2. Облік кредитних операцій на дату укладення кредитного договору (дата операції)

Зміст операції

Дебет

Кредит

Надання зобов'язань з кредитування – на суму зобов'язань

9100 або 9129 Рахунки для обліку наданих зобов'язань з кредитування

9900 Контррахунок

Отримання зобов'язань з кредитування – на суму зобов'язань

9900 Контррахунок

9100 Рахунок для обліку отриманих зобов'язань з кредитування

Списання відповідної суми зобов'язання з позабалансових рахунків у разі припинення дії договору, часткового або повного його виконання:

а) за наданими зобов'язаннями

9900 Контррахунок

9100 або 9129 Рахунки для обліку наданих зобов'язань з кредитування

б) за отриманими зобов'язаннями

9100 Рахунок для обліку отриманих зобов'язань з кредитування

9900 Контррахунок

Зміст операції

Дебет

Кредит

Облік наданих кредитів

Рахунки для обліку наданих кредитів:

2062 – юр. особам

2202 – фіз. особам

1523 – інш. банку

2102, 2112 – органам держ. влади

Рахунки клієнтів, рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів:

1200, 2600, 2602 – юр. особам

2620 – фіз. особам

1200 – інш. банку

251-255 – органам держ. влади

Видача кредиту з отриманням процентів авансом та/або сплатою клієнтом банку комісії, що є невід'ємною частиною кредиту

Рахунки для обліку наданих кредитів - на суму кредиту:

2062 – юр. особам

2202 – фіз. особам

1523 – інш. банку

2102, 2112 – органам держ. влади

Рахунки клієнтів, рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів - на суму кредиту за вирахуванням %, утриманих авансом, та/або комісії:

1200, 2600, 2602 – юр. особам

2620 – фіз. особам

1200 – інш. банку

251-255 – органам держ. влади

41 Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами - на суму %, утриманих авансом, та/або комісій

Визнання збитку, якщо кредит надається за процентною ставкою, яка нижча, ніж ринкова:

– на суму кредиту

Рахунки для обліку наданих кредитів:

2062 – юр. особам

2202 – фіз. особам

1523 – інш. банку

2102, 2112 – органам держ. влади

Рахунки клієнтів, рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів:

1200, 2600, 2602 – юр. особам

2620 – фіз. особам

1200 – інш. банку

251-255 – органам держ. влади

- на різницю між номінальною вартістю кредиту, зазначеною в договорі, та справедливою вартістю

7390 Рахунок для обліку витрат від наданих кредитів за ставкою, яка нижча, ніж ринкова

Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами:

2066 – юр. особам

2206 – фіз. особам

1526 – інш. банку

2116 – органам держ. влади

Визнання прибутку у разі надання кредиту за процентною ставкою, яка вища, ніж ринкова:

- на суму кредиту

Рахунки для обліку наданих кредитів:

2062 – юр. особам

2202 – фіз. особам

1523 – інш. банку

2102, 2112 – органам держ. влади

Рахунки клієнтів, рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів

1200, 2600, 2602 – юр. особам

2620 – фіз. особам

1200 – інш. банку

251-255 – органам держ. влади

- на різницю між справедливою вартістю кредиту та номінальною вартістю, зазначеною в договорі

6390 Рахунок для обліку доходів від наданих кредитів за ставкою, яка вища, ніж ринкова

Рахунок для обліку доходу від наданих кредитів за ставкою, яка вища, ніж ринкова:

2065 – юр. особам

2205 – фіз. особам

1525 – інш. банку

2115 – органам держ. влади

Амортизація суми неамортизованого дисконту за наданими кредитами не рідше одного разу на місяць

Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за наданими кредитами:

2066 – юр. особам

2206 – фіз. особам

1526 – інш. банку

2116 – органам держ. влади

Рахунки для обліку процентних доходів за наданими кредитами:

6026 – юр. особам

6042 – фіз. особам

6014 – інш. банку

6030 – органам держ. влади

Амортизація суми неамортизованої премії за наданими кредитами не рідше одного разу на місяць

Рахунки для обліку процентних доходів за наданими кредитами:

6026 – юр. особам

6042 – фіз. особам

6014 – інш. банку

6030 – органам держ. влади

Рахунки для обліку неамортизованої премії за наданими кредитами

2065 – юр. особам

2205 – фіз. особам

1525 – інш. банку

2115 – органам держ. влади