Анализ безубыточности автосервиса
Таблица 8.1
Анализ безубыточности |
||
Статья |
Коэффициент загрузки мощности, Кзм |
|
0,5 |
1 |
|
1 |
2 |
3 |
1. Доход автосервиса |
13105603 |
26211206 |
2.Оплата услуг банка |
13106 |
26211 |
3. Затраты на материалы и запчасти для ремзоны |
134306 |
268613 |
4. Фонд оплаты труда |
5575282 |
11150563 |
5.Отчисления |
1895596 |
3791191 |
Итого переменных затрат |
7618289 |
15236578 |
6. Амортизация |
3015945 |
3015945 |
7. Процент за кредит |
866250 |
866250 |
8. Возвращение кредита |
4166250 |
4166250 |
9. Материальные затраты |
1114636 |
1114636 |
10. Расходы на рекламу |
570000 |
570000 |
Итого постоянных затрат |
9733081 |
9733081 |
Общие затраты |
17351371 |
24969660 |
График безубыточности
Рис.1. График безубыточности
Оценка эффективности инвестиционного проекта
Прибыль налогооблагаемая
, (10.4)
где Д – доход, руб.;
З – общие затраты.
Сумма отчислений налога на прибыль
(10.5)
где %НП – процент налога на прибыль (устанавливается законодательством РФ)
Чистая прибыль
(10.6)
Рентабельность предприятия
, (10.7)
где ОФ – стоимость основных средств (табл. 4.1), руб.;
НОС – стоимость нормируемых оборотных средств (табл. 3.1), руб.
Рентабельность услуг
, (10.8)
R=300236,81/24969660*100%=1,2
Определение срока окупаемости
, (10.9)
Определение чистого дисконтированного дохода и индекса доходности
Таблица 10.1
План поступления и расходования средств за весь срок окупаемости
Наименование статей |
Сумма, руб |
1 год |
|
1 |
2 |
Приток денежных средств |
|
Наличные деньги и собственные средства (ОФ+НОС) |
45674004 |
Кредит банка |
3300000 |
Выручка |
26211206 |
Чистая прибыль |
300237 |
Всего наличности |
75185210 |
Налогооблагаемая прибыль |
375296 |
Отток денежных средств |
|
Приобретение оборудования |
18300000 |
Затраты на реконструкцию |
654250 |
ОФЗП |
11150563 |
Материальные затраты |
1383249 |
Оплата энергетических ресурсов, воды |
1070436 |
Сумма амортизационных отчислений |
3015945 |
Расходы на рекламу |
570000 |
Продолжение табл. 10.1 |
|
1 |
2 |
Налог на прибыль (20%) |
75059 |
Оплата банковских услуг |
26211 |
Возмещение кредита |
1100000 |
Выплата процентов |
453750 |
Всего денежных выплат |
37799464 |
Денежные средства на конец периода |
37385746 |
Коэффициент дисконтирования:
, (10.10)
где Е – норма дисконта в размере 15 %;
t – порядковый номер временного интервала получения дохода.
, (10.11)
ЧДД=(75185210-37799464)*0,87-(3300000*0,87)=29639778,96
где T – срок реализации проекта (во временных интервалах);
Rt – поступления от реализации проекта;
Зt – текущие затраты на реализацию проекта;
Кt – капитальные вложения в проект.
Проект эффективен при условии, что ЧДД > 0
Так как ЧДД=29639778,96, то условие ЧДД > 0 выполняется, что означает – проект эффективен.
, (10.12)
Проект эффективен при условии, что ИД > 1
Так как ИД=11,33, то условие ИД > 1 выполняется, что означает – проект эффективен.