4. Контрольные вопросы:

1. В чем заключается функция банков по кассовому обслуживанию юридических и физических лиц?

2. Какими документами оформляются кассовые операции?

3. Каков порядок выполнения кассовых операций учетно-операционным отделом?

4. Как осуществляется сверка кассовых оборотов?

5. На основании каких документов планируется потребность учреждений банка в денежной наличности?

6. На основании каких документов производится подкрепление оборотной кассы учреждения банка РКЦ?

7. Каков порядок пересылки сверхлимитных остатков оборотной кассы коммерческими банками в РКЦ?

8. Как отражаются в учете операции по пересылке сверхлимитных остатков оборотной кассы:

• в коммерческом банке

• в РКЦ

9. Каков порядок выдачи и учета ценностей и бланков, учитываемых на внебалансовых счетах?

10. Как отражаются в учете операции по зачислению на счета клиентов инкассированной денежной выручки?

11. С какой целью и в каких случаях производиться ревизия кладовой?

12. Как оформляются и отражаются в учете результаты ревизии кассы?

Практическая работа №4 «Учет расчетных операций по счетам клиентов»

1. Цель:

Изучить правила открытия, закрытия и ведения текущих счетов клиентов банка.

2. Домашняя подготовка:

Повторить темы: «Расчетные и текущие счета», «Первичная документация, документооборот, внутрибанковский контроль».

3. Задания:

1. Задание 1.

Укажите какие ещё документы ОАО «Русь» должно представить в банк для оформления открытия счета.

Исходные данные:

ОАО «Русь» обратилось в банк «Капитал» с заявлением на открытие расчетного счета. К заявлению приложены:

• учредительный договор;

• копия устава;

• карточка с образцами подписей и оттиском печати.

Открытие счета не состоялось, т.к. предоставлены не все документы.

2. Задание 2.

   1. Укажите какие документы должны предоставить указанные организации для открытия счета?

   2. Объясните, какие счета будут открыты указанным организациям и на каких балансовых счетах?

Исходные данные:

В Тургеневский филиал Агропромбанка обратились организации с заявлениями об открытии счетов:

• Профком ОАО «Вулкан»

• Коллективное хозяйство «Восход»

• Кооператив «Сувенир»

• ОАО «Русские узоры»

3. Задание 3

   1. Составьте проводки

   2. Укажите документ которым оформляется выдача денежных чековых книжек и объясните документооборот по данной операции

   3. Объясните, как оформляется денежная чековая книжка пред выдачей её клиенту

   4. Перечислите банковские документы, в которых регистрируются выдаваемые клиентам денежные чековые книжки.

   5. Укажите, какие должностные лица владельцев счетов не могут получать деньги по именным чекам.

   6. Объясните, как проконтролировать принадлежность чека данному клиенту.

   7. Объясните, почему представитель хозоргана должен прийти в банк с заполненным денежным чеком.

   8. Назовите документ в котором изложен порядок заполнения денежного чека.

Исходные данные:

Тургеневский филиал Агропромбанка выдал ОАО «Легмаш» (р/с №40702810) одну денежную чековую книжку. На следующий день банком оплачен чек из этой книжки на сумму 1250000 руб.

4. Задание 4.

   1. Составьте бухгалтерские проводки по операциям, отразите их по лицевому счету ОАО «Хлебокомбинат», принимая порядковый номер за номер документа.

   2. Изложите порядок выдачи клиентам выписок из лицевых счетов.

   3. Объясните, какие операции могут осуществляться по расчетным счетам.

   4. Укажите, в каких пределах выдаются и перечисляются средства с расчетных и текущих счетов.

   5. Объясните назначение и порядок ведения оперативного учета и его отличие от бухгалтерского.

   6. Укажите, в какой срок владельцы счетов обязаны сообщить банку о суммах, ошибочно записанных по счету, и каким нормативным документом предусмотрен такой порядок.

   7. Назовите в каких случаях остатки по счетам владелец счета подтверждает письменно.

Исходные данные:

Остаток средств по р/с ОАО «Хлебокомбинат» на 16.03 составил 19500 руб. В течении дня по счету проведены операции:

1. Оплачен ден.чек на выплату средств по зарплате в сумме 42500 руб.

2. Оплачено платежное поручение на перечисление в бюджет подоходного налога с граждан в сумме 4900 руб.

3. По объявлению на взнос наличными принята кварплата за проживание в общежитии в сумме 25000 руб.

4. Перечислено по платежному поручению ОАО за муку в пользу иногороднего получателя 54000 руб.

5. Зачислен перевод, поступивший от иногороднего плательщика, за отправленные хлебопродукты, в сумме 53000 руб.