Контрольні питання за темою

1. Сутність податкового обліку, його характеристика.

2. В чому полягає взаємозв’язок податкового і фінансового обліку.

3. Чим відрізняються податковий і фінансовий облік?

4. Що є предметом і об’єктами податкового обліку?

5. Які нормативні документи регламентують організацію та правила ведення податкового обліку?

6. Розкрийте завдання організації податкового обліку.

7. З яких етапів складається організація податкового обліку на підприємстві?

8. Опишіть відмінності первинних документів фінансового і податкового обліку.

9. В яких регістрах ведеться облік податку на додану вартість? Як здійснюється накопичення інформації в них?

10. Опишіть періодичність та порядок подання Декларації з податку на додану вартість.

11. Які способи накопичування інформації про валові доходи та валові витрати можуть використовуватись на підприємстві?

12. В які терміни подається Декларація з податку на прибуток?

13. Чи передбачені штрафні санкції за несвоєчасну подачу декларації?

14. Охарактеризуйте організацію формування інформації для складання Декларації з податку на прибуток.

15. Опишіть порядок та терміни подання Декларації з податку на прибуток.

Тестові завдання за темою

1. Податковий облік - це:

а) підсистема обліку, яка досліджує фінансово-господарську діяльність;

б) підсистема обліку, яка досліджує виробничі витрати для прийняття управлінських рішень;

в) підсистема обліку, яка на підставі затверджених державою правил виконує функції нарахування та сплати податків та надання інформації про це відповідним державним органам.

2. Господарські процеси, які вивчає податковий облік:

а) постачання, виробництво, реалізація;

б) постачання, виробництво, реалізація, споживання;

в) збут, постачання, споживання;

3. Податковий документ - це:

а) письмове підтвердження здійснення господарських операцій та нарахування суми податку;

б) письмове підтвердження здійснення господарських операцій або дозвіл на її здійснення;

в) процес фіксування даних про господарські операції.

4. Податковий облік надає інформацію:

а) про фінансовий стан підприємства його керівництву, власникам, інвесторам, державі та іншим зацікавленим користувачам;

б) керівництву підприємством про виробничий процес для оперативного управління та контролю за собівартістю;

в) державним податковим органам та керівництву підприємством про порядок нарахування та сплату податків.

5. Організація податкового обліку складається з таких етапів:

а) вивчення нормативних актів з питань податкового законодавства, суцільне, повне і безперервне відображення усіх господарських операцій за звітний період;

б) безперервне відображення усіх господарських операцій за звітний період; відображення показників фінансово-господарської діяльності у податковій звітності;

в) вивчення нормативних актів з питань податкового законодавства, суцільне, повне і безперервне відображення усіх господарських операцій за звітний період, відображення показників фінансово-господарської діяльності у податковій звітності.

6. Податковий облік можна здійснювати:

а) позасистемно, на позабалансових рахунках;

б) на балансових рахунках, позасистемно;

в) позасистемно, як на балансових рахунках, так і на позабалансових рахунках.

7. Який документ регламентує порядок ведення податкового обліку з ПДВ:

а) Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

б) Закон України "Про оподаткування прибутку підприємства";

в) Закон України "Про податок на додану вартість";

г) Вказівки про склад і порядок заповнення облікових регістрів малими підприємствами, затверджені наказом Міністерства фінансів України.

8. Чи збігаються дані податкового обліку з даними фінансового обліку:

а) так;

б) ні;

в) інколи.

9. Чим відрізняється податковий облік від фінансового обліку:

а) базою оподаткування та об'єктом оподаткування;

б) бухгалтерськими проведеннями;

в) не відрізняється.

10. Які з наведених первинних документів застосовують при веденні податкового обліку податку на додану вартість?

а) податкову накладну та книгу обліку продажу (придбання) товарів.

б) податкову накладну та реєстр обліку податкових накладних.

в) товарно-транспортну накладна.

11. Платник податку на прибуток подає до податкових органів:

а) форму №2 „Звіт про фінансові результати”;

б) Декларацію з податку на прибуток;

в) Звіт про нерозподілений прибуток.

12. За несвоєчасну сплату податку на прибуток застосовують пеню :

а) в розмірі 120% облікової ставки НБУ;

б) в розмірі 200% облікової ставки НБУ;

в) 30% від несплаченого податку на прибуток.

Завдання для самоперевірки знань

Завдання 16.1

Встановіть перелік об’єктів фінансового і податкового обліку. Результати роботи систематизуйте у вигляді таблиці. Надайте пояснення щодо відмінностей встановлених об’єктів.

Завдання 16.2

Проаналізуйте можливі варіанти ведення податкового обліку (з використанням рахунків „Валові доходи” і „Валові витрати” та без їх використання), визначить переваги та недоліки таких варіантів.

Завдання 16.3

Визначте спільні та відмінні риси фінансового, управлінського та податкового обліку, надайте інформацію у вигляді таблиці за такими ознаками:

Ознака	Фінансовий облік	Управлінський облік	Податковий облік
1. Мета
2. Суб’єкт, що регламентує
3. Користувачі
4. Вимірники
5. Форми звітності
6. Періодичність складання звітів