- •Содержание
- •1. Теоретические основы аудита операций кредитования юридических лиц в коммерческих банках
- •1.1. Цели аудита кредитных операций коммерческого банка
- •1.2. Задачи аудита кредитных операций коммерческого банка
- •1.3. Правовая база аудита кредитных операций коммерческого банка
- •1.4. Методика проведения аудита кредитных операций коммерческого банка
- •1.5. Документы, запрашиваемые для проверки
- •1.6. Общий план аудита кредитных операций коммерческого банка
- •1.8. Типичные ошибки, выявляемые при проверке кредитных операций банка
- •2. Аудит операций кредитования юридических лиц на примере акб «Кранбанк» (зао)
- •2.1. Порядок предоставления денежных средств юридическим лицам в акб «Кранбанк» (зао).
- •2.2. Программа аудита кредитных операций коммерческого банка
- •3. Задача
- •4. Аудиторское заключение
- •Список литературы
- •Приложения
1.6. Общий план аудита кредитных операций коммерческого банка
Основными этапами проведения аудита кредитных операций, как и аудита вообще, являются: планирование аудита, получение аудиторских доказательств, документирование аудита, обобщение выводов, формирование и выражение мнения об общем уровне постановки кредитной работы и состояния бухгалтерского учета и отчетности по кредитным операциям. При получении аудиторских доказательств для оценки кредитных операций исходят от общего к частному, т.е. вначале определяется состояние всего кредитного портфеля банка в динамике, а затем, в соответствии с правилами существенности и аудиторского риска, построения аудиторской выборки проводится аудит отдельных кредитных операций.
Таблица – Общий план аудита кредитных операций коммерческого банка
№ |
Планируемые виды работ |
Срок выполнения |
Исполнители |
Трудоемкость, чел/час |
Рабочий документ, процедура |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
I |
Предварительное планирование |
||||||
1 |
Встреча с руководством клиента |
|
|
|
Протокол встречи |
||
2 |
Составление и направление письма о проведении аудита |
|
|
|
Письмо о проведении аудита |
||
3 |
Составление и подписание договора |
|
|
|
Договор |
||
4 |
Составление и направление запроса о предоставлении необходимой информации |
|
|
|
Запрос |
||
5 |
Получение от клиента необходимой письменной и устной информации |
|
|
|
Письма, Запросы |
||
|
|
|
ИТОГО |
|
чел/час |
||
II |
Планирование аудита |
||||||
6 |
Проверка форм бухгалтерской отчетности |
|
|
|
РД№3
|
||
7 |
Анализ деятельности клиента |
|
|
|
РД№4 |
||
8 |
Определение аудиторского риска |
|
|
|
РД№9 |
||
9 |
Расчет существенности |
|
|
|
РД№8 |
||
10 |
Составление программы аудита |
|
|
|
РД№10 |
||
|
|
|
ИТОГО |
|
чел / час |
||
III |
Этап сбора и документирования |
||||||
11 |
Проведение тестов средств контроля
|
|
|
|
Анализ финансовой деятельности
|
||
12 |
Проведение аудиторских процедур по существу |
|
|
|
Процедуры по программе аудита |
||
|
|
|
Итого |
|
чел/час |
||
IV |
Этап завершения аудита |
||||||
13 |
Проведение заключительных процедур |
|
|
|
Бланки - процедуры
|
||
14 |
Подготовка аудиторского заключения |
|
|
|
Бланки |
||
15 |
Переговоры с руководством клиента о результатах проведенного аудита |
|
|
|
Письменная информация аудитора руководству проверяемого субъекта |
||
|
|
|
ИТОГО |
|
чел/час |
||
|
|
|
ВСЕГО: |
|
чел/час |
||