Введение

Интеграционные процессы концентрации производства и капитала, приватизации, реструктуризация экономики с целью становления и развития рыночных отношений привели к поиску наиболее эффективных способов управления капиталами и форм его организации. В итоге возникло множество коммерческих структур, обладающих статусом юридических лиц и имеющих, как правило, элементарное строение. Одновременно появились структуры с довольно сложными трансфирменными связями, отношениями, т.н. предпринимательские объединения. Некоторые из них возникли в результате приватизации, другие являются договорной формой кооперации коммерческих организаций. Объединения создаются также и в результате обратного процесса - разукрупнения организаций, когда в результате реорганизации или учреждения на месте одного юридического лица появляется группа хозяйственных обществ, включая основное и дочерние.

В целях определения статуса возникших новых форм и видов объединений коммерческих организаций, в которых одна компания так или иначе контролирует деятельность других компаний (холдинги, финансово-промышленные и банковские группы, консорциумы и пр.), необходимо определить: являются ли они субъектами гражданского права, т.е. отвечают ли эти объединения тем признакам, на которые указывает Гражданский кодекс РФ.

Структура пособия определяется классификацией объединений по правовым формам их организации. Особое внимание уделено предпринимательским объединениям вертикального типа, в частности холдинговым компаниям. Наряду с холдингами в работе подробно рассматриваются финансово-промышленные группы, объединения, основанные на договоре простого товарищества.

По мнению авторов, настоящая работа может не только использоваться в качестве пособия в процессе изучения общего курса "Предпринимательское право" и его разделов, к примеру: "Предпринимательские объединения", но и представляет практический интерес для специалистов, нуждающихся в комментариях и рекомендациях при выборе наиболее оптимальных форм предпринимательской деятельности и подготовке соответствующих документов, поскольку в приложении даны модельные образцы документов некоторых видов предпринимательских объединений.

1. Общие положения

1.1. Правовая характеристика предпринимательских объединений

Ст. 30 Конституции РФ предоставляет гражданам право объединяться (схема № 1) для достижения имущественных, политических и иных целей, удовлетворения материальных и духовных потребностей. Более конкретно права граждан на объединения регламентируются рядом федеральных законов. К примеру, Федеральным законом от 11 июля 2001 г. № 95-ФЗ "О политических партиях", Федеральным законом от 12 января 1996 г. № 10-ФЗ "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности", Федеральным законом от 19 мая 1995 г. № 82-ФЗ "Об общественных объединениях" и пр.

Схема 1. Общественное объединение

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│- добровольное, самоуправляемое, некоммерческое формирование, созданное│

│ по инициативе граждан,объединившихся на основе общности │

│ интересов для реализации общих целей, указанных в уставе │

│общественного объединения │

│* В РФ создаются и действуют общероссийские, межрегиональные,│

│ региональные и местные общественные объединения │

│ │

│┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

││Общероссийские объединения имеют право использовать в своих││

││названиях наименования "Россия", "Российская Федерация" и││

││образованные на их основе слова без специального разрешения ││

│└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

│ │

│* Создаваемые гражданами общественные объединения могут: │

│ - регистрироваться в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об│

│ общественных объединениях", и приобретать права юридического лица │

│ │

│ - функционировать без государственной регистрации и приобретения прав│

│ юридического лица │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Общественным и религиозным объединениям граждан посвящена также ст. 117 ГК РФ.

Иностранные граждане и лица без гражданства имеют, как правило, равные права с гражданами Российской Федерации за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации.

Права юридических лиц на объединение регулируются ГК РФ и федеральными законами. В частности, Гражданский кодекс РФ регулирует правовой статус объединений юридических лиц в форме ассоциаций или союзов (ст. 121), Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" определяет правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации некоммерческих организаций как юридических лиц, Федеральный закон от 27 ноября 2002 г. № 156-ФЗ "Об объединениях работодателей" устанавливает, что объединения работодателей могут создаваться по территориальному (региональному, межрегиональному), отраслевому, межотраслевому, территориально-отраслевому признакам.

Указанные виды объединений законодатель раскрывает через родовое понятие "объединение", уточняя специфические черты, характеризующие каждую форму. Так ассоциации или союзы являются некоммерческими организациями, имеющими статус юридического лица, создаются коммерческими организациями в целях координации их предпринимательской деятельности, представления и защиты общих имущественных интересов. Ассоциации (союзы) могут быть также добровольными объединениями общественных и иных некоммерческих организаций. Общественные и религиозные объединения имеют статус юридического лица и являются одними из видов некоммерческих организаций с соответствующими целями.

