4. Контрольные вопросы:

1. Сущность бухгалтерского метода двойной записи.

2. Что такое счет и зачем он нужен?

3. Что означает термин «Дебет», «Кредит», «Сальдо»?

4. Какие счета называются корреспондентскими, какие – корреспондирующими?

5. Что учитывается на активных счетах? Составьте схему характеристику активного счета (20202А) касса.

6. Что учитывается на пассивных счетах? Составьте схему характеристику пассивного счета (40702П) Р\С.

7. Каков порядок нумерации балансовых счетов (счета первого и второго порядка ) и внебалансовых счетов бух. учета в банках.

8. Составьте схему характеристику внебалансового счета.

9. Что такое номенклатура баланса банка?

10. В каком порядке в номенклатуре баланса располагаются номера счетов?

11. По какому принципу сгруппированы счета в разделы? Что означает этот принцип?

12. Назовите основные принципы построения банковского баланса?

13. Что отражает актив и пассив баланса?

14. Чем отличаются методы учета на балансовых и внебалансовых счетах?

15. Какие операции отражаются по балансовым счетам?

16. Какие операции отражаются по внебалансовым счетам?

17. Почему баланс учреждений банков составляется ежедневно?

18. В чем значение ведения учета по единому плану счетов в учреждениях банков?

Практическая работа №2 «Присвоение номеров лицевым счетам в зависимости от их назначения. Чтение записей в лицевых счетах»

1. Цель:

Позволит студентам усвоить порядок и организацию аналитического и синтетического учета в коммерческих банках. Позволит приобрести первичные навыки учетно-операционной работы по ведению лицевых счетов.

2. Домашняя подготовка:

Повторить темы: «Банковский баланс и принципы его построения», «Аналитический и синтетический учет».

3. Задания:

1. Задание 1.

   1. В каком порядке и где регистрируются, открываемые в коммерческих банках, лицевые расчетные счета клиентов?

   2. Перечислите реквизиты лицевого счета.

   3. Присвойте номер лицевого счета.

Исходные данные:

ОАЗ «Бородино» представило в коммерческий банк «Информатика» заявление об открытии рублевого счета. В КБ «Информатика» открыто 95 счетов акционерным обществам.

2. Задание 2.

   1. Составьте бухгалтерские проводки.

   2. Заполните лицевой счет.

   3. Объясните порядок оформления выписок из лицевых счетов и документов, прилагаемых к выпискам.

   4. Объясните порядок выдачи выписки клиентам.

Исходные данные:

10 мая, на начало операционного дня остаток по лицевому счету № 40702810500010001210 составил 108130 руб. В течении дня по счету произведены операции:

1. Выданы наличными по денежному чеку №131813 – 25000руб.

2. Списано по платёжному поручению №4130 в пользу иногороднего получателя 12000руб.

3. Зачислен перевод, поступивший от иногороднего плательщика в оплату платёжного требования №314 в пользу владельца счета на сумму 82000руб.

4. Списано по платёжному поручению №4133 в пользу ОАО «Пилот» р/с №40702810100010001221 – 31000руб.

3. Задание 3.

   1. Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

   2. Отразите по лицевому счету ООО «Русский альянс» указанные операции и определите остаток средств по счету на 24.04.

   3. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счета ООО по перечисленным операциям?

   4. Присвоить номер лицевого счета ООО «Русский альянс».

Исходные данные:

По р/с ООО «Русский альянс» в КБ «Максбанк» 23.04 совершены следующие операции, тыс. руб.:

	1	2	3	4
1. По денежному чеку №615039 выданы наличные деньги на заработную плату	48350	49350	50500	57650
2. Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание	100	120	150	170
3. По платежному поручению №108 перечислен подоходный налог с заработной платы сотрудников ООО в бюджет	3007	3020	3220	3245
4. Оплачено платежное поручение№67 в адрес иногороднего продавца товарно-материальных ценностей.	12580	---	13000	---
5. Согласно заявлению клиента, открыт аккредитив.	10000	---	---	12000
6. По платежному поручению ЗАО «Фонон» №241 перечислен платеж за поставленные ему товары (счет ЗАО «Фонон» открыт в данном банке)	4380	---	---	4580
7. По мемориальному ордену №21 зачислен остаток неиспользованного аккредитива	5300	---	---	5800
8. По мемориальному ордену №25 зачислены средства, перечисленные ранее на счет №60322 в связи с не поступлением приложений клиентских документов к выписке из корреспондентского счета банка в РКЦ (№30102)	8200	8200	8200	8200
9. По срочному обязательству №30 перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору №35.	---	3200	3500	---
10. остаток на р/с на начало дня	80660	80000	75000	85000

Лицевой счет

дата	Корреспондирующий счет	Номер документа	Вид операции	оборот		остаток
				Дт	Кт	Дт	Кт