4. Контрольные вопросы:

1. В чем сущность межбанковских расчетов?

2. В чем сущность и преимущества прямых расчетов?

3. Как отражаются в учете операции по межбанковским расчетам в учреждениях банка?

4. Каким документом оформляются операции по межбанковским расчетам в РКЦ?

5. Какие существуют виды авизо в зависимости от характера операции, для выполнения которых они предназначены?

6. Как оформляются в учете операции по корр.счету в РКЦ и в учреждениях банка?

7. При каком условии расчеты между учреждениями банков могут вестись путем зачета?

8. На каком балансовом счете учитываются операции по ведению расчетов путем зачета?

Практическая работа №6 «Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам бюджетов различных уровней».

1. Цель:

Позволить изучить особенности расчетного обслуживания банком профсоюза по операциям со средствами государственного социального и страхования и профсоюзного бюджета. Позволит усвоить технику распределения указанных средств и процедуру учета по этим расчетам, а также по расчетам с предприятиями министерства РФ по связи и информатизации.

2. Домашняя подготовка:

Повторить темы: «Расчеты платежными поручениями», «Расчеты отдельных организаций».

2. Задания:

   1. Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям банка и отразите в аналитическом учете и ведомости проводок.

Исходные данные:

1. На корреспондентский счет банка зачислен перевод в сумме 800000 руб. на имя уполномоченного Петренко Г.С. (в переводе указано что выплату произвести наличными).

2. Принято платежное поручение от завода «Вектор» в сумме 16000 руб. для акцепта по расчетам с отделением связи за совершаемые переводы.

3. По заявлению кооператива «Вега», ему выдана одна чековая книжка.

4. Уполномоченному Петренко Г.С. выдан наличными перевод в сумме 800000 руб.

5. ОАО «Автосервис» перечисляет по платежному поручению за запчасти иногороднему поставщику 20000000 руб.

6. Колхоз «Россия», по объявлению на взнос наличными, отдает денежную выручку от реализации овощей в сумме 1600000 руб.

7. АО «Автосервис» получает по денежному чеку 450000 руб., а также перечисляет по платежному поручению:

• в Пенсионный фонд 10000000 руб.

• подоходный налог 23000000 руб.

• в Фонд занятости 500000 руб.

• в Фонд государственного социального страхования 2500000 руб.

• в Территориальный фонд медицинского страхования (3,4%)- 4200000 руб.

• в Федеральный фонд медицинского страхования (0,2%)- 18200 руб.

• профсоюзные взносы работников (1%) - 45000 руб.

8. В адрес завода «Вектор» поступили средства от иногороднего покупателя в сумме 8200000 руб.

9. Кооператив «Вега» перечисляет колхозу «Россия» по платежному поручению за овощи для работников предприятия 1500000 руб.

Содержание отдельных балансовых счетов.

№ счета	Наименование лицевого счета	Остаток, руб.
		Дт	Кт
40702	Колхоз «Россия»		1000000
40702	ОАО «Автосервис»		76000000
40702	Завод «Вектор»		30000000
40702	Кооператив «Вега»		15000000

Содержание отдельных внебалансовых счетов

№ счета	Наименование счета или учитываемого документа	Остаток, руб.
91207	Бланки строгой отчетности	10000

Ведомость проводок

№ операции	Балансовые счета				Внебалансовые счета
	Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
	Сумма, Руб.	№ счета	Сумма, Руб.	№ счета	Сумма, руб.	№ счета	Сумма, Руб.	№ счета
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого оборотов за день		---		---		---		---