2. Анализ доходов и прибыли предприятия как основа их планирования
Задание 1
Используя данные таблицы 1 осуществить анализ состава и структуры доходов исследуемого предприятия (табл. 2). Постройте диаграмму структуры доходов предприятия, сделайте соответствующие выводы.
Таблица 2 – Анализ состава и структуры доходов предприятия за анализируемый период
Показатели |
Прошлый год
|
Отчетный год,
|
||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы всего, в т.ч. |
|
|
|
|
- валовая прибыль |
|
|
|
|
- доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
- проценты к получению |
|
|
|
|
- прочие доходы |
|
|
|
|
Задание 2
Проанализируйте состав и структуру прочих доходов исследуемого предприятия за прошлый и отчетный год (табл. 3). Сделайте соответствующие выводы об изменении структуры прочих доходов предприятия в анализируемом периоде.
Таблица 3 – Анализ состава и структуры прочих доходов предприятия за отчетный период
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Прочие доходы всего, в т.ч. |
307,0 |
|
512,0 |
|
- доходы от сдачи свободной площади в субаренду |
285,8 |
|
495,6 |
|
- штрафы, пени, неустойки, полученные предприятием за нарушение договоров |
21,2 |
|
16,4 |
|
Задание 3
Осуществите анализ динамики уровня и суммы валовой прибыли предприятия (табл. 4). Сделайте выводы об изменении уровня валовой прибыли и укажите причины данных изменений.
Таблица 4 – Анализ динамики валовой прибыли предприятия за анализируемый период
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
Темп изменения к первому году, % |
||
I год |
II год |
III год |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выручка от продажи |
тыс. руб. |
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
4084 |
|
|
|
- уровень |
% |
|
|
|
|
Задание 4
Проанализируйте сумму и уровень валовой прибыли предприятия в разрезе товарных групп (табл. 5). Осуществите расчет уровня торговой надбавки в разрезе отдельных товарных групп. Сделайте выводы об изменении суммы и уровня валовой прибыли по отдельным товарным группам и в целом по предприятию, дайте свою оценку произошедшим изменениям.
Таблица 5 – Анализ валовой прибыли предприятия в разрезе товарных групп
Товарные группы |
Выручка от продажи, тыс. руб. |
Уровень торговой надбавки, % |
Сумма валовой прибыли, тыс. руб. |
Уровень валовой прибыли, % |
||||
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Мебель для детей |
1012,3 |
1237,9 |
|
|
420,3 |
508,6 |
41,5 |
41,1 |
2. Мебель для спальни |
2259,6 |
2645,6 |
|
|
938,1 |
1086,9 |
41,5 |
41,1 |
3. Мебель для кухни |
3415,2 |
4004,9 |
|
|
1417,8 |
1645,4 |
41,5 |
41,1 |
Окончание таблицы 5
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
4. Офисная мебель |
1175,9 |
1383,5 |
|
|
488,2 |
568,4 |
41,5 |
41,1 |
5. Мебель мягкая |
1421,3 |
1771,9 |
|
|
590,1 |
728,0 |
41,5 |
41,1 |
6. Прочая мебель |
940,7 |
1092,3 |
|
|
390,5 |
448,7 |
41,5 |
41,1 |
Итого |
10225 |
12136 |
|
|
4245 |
4986 |
41,5 |
41,1 |
Задание 5
Рассчитайте влияние изменения структуры выручки от продажи на сумму и уровень валовой прибыли в отчетном году (табл. 6). Сделайте соответствующие выводы по проведенным расчетам.
