Баланс доходів і витрат

(тис. грн.)

Показники

січень

лютий

березень

квітень

травень

червень

липень

серпень

вересень

жовтень

листопад

грудень

1.Валова виручка від реалізації

2. ПДВ, 20%

3. Чиста виручка

4 Витрати від операційної діяльності

У тому числі:

- прямі матеріальні витрати

- пряма заробітна плата

- інші прямі витрати

- загальновиробничі витрати

- адміністративні витрати

- інші операційні витрати

5. Операційний прибуток

6. Податок на прибуток

7. Чистий прибуток

До цього розділу необхідно скласти графік досягнення беззбитковості, що ілюст­рує вплив на величину прибутку обсягу виробництва, доходів і собівартості продукції. За допомогою графіка можна знайти точку беззбитковості, тобто той обсяг виробництва, при якому лінія, що показує зміну доходу від реалі­зації при заданому рівні цін, перетинається з лінією, що показує зміну собівартості продукції (витрат).

Для побудови графіка беззбитковості необхідно згрупувати витрати і скласти таблицю (табл.6).

Таблиця 6

Вихідні дані для побудови графіка беззбитковості

Показник	Сума, грн.
Обсяг реалізації, кг	1000	2000	3000	4000	5000	6000
Виторг без ПДВ
Змінні витрати
Постійні витрати
Повні витрати

Беззбитковий обсяг випуску буде досягнутий тоді, коли доход від продажів буде цілком покривати валові витрати. Графік беззбитковості наведено на рис. 1.

Точка беззбитковості розраховується за формулою

К _без = = , (1)

де ПС – постійні витрати;

Ц_од – ціна одиниці продукції;

ЗМ_од – змінні витрати на одиницю продукції;

СМ_од. – маржинальний доход одиниці продукції

Доходи,

витрати

30000

К _без

25000

20000

15000

10000

5000

0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 Обсяг виробництва, кг

Рис. 1. Графік беззбитковості виробництва продукції

СМ_од. = Ц_од. – ЗМ_од. (2)

Якщо виробляється декілька видів продукції розрахунок ведеться за середньозваженим маржинальним доходом

К _без = , (3)

де WСМ – середньозважений маржинальний дохід.

WСМ =  СM_і * SM_і

де WCM – середньозважений маржинальний дохід;

CM_і – маржинальний дохід на одиницю і-го виробу;

SM_і – комбінація продажу (питома вага кожного виду продукції у загальному обсязі продажу).

Контрольні запитання до розділу:

Які обсяги продажу продуктів (послуг) фірми передбачаються в пла­новому періоді (по місяцях за перший рік і по кварталах за другий і третій роки)?

Якими, за вашими прогнозами, будуть прямі та операційні витрати на виробництво й реалізацію продуктів (послуг) фірми?

Які передбачаються обсяги валового, операційного й чистого прибутку

Скільки готівкових коштів буде у фірми на початок кожного місяця протягом першого року її функціонування?

Які грошові надходження та виплати плануються щомісячно?

В які періоди фірма відчуватиме дефіцит (або надлишок) готівки?

Скільки коштів треба взяти в борг на ці періоди і коли їх буде повернуто?

Обчислити активи, пасиви і власний капітал фірми на кінець кожного року планового періоду, складіть баланси.

• Якими (згідно з графіком беззбитковості) мають бути обсяги продажу фірми, щоб досягти її прибутковості?