Тема 2. Бухгалтерский баланс
Задача 1. На основании остатков по счетам, представленных в Таблице 10, определить, на каких статьях бухгалтерского баланса отражаются имущество организации и источники его образования. Группировку произвести по схеме, приведенной в таблице 11.
Таблица 10.
Остатки по счетам ооо «Паритет» на 01.09.2005 г.
Наименование счета |
Сумма, руб. |
1. Готовая продукция |
15 600 |
2. Прибыли и убытки (кредитовый остаток) |
6 900 |
3. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5 500 |
4. Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
24 100 |
5. Материалы |
12 000 |
6. Резервный капитал |
20 000 |
7. Долгосрочные займы |
30 000 |
8. Расчеты по налогам и сборам |
14 800 |
9. Финансовые вложения (свыше 1 года) |
32 500 |
10. Уставный капитал |
70 000 |
11. Краткосрочные кредиты |
32 300 |
12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
16 500 |
13. Расчетный счет |
23 800 |
14. Основные средства (остаточная стоимость) |
80 000 |
15. Касса |
600 |
16. Расчеты с подотчетными лицами (дебетовый остаток) |
2 400 |
17. Расчеты с персоналом по оплате труда |
16 000 |
18. Товары |
21 000 |
Таблица 11.
Номер раздела |
Наименование раздела |
Статьи |
Сумма, руб. |
1. |
Актив Внеоборотные активы
|
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
2. |
Оборотные активы
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
|
Баланс |
|
|
3 |
Пассив Капитал и резервы
|
|
|
|
Итого по разделу 3 |
|
|
4. |
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
Итого по разделу 4 |
|
|
5. |
Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
Итого по разделу 5 |
|
|
|
Баланс |
|
|
Задача 2. На основании исходных данных, представленных в Таблице 12, составить бухгалтерский баланс-нетто по схеме, приведенной в таблице 11.
Таблица 12.
Имущество ооо «Тик» и источники его образования на 01.09.2005 г.
Наименование имущества предприятия |
Сумма, руб. |
1. Задолженность работникам по оплате труда |
11 000 |
2. Задолженность учредителям по выплате доходов |
1 200 |
3. Денежные средства в кассе |
650 |
4. Непокрытый убыток прошлых лет |
6 500 |
5. Нематериальные активы (первоначальная стоимость) |
12 600 |
6. Задолженность подотчетных лиц |
3 100 |
7. Основные средства (первоначальная стоимость) |
68 450 |
8. Расходы на продажу |
2 400 |
9. Задолженность по налогам в бюджет |
29 800 |
10. Уставный капитал |
100 000 |
11. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
5 260 |
12. Денежные средства на расчетном счете |
24 760 |
13. Износ основных средств |
16 800 |
14. Краткосрочные займы |
35 000 |
15. Товары |
48 500 |
16. Добавочный капитал |
40 000 |
17. Задолженность поставщикам за товары |
18 760 |
18. Незавершенное строительство |
86 230 |
19. Прибыль отчетного года |
15 480 |
20. Амортизация нематериальных активов |
2 300 |
21. Займы, предоставленные другим организациям (до 1 года) |
16 000 |
22. Задолженность покупателей за отгруженные товары |
18 410 |
23. Торговая наценка |
12 000 |
Задача 3. На основании данных для выполнения задачи составить бухгалтерский баланс ООО «Полиэкс» на 01.09.2005 г., определить тип изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций за сентябрь, составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.10.2005 г. Баланс составить по форме, приведенной в Таблице 15.
Таблица 13.