4. Контрольные вопросы:

1. На основании каких документов оформляются проводки под возможные потери по ссудам.

2. Как рассчитывается начисленная сумма резервов на возможные потери по ссудам.

3. Как отражается в учете создание резерва на возможные потери по ссудам?

4. Порядок и учет возврата резервов на возможные потери по ссудам.

Практическая работа №12 «Бухгалтерский учет в кредитных организациях операций с собственными ценными бумагами»

1. Цель:

Позволить проследить оформление и учет эмиссионных операций банка: операции с долговыми обязательствами, обращающимися на рынке, с товарными векселями; брокерских и инвестиционных операции банка.

2. Домашняя подготовка:

Повторить темы: «Учет операций с векселями», «Учет операций с ценными бумагами».

3. Задания:

1. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам коммерческого банка.

2. Укажите документы, на основании которых составлены проводки.

3. Ответы дайте по форме:

Форма для решения.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Проводки				Наименование документа
			По балансовым счетам		По внебалансовым счетам
			дебет	кредит	приход	расход
1	2	3	4	5	6	7	8

Исходные данные, тыс. руб.:

1. Оплачены расходы по выпуску акций 600

2. Произведена эмиссия акций (первичная) 22000

3. Уплачен налог на эмиссию (0,5% от 22000) ?

4. Выпущены депозитные и сберегательные сертификаты 35000

5. Расходы по выпуску составили 800

6. Проведена дополнительная эмиссия 40000

7. Расходы по дополнительной эмиссии составили 1000

8. Распространены акции банка на сумму 60000

9. Распространены сберегательные сертификаты 15000

10. Проданы депозитные сертификаты 15000

11. Переуступлены депозитные сертификаты 1000

12. Предъявлены депозитные сертификаты под 60 % по окончании

срока 5000

13. Предъявлены депозитные сертификаты до окончания

срока под 60 % 1000

14. Начислены дивиденды по проданным акциям банка в

размере 200 % годовых ?

15. Дивиденды капитализированы ?

16. Возврат капитализированных дивидендов 1000

17. Выплачены дивиденды за следующий отчетный период из

расчета 30 % ?

18. Выпущен облигационный заем сроком на 3 года 10000

19. Оплачены расходы 1000

20. Выпушены банковские векселя 5000

21. Оплачены расходы 500

22. Проданы облигации 15000

23. Проданы банковские векселя, срок 2 года 4000

24. Возвращены до срока векселя на сумму 2000

25. Оплачены векселя из 40 %, срок оплаты, которых наступил 1000

26. Куплены акции у акционеров 20000

27. Принято поручение от клиента банка на покупку ГКО со счета 3000

28. Куплены для клиента ГКО 4000

29. Получена комиссия за операцию 200

30. Уплачен налог (указать сумму) ?

31. Продано по поручению клиента акций на сумму 2000

32. Куплено для банка за счет собственных средств акций клиентов 50000

33. Уплачены налоги 250

34. Уплачена комиссия 1000

35. Перепроданы купленные ранее акции клиентов 1000

36. Сделана переоценка портфеля исходя из данных (номинал – 100 %, рыночная стоимость – 101 % к номиналу, последняя сделка на рынке по цене – 99,99 % к номиналу ?

37. Выдана ссуда АО под залог ценных бумаг из 60 % от суммы 10000

38. Учтен товарный вексель. Срок учета - 10 дней.

Учетная ставка – 20 % 15000

39. Выдан аванс под вексель клиента 21000

40. Получена комиссия - 2% 120

41. Переучтен вексель в ЦБ РФ по учетной ставке – 9 %.

Срок 5 дней 15000

42. Взяты на хранение ценные бумаги клиента 3000

43. Оплачен товарный вексель, учтенный ранее векселедателем 10000

44. По поручению клиента деньги перечислены в банк-корреспондент в оплату векселя. Сделано регулирование ссудной задолженности по счету клиента 4000

45. Вексельное обеспечение 57000

46. Задолженность по ссуде 59000

47. Процент дисконта 65

48. Выдана гарантия для предоставления в другой банк под обеспечение ценных бумаг клиента в размере 70 % от суммы 63000

49. Проданы, взятые в обеспечение ссуды, акции 100000

50. Задолженность по ссуде 50000

51. Налог на операцию 2500

52. Комиссия за продажу 1000

53. Проценты по ссуде 20000