Проводки:

1. Произведена переоценка ОС

1.1 увеличение стоимости ОС Д^Т 60401 К^Т 10601

Одновременно Д^Т 10601 К^Т 60601

1.2 уменьшение стоимости ОС Д^Т 10601 К^Т 60401

Одновременно Д^Т 60601 К^Т 10601

2. Поступили средства в иностранной валюте на оплату акций при создании кредитной организации

Д^Т 30110 К^Т 10207

Одновременно Д^Т 30110 К^Т 10602

3. Зачислены денежные средства и материальные ценности в УК

Д^Т 60322 К^Т 10207

Одновременно на сумму разницы между ценой размещения и номинальной стоимостью, в случае если цена размещения больше номинальной

Д^Т 60322 К^Т 10602

Уменьшена стоимость ОС при переоценки

Д^Т 10601 К^Т 60401

Одновременно уменьшение амортизации

Д^Т 60601 К^Т 10601

4. Списывается сумма дооценки при выбытие ОС

Д^Т 10601 К^Т 10801

5. Списываются суммы добавочного капитала со счета 10601, 10602 на увеличение УК

Д^Т 10601 (10602) К^Т 10207

6. Часть средств со счета 10602 направлено на погашение убытков

Д^Т 10602 К^Т 10901

- 10603-

1. Превышение текущей стоимости над балансовой стоимостью

Д^Т 50121 К^Т 10603

2. Уменьшение положительных ценных бумаг, имеющиеся в наличии для продажи

Д^Т 10603 К^Т 50221

3. Положительные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи при их выбытие

Д^Т 10603 К^Т 70601

-10605-

1. Превышение балансовой стоимости над текущей

Д^Т 10605 К^Т 50120

2. Уменьшение отрицательных ценных бумаг, имеющиеся в наличии для продажи

Д^Т 50220 К^Т 10505

3. Отрицательные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи при их выбытие

Д^Т 70606 К^Т 10605

3 Учет резервного фонда

Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений части чистой прибыли кредитной организации до достижения им установленного в учредительных документах размера. В кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества, размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли (ФЗ «Об АО» ст. 35). Средства резервного фонда предназначены для покрытия убытков кредитной организации. Для учета движения резервного фонда открывается балансовый счет 10701 «Резервный фонд» (счет пассивный).

По К^Т 10701 - зачисляются суммы направленные на формирование РФ — в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года или нераспределенной прибыли. Средства резервного фонда могут быть направлены на покрытие убытков в деятельности кредит­ной организации. При таком использовании средств резервного фонда суммы списываются по дебету счета 10701 в корреспонденции со счетами 10901 «Непокрытый убыток», 70802 «Убыток прошлого года».

По Д^Т - списываются суммы при использовании средств РФ.

АУ ведется кредитной организацией в соответствии с принятой учетной политикой.

Формирование РФ

1. Формирование РФ происходит за счет отчисления от прибыли по установленным нормативам в течение 1 года, которые устанавливаются в ООО

Д^Т 70601 К^Т 10701

2. После утверждения общим собранием акционеров, участников банка годового бухгалтерского отчета по результатам финансового года составляется проводка

Д^Т 70602 К^Т 10701

3. РФ может формироваться из прибыли прошлого года

Д^Т 70801 К^Т 10701

4. Формирование РФ из нераспределенной прибыли

Д^Т 10801 К^Т 10701

Использование РФ

Средства РФ, возможно, использовать на покрытие убытков по итогам работы за год. Источники покрытия убытков отчетного года и предшествующих лет банка определяются общим годовым собранием акционеров. Источники покрытия убытков предшествующих лет могут определятся так же внеочередным собранием акционеров.

1. При использовании средств РФ на покрытие убытков

Д^Т 10701 К^Т 10901

2. РФ банка предназначен так же для погашения облигаций банка и выкупа его акций в случае отсутствия других средств

Д^Т 10701 К^Т 20202 (40702)