Таблица 6 – Расчет влияния изменения структуры выручки от продажи на сумму и уровень валовой прибыли в отчетном году методом процентных чисел
Товарные группы |
Структура выручки от продажи |
Уровень валовой прибыли прошлого года, % |
Процентные числа, %% |
||
прошлый |
отчетный |
прошлый |
отчетный |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Мебель для детей |
|
|
|
|
|
2. Мебель для спальни |
|
|
|
|
|
3. Мебель для кухни |
|
|
|
|
|
4. Офисная мебель |
|
|
|
|
|
5. Мебель мягкая |
|
|
|
|
|
6. Прочая мебель |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Задание 6
Рассчитайте влияние изменения объема выручки от продажи и среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли в отчетном году. Произведенные расчеты укажите в сводной таблице влияния отдельных факторов на сумму валовой прибыли (табл. 7). Сделайте соответствующие выводы.
Таблица 7 – Сводная таблица влияния отдельных факторов на сумму валовой прибыли в отчетном году по сравнению с предшествующим годом
Факторы |
Методика расчета |
Размер влияния на сумму валовой прибыли, тыс. руб. |
А |
1 |
2 |
Изменение объема выручки от продажи |
|
|
В т.ч. изменение структуры выручки от продажи |
|
|
Изменения среднего уровня реализованных торговых надбавок |
|
|
Изменение суммы валовой прибыли |
|
|
Задание 7
Осуществите анализ динамики всех видов прибыли исследуемого предприятия за два последних года (табл. 8). Сделайте соответствующие выводы о происходящих в предприятии изменениях и дайте свою оценку.
Таблица 8 – Анализ динамики прибыли за анализируемый период
Показатели |
Ед. изм. |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп изменения, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выручка от продажи |
тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Валовая прибыль, |
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
|
|
|
|
- уровень валовой прибыли |
% |
|
|
|
|
3. Издержки обращения |
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
|
|
|
|
- уровень издержек обращения |
% |
|
|
|
|
4. Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
|
|
|
|
- рентабельность продаж |
% |
|
|
|
|
5. Прочие доходы |
тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Прочие расходы |
тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Прибыль (убыток) до налогообложения |
тыс. руб. |
|
|
|
|
- рентабельность общей деятельности |
% |
|
|
|
|
Окончание таблицы 8
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
8. Текущий налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
тыс. руб. |
|
|
|
|
9. Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
- сумма |
тыс. руб. |
|
|
|
|
- рентабельность конечной деятельности |
% |
|
|
|
|
Задание 8
Рассчитайте влияние различных факторов на прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистую прибыль. Результаты проведенных расчетов отразите в сводной таблице влияние факторов на прибыль (табл. 9). Сделайте соответствующие выводы.
Таблица 9 – Сводная таблица влияния факторов на прибыль в отчетном году
Факторы |
Влияние на сумму прибыли (размер влияния, тыс. руб.) |
А |
1 |
Изменение оборота |
|
Изменение среднего уровня валовой прибыли |
|
Изменение среднего уровня издержек обращения |
|
Влияние на прибыль от продаж |
|
Изменение прочих доходов |
|
Изменение прочих расходов |
|
Влияние на прибыль до налогообложения |
|
Изменение текущего налога на прибыль |
|
Влияние на чистую прибыль |
|
Задание 9
Осуществите расчет и анализ рентабельности деятельности исследуемого предприятия (табл. 10). Сделайте выводы об изменении рентабельности деятельности предприятия в прошлом и отчетном году.
Таблица 10 – Анализ рентабельности деятельности в анализируемом периоде, %
Показатели рентабельности |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
А |
1 |
2 |
3 |
Рентабельность продаж |
|
|
|
Рентабельность конечной деятельности |
|
|
|
Окончание таблицы 10
А |
1 |
2 |
3 |
Рентабельность общей деятельности |
|
|
|
Рентабельность использования производственных фондов на 1 руб. |
|
|
|
Рентабельность использования трудовых ресурсов (на 1 чел.) |
|
|
|
Рентабельность затрат (на 1 тыс. руб.) издержек обращения) |
|
|
|
Задание 10
Сделайте обобщающие выводы о динамике прибыли и рентабельности деятельности исследуемого предприятия; указав положительные и отрицательные моменты; рекомендации по повышению рентабельности работы предприятия и росту всех видов прибыли.