Практическая работа №1 «Группировка счетов актива и пассива баланса. Составление баланса».

1. Цель:

1. Позволит усвоить характер балансовых счетов, особенности функционирования балансовых и внебалансовых счетов, механизм их взаимодействия.

2. Позволит усвоить порядок и принципы построения банковского баланса, разобраться в нумерации и построении номеров балансовых и внебалансовых счетов, их группировки и разделы баланса, проследить корреспонденцию балансовых счетов при совершении основных операций банка.

2. Домашняя подготовка:

Повторить темы: «План счетов коммерческого банка». «Банковский баланс, принципы его построения».

3. Задания:

1. Задание 1.

   1. Определите какие из приведенных счетов коммерческого банка «Глория» являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различия.

   2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.

   3. Определите какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и какие к счетам второго порядка. Объясните различия между ними.

   4. В каких разделах номенклатуры плана счетов бухгалтерского учета в банках находятся вышеперечисленные счета?

   5. На основании данных произвести группировку счетов: балансовых и внебалансовых, заполнить таблицу.

Таблица

Балансовые счета				Внебалансовые счета
№ счета	Наимен. счета	Характер счета (А.П)	Раздел плана счетов	№ счета	Наимен. счета	Характер Счета (А.П)	Раздел плана счетов

Исходные данные:

1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО.

2. Уставный капитал неакционерных банков.

3. Резервный фонд.

4. Касса кредитных организаций.

5. Касса обменных пунктов.

6. Средства федерального бюджета.

7. Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

8. Эмиссионный доход.

9. Переоценка средств в иностранной валюте.

10. Амортизация основных средств.

11. Нераспределенная прибыль.

12. Вложения в акции предприятий.

13. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.

14. Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размешенным средствам.

15. Счета физических лиц предпринимателей.

16. Фонды социальной поддержки населения.

17. Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам.

18. Кредиты, предоставленные банкам на срок от 2 до7 дней.

19. Кредиты, предоставленные Минфину России.

20. Расчеты с прочими дебиторами.

21. Кредиты, полученные от банков нерезидентов.

22. Капитальные вложения.

23. Расходы по операциям с ценными бумагами.

24. Дивиденды полученные.

25. Прибыль предшествующих лет.

26. Бланки строгой отчетности.

27. Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты.

28. Долги, списанные в убыток.

29. Бланки ценных бумаг.

30. Основные средства, переданные в аренду.

31. Хозяйственные материалы.

2. Задание 2.

   1. Какие из перечисленных ниже счетов номенклатуры баланса являются балансовыми, какие – внебалансовыми? Укажите номера счетов.

   2. Какие балансовые счета являются активными, пассивными?

   3. Результаты ответов отразите в таблице.

№ п\п	Наименование счета	№счета	По отношению к балансу (Б, В\Б)	Характер счета (А,П)

Исходные данные:

1. Уставный капитал акционерных банков.

2. Средства федерального бюджета.

3. Бланки строгой отчетности.

4. Хозяйственные материалы.

3. Задание 3.

   1. Составьте баланс банка, исходя из следующих данных остатков по счетам.

   2. Укажите в ответе сумму, соответствующую итогу баланса по счетам группы А.

Дайте характеристику банка на основе баланса.

Исходные данные:

Статьи баланса	Млн. руб.
1. Резервный фонд	50
2. Касса обменного пункта	57
3. Расчетные счета предприятий	105
4. Ссудные счета негосударственным коммерческим п\п и организаций до 1 года	251
5. Депозиты не негосударственным коммерческим п/п сроком до180 дней	10
6. Кредиты, предоставленные Минфину России от31 до 90 дней	40
7.Фонды специального назначения	139
8. Корреспондентский счет в РКЦ	109
9. Основные средства банка	39
10. Доходы банка	51
11. Расходы банка	45
12. Обязательства по краткосрочным ссудам.	167
13. Долги, списанные в убыток.	7
14. Платежные документы в иностранной валюте.	13
15. Текущие счета общественных организаций.	17
16. Средства федерального бюджета	45
17. Аккредитивы к оплате	17
18. Гарантии и поручительства, полученные банком	15
19. Кредиты, полученные от банков нерезидентов	31
20. Расчеты банка по факторинговым операциям (А)	47
21. Депозиты физ. лиц до востребования	129
22. Кредиты, предоставленные банкам	73
23. Разные ценности и документы	54
24. Прибыль предшествующих лет	80
Итог баланса по группе А	674 534 734

4. Задание 4.

Укажите содержание банковских операций по бухгалтерским проводкам КБ «ВОСХОД».

Исходные данные: тыс. руб.

1) Дт 20202 «Касса кредитных организаций» 140

Кт р/с АО «Чайка»

2) Дт р/с предприятия потребительской кооперации 300

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

3) Дт р/с АО «Металлист» 280

Кт р/с АО «Салют»

4) Дт р/с АО «Весна» 1500

Кт «Кредиты не погашенные в срок» АО «Весна»

Расход «Обязательства по краткосрочным ссудам» 1500

АО «Весна»

5) Дт р/с крестьянского хозяйства 800

Дт «Кредиты не погашенные в срок» крестьянского хозяйства 200

Кт СС/сч крестьянского хозяйства 1000