3.2. Учет и калькулирование на тепловых электростанциях
Затраты на производство энергии собираются в ведомости 12-э. Отличие этой ведомости от типовой заключается в том, что затраты в ней собираются непосредственно по счету «Основное производство» в разрезе калькуляционных статей (см. табл. 5.2.1).
Таблица 5.2.1
Ведомость № 12-э
учета затрат по топливно-транспортному цеху (извлечение)
Дебетуемые счета |
Кредитуемые счета |
||||
Статья |
Балансовый счет |
№ цеха |
Учетный шифр |
Наименование статей аналитического учете |
02 10 12 и т.д. |
1 |
20 |
01 |
200101 |
топливо на технологические цели |
20600 |
7 |
20 |
01 |
200107 |
технический ремонт |
30400. 20500 |
Учет общестанционных расходов ведется в ведомости 15 обычной формы. В журнале-ордере № 10 определяется общая сумма затрат на производство всех цехов электростанции.
На ТЭС после определения себестоимости энергии калькулируется себестоимость отдельных ее видов: тепловой и электрической энергии. При этом затраты машинного и электрических цехов полностью списываются на себестоимость электроэнергии. Затраты теплофикационного цеха полностью списываются на себестоимость теплоэнергии.
Затраты топливно-транспортного и котельного цеха подлежат распределению между тепловой и электрической энергией косвенным путем. Базой распределения является количество израсходованного условного топлива на выработку каждого вида энергии. Этот показатель содержится в техническом отчете работы электростанции (см. табл. 5.2.2).
Таблица 5.2.2
Выписка из технического отчете станции
Технические показатели |
Расход топлива |
||
на выработку электрической энергии |
на выработку тепловой энергии |
Итого |
|
В условных тоннах |
30000 |
10000 |
40000 |
В % |
75 |
25 |
100 |
Окончательная сумма затрат на производство энергии, ее передачу и распределение из ведомостей № 12-э переносятся в разработочную таблицу № 14 в разрезе статей аналитического учета (см. табл. 5.2.4). В ней затраты суммируются в целом по энергопредприятию по статьям аналитического учета и калькуляционным статьям и производится распределение затрат между электрической и тепловой энергией. Здесь же распределяются по видам энергии общестанционные расходы пропорционально цеховой себестоимости энергии (см. табл. 5.2.3).
Таблица 5.2.3
Распределение общестанционных расходов
Виды энергии |
Цеховая себестоимость энергии |
Удельный вес, в % |
Общестанционные расходы |
Электрическая Тепловая |
1076,78 333,0 |
76,37 23,63 |
43,913 13,587 |
Итого |
1409,78 |
100 |
57,5 |
На основании разработочной таблицы № 14 по видам энергии составляются отчетные калькуляции себестоимости производства электрической и тепловой энергии на теплоэлектростанциях и себестоимости передачи и распределения энергии в теплосетях (табл. 5.2.4).
Т
аблица
5.2.4
Распределение затрат между видами энергии, млн руб.
Статьи калькуляции |
Топливно-транспортный цех |
Котель-ный цех |
Итого |
На электрическую энергию |
На тепловую энергию |
|||||
От суммы в гр. 5 75% |
Электри- ческий цех |
Маши- нный цех |
Итого |
От суммы в гр. 5 25% |
Теплофи- кацион- ное отделение |
Итого |
||||
Топливо на технологические цели |
|
1160 |
1160 |
870 |
|
|
870 |
290 |
|
290 |
Вода на технологические цели |
|
|
|
|
6,2 |
14,0 |
20,2 |
|
0,55 |
0,55 |
Заработная плата с отчислениями |
19,18 |
13,52 |
32,7 |
24,525 |
4,5 |
6,46 |
35,485 |
8,175 |
1,425 |
9,6 |
РСЭО |
84,02 |
34,08 |
118,1 |
88,575 |
22 |
33 |
143,57 |
29,525 |
1,225 |
30,75 |
Общепроизводствен- ные расходы |
2,8 |
2,4 |
5,2 |
3,9 |
1,3 |
1,54 |
6,74 |
1,3 |
0,8 |
2,1 |
Общестанционные расходы |
|
|
|
|
|
|
43,913 |
|
|
13,587 |
Всего |
106 |
1210 |
1316 |
987 |
34 |
55 |
1119,913 |
329 |
4 |
346,537 |