4. Контрольные вопросы:

1. Охарактеризуйте способы начисления процентов.

2. Каков порядок начисления процентов по депозитам физических и юридических лиц?

3. Каков порядок отражения в учете процессов по депозитным счетам