Анализ российского законодательства и правоприменительной практики показал, что коммерческие организации в целях повышения эффективности своей предпринимательской деятельности довольно часто используют право объединяться путем создания:

• холдингов;

• финансово-промышленных групп;

• простых товариществ и пр.

Как правило, цели объединений реализуются образованием определенной правовой формы. Так, например, вертикально интегрированные структуры создаются в форме холдингов, основой партнерских объединений (без права контроля деятельности участников) является простое товарищество, которое чаще всего используется для реализации единичных проектов, направленных на достижение определенного результата, и, тем самым, ограниченных во времени.

Вопрос о правосубъектности предпринимательских объединений, не являющихся юридическими лицами, относится к дискуссионным. Например, некоторые авторы, руководствуясь тем, что руководящий орган объединения действует как субъект права в интересах всех участников объединения, тогда как объединение в целом субъектом права не признается, приходят к выводу, что такие объединения обладают некоторыми элементами предпринимательской правосубъектности. В.В. Лаптев именует такие производственно-хозяйственные комплексы "группировками субъектов, которые имеют юридическое значение, но сами не являются субъектами права"¹. Примером могут служить "группы лиц, признаваемые субъектами права только в отношениях, регулируемых антимонопольным законодательством, но не обладающие правосубъектностью в других предпринимательских отношениях"².

В статье 20 Налогового кодекса РФ содержится понятие "взаимозависимые лица", ими для налоговых целей признаются любые физические и (или) юридические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. К числу взаимозависимых лиц законодателем отнесены, в частности, лица, связанные "системой участия": организации признаются взаимозависимыми, если одна организация участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 20%.

Таким образом, "группа взаимозависимых лиц" не является юридическим лицом и не имеет прав, предусмотренных ст.49 Гражданского кодекса РФ. Но, с точки зрения антимонопольного законодательства, участники группы лиц являются составными частями общей структуры, управляются из единого центра и занимаются предпринимательской деятельностью для достижения интересов группы лиц. Предприниматели, входящие в состав группы лиц в качестве зависимых участников, несвободны в определении своего поведения на рынке, поскольку действуют под контролем другого субъекта.

На основе изложенного можно сказать, что законодательство РФ признает и защищает интересы участников гражданского оборота, регулируя деятельность хозяйствующих субъектов, в частности предпринимательских объединений, не обладающих статусом юридического лица, но имеющих некоторые элементы правосубъектности. Сказанное подтверждается тем, что конструкции финансово-промышленных групп и холдинговых компаний получили правовое регулирование на уровне федеральных законов. И это не случайно, поскольку преимущества предпринимательских объединений в рыночной экономике по сравнению с неинтегрированными коммерческими организациями выявлены и широко используются, в частности, путем:

• привлечения квалифицированного управленческого, научного, производственного персонала;

• минимизации для участников объединения конкуренции на одном и том же рынке;

• централизованного управления капиталом, который в зависимости от экономической конъюнктуры, можно направлять из одной сферы предпринимательской деятельности в другую;

• создания вертикально интегрированной системы замкнутого цикла производства от добычи сырья до реализации продукции;

• диверсификации производства для снижения предпринимательских рисков и обеспечения специализации участников объединения как условия их конкурентоспособности;

• разработки условий ценообразования продукции (услуг) участников объединения, способствующих оптимальному уровню рентабельности каждого участника объединения и группы в целом, в том числе путем оптимального налогового планирования, использования в расчетах внутри объединения "трансфертных" цен и т.п.;

• объединения производства, технического опыта и научно-исследовательских разработок, возможности интеграции науки и производства.

Однако нужно иметь в виду, что не каждое предпринимательское объединение обеспечивает единовременно реализацию всех перечисленных преимуществ. Именно поэтому участники используют различные формы объединений. Экономические реальности интеграции производства и капитала в России с учетом мировых подходов к управлению крупным бизнесом требуют как понимания всех преимуществ предпринимательских объединений, так и осознания всех их недостатков. В этом случае следует исходить из общего подхода защиты законных прав и интересов всех участников правоотношений, осуществляющих свои права разумно и добросовестно. Законом не допускаются и не подлежат защите действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах (ст. 10 ГК РФ).

В России исторически сложились такие формы предпринимательских объединений, как: холдинговые компании, финансово-промышленные группы, простое товарищество или на его основе созданные консорциумы, пулы, синдикаты, картели. При этом существуют различные критерии классификации указанных объединений, к примеру, по:

• правовым формам их организации;

• экономическому содержанию;

• направленности на ограничение конкуренции;

• способу организации объединения;

• наличию правосубъектности.

