и финансового результата от продажи контейнеров А и Б открыты счета 90/1 и 90/2. Расходы на продажу распределяются между видами продукции пропорционально выручке от реализации.

11. Оценка остатков незавершенного производства производится по фактически произведенным затратам.

12. Учет выпуска готовой продукции ведется с использованием счета 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.

13. В конце года создается резерв по сомнительным долгам на счете 63 «Резерв по сомнительным долгам» в размере 100% по задолженности со сроком свыше 45дней.

14. Общество создает резервный фонд путем ежегодных отчислений от чистой прибыли в размере 5%.

15. Для целей налогообложения выручка от продажи продукции и прочей реализации определяется по мере отгрузки.

Дополнительная информация:

При отражении затрат по производству следует иметь в виду, что рабочий Пашков В.П. изготавливает продукцию 1-го вида, а Седов М.В. – продукцию 2-го вида.

Дополнительная информация для расчетов:

На 1.01.2013 г. в обращении находилось 300 шт. обыкновенных акций номинальной стоимостью 1000 руб., 1.06.2013 г. часть акций была выкуплена – 50 шт. Кроме того, в обращении находятся 100 шт. привилегированных акций номинальной стоимостью 1800 руб./акц. с доходностью 10%, каждая из которых может быть обменена на 2 шт. обыкновенные акции.

Курс ЦБ РФ на 31.12.2013 г. составил 40 руб./евро.

В январе 2013 года произошел пожар, в результате которого выгорело здание цеха. Сумма предполагаемых убытков составит 100 000 руб. Поскольку здание было застраховано, предполагается получить страховое возмещение в размере 60 000 руб.

Данные по счетам бухгалтерского учета на 31 сентября 2013 года:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	434000
02	Амортизация основных средств	25 216
04	Нематериальные активы	20 000
05	Амортизация нематериальных активов	-
10	Материалы	15 000
19	НДС по приобретенным ценностям	200
50	Касса	1500
51	Расчетный счет	151 900
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (К)	1000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (Д)	42 553
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	5000
68	Расчеты по налогам и сборам (К)	11 100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечение (К)	3400
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	8400
71	Расчеты с подотчетными лицами (Д)	100
80	Уставный капитал	430 000
82	Резервный капитал	17 767
83	Добавочный капитал	120 000
84	Нераспределенная прибыль (К)	43 370

Выписка из инвентарных карточек учета основных средств

Вид ОС	Количество, ед.	Первоначальная стоимость единицы, руб.	Срок полезного использования, лет	Сумма начисленной амотризации, руб.
Здание цеха	1	321000,00	20	16050,00
Станок А	1	35000,00	5	3500,00
Пилы	2	22000,00	2	-
Рубанок	1	34000,00	3	5666,00
Итого		434000,00		25216,00

Выписка из инвентарных карточек учета нематериальных активов

1. Технология покрытия: первоначальная стоимость – 20000,00 руб.

Счет отнесения затрат – 25 «Общепроизводственные расходы»

Срок полезного использования – 10 лет.

Данные о сотрудниках организации:

ФИО	Год рожде-ния	Доход с начала года	Оклад (тарифная ставка)	Премия	Сведения о детях	Должность
Маслов А.А.	1956		19000,00	5000,00 ежеквартально за производст-венные результаты	2 ребенка (13, 19 лет)	Ген. директор
Белова Т.В.	1977		16000,00	3000,00 ежеквартально за производст-венные результаты	1 ребенок (3 года)	Гл. бухгалтер
Петров С.М.	1976		10000,00	2000,00 ежеквартально за производст-венные результаты	1 ребенок (2 года)	Нач. цеха
Пашков В.П.	1970	80000,00	200 руб. / ед.	За год – 10000,00 руб.	-	Столяр
Седов М.В.	1968	90000,00	250 руб. / ед.	За год – 8000,00 руб.	-	Столяр

Хозяйственные операции за 4-й квартал 2013 года

1. Учет основных средств и нма

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документ	Сумма, руб.	Корр. счета
				Д	К
1	Поступила вычислительная техника для управления производством от ООО «Леон» 25 октября 2013 г., документы предъявлены - договорная стоимость - НДС 18%		35000
2	Начислено ООО «Формат» за доставку и установку вычислительной техники - стоимость услуг - НДС 18%		700
3	Вычислительная техника введена в эксплуатацию (установлен СПИ 3 года)
4	В октябре приобретена и введена в эксплуатацию компьютерная программа (срок полезного использования установлен 2 года) - стоимость услуг - НДС 18%		10000
5	Начислена амортизация основных средств и НМА (составить ведомость расчета амортизации основных средств) за октябрь, в том числе
6	Поступил 10 ноября станок Б от ООО «Грант», документы предъявлены - договорная стоимость - НДС 18%		45000
7	Начислено ООО «Статус» за информационные услуги по приобретению станка - стоимость услуг - НДС 18%		1000
8	Станок введен в эксплуатацию в том же месяце (СПИ – 3 года)
9	По станку А произведена замена резцов, в результате чего снижен размер отходов (СПИ не изменился)		3000
10	Начислена амортизация основных средств и НМА за ноябрь (составить ведомость расчета амортизации основных средств), в том числе
11	Поступил 20 декабря станок В безвозмездно от учредителя (доля 47%) от ООО «Грант», документы предъявлены		40000
12	Станок введен в эксплуатацию в том же месяце (СПИ – 2 года)
13	В адрес ООО «Колорит» отгружен рубанок 25 декабря и выставлен счет на оплату, в том числе НДС 18%		35400
14	Списан с баланса рубанок: - первоначальная стоимость - амортизация - остаточная стоимость
15	По причине невозможности дальнейшего использования списана с баланса пила в декабре 2013 г.: - первоначальная стоимость -амортизация -остаточная стоимость
16	Оприходованы материалы в результате списания		200
17	Начислена амортизация основных средств и НМА за декабрь (составить ведомость расчета амортизации основных средств), в том числе