Объединения, направленные на ограничение конкуренции, именуют монопольными. К их числу, в частности, относятся картели, синдикаты, тресты.

По способу организации объединения (добровольный или принудительный) можно выделить объединения горизонтального и вертикального типов. Равноправные объединения или объединения горизонтального типа основаны на добровольной договорной кооперации участников (простое товарищество). Неравноправные объединения или объединения вертикального типа основаны на экономической субординации и контроле одного участника над другими (собственно холдинговые компании, а также объединения холдингового типа: унитарных предприятий со своими дочерними предприятиями, некоммерческих организаций с созданными ими дочерними обществами) (схема № 2).

Отрицательные последствия, связанные с образованием предпринимательских объединений (монополизация рынков, возможность ущемления интересов акционеров дочерних обществ, уменьшение совокупной суммы уплачиваемых участниками объединения налогов, снижение гарантий кредиторам), должны нивелироваться мерами государственного правового регулирования, исходящего из принципа защиты законных прав и интересов всех участников правоотношений.

Схема. 2. Хозяйственные товарищества и общества. Дочерние и зависимые общества

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Дочернее общество (ст. 105 ГК РФ) │

│ │

┌─────────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐│

││ Основное общество (товарищество) │ │ Дочернее общество ││

││ │ если: │ ││

││ ┌───────────────────────────┴────────┴─────────────────────┐ ││

││┌─────────┐ │┌────────────────────────────────────────────────────────┐│┌───────┐││

│││ ├─┤│"О" имеет преобладающее участие в уставном капитале "Д" │├┤ │││

│││ │ │└────────────────────────────────────────────────────────┘││ │││

│││ │ │ или ││ │││

│││ "О" │ │┌────────────────────────────────────────────────────────┐││ "Д" │││

│││ │ ││Имеет место договор между "О" и "Д", по которому "О"│││ │││

│││ ├─┤│может давать обществу "Д" обязательные для исполнения│├┤ │││

│││ │ ││указания │││ │││

│││ │ │└────────────────────────────────────────────────────────┘││ │││

│││ │ │ или ││ │││

│││ │ │┌────────────────────────────────────────────────────────┐││ │││

│││ ├─┤│"О" имеет иную возможность определять решения,│├┤ │││

│││ │ ││принимаемые обществом "Д" │││ │││

││└────┬────┘ │└────────────────────────────────────────────────────────┘│└──┬────┘││

││ │ └────────────────────────┬────┬───┬────────────────────────┘ │ ││

│└─────┼───────────────────────────────┘ │ └────────────────────────────┼─────┘│

│ │ │ │ │

│┌─────┴────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┴─────┐│

││ Юридические последствия ││

│└────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┘│

│ │ │ │

│┌────────┴──────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────┴───────┐│

││*"О" солидарно отвечает с "Д" по сделкам,│ │* "Д" не отвечает по долгам "О" ││

││ заключенным последним во исполнение │ │ ││

││ обязательных для него указаний "О" в │ │*Акционеры общества "Д" (и другие ││

││ случаях, когда "О" имеет право давать │ │ его участники) вправе потребовать ││

││ такие указания │ │ от "О" возмещения убытков, ││

││*"О" несет субсидиарную (дополнительную) │ │ причиненных им по вине "О", если ││

││ответственность по долгам "Д" в случае │ │ иное не установлено законами о ││

││ банкротства последнего по вине "О" (при │ │ хозяйственных юбществах ││

││ недостаточности имущества у "Д")* │ │ ││

│└───────────────────────────────────────────┘ └───────────────────────────────────┘│

├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│* О возможности подобной ответственности в других случаях, а также ответственности │

│иных лиц (в т.ч.других организационно-правовых форм) │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Зависимое общество (ст.106 ГК РФ) │

│ │

│┌─────────────────────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────┐│

││ Преобладающее общество │ │ Зависимое общество ││

││┌────────────────────────────────────────┴─┴────────────────────────────────────┐││

│││Преобладающему обществу должно принадлежать более 20% уставного капитала ООО │││

│││или количества голосующих акций АО │││

││└────────────────────────────────────────┬─┬────────────────────────────────────┘││

│└────────────────────┬────────────────────┘ └─────────────────────┬───────────────┘│

│ │ │ │

│┌────────────────────┴────────────────────────────────────────────┴───────────────┐│

││ Юридические последствия ││

││ ││

││* Пределы взаимного участия обществ в уставных капиталах друг друга и число ││

││ голосов каждого на общем собрании определяются законом ││

││ ││

││* Преобладающее общество обязано незамедлительно опубликовать сведения о ││

││ приобретении указанных 20% ││

│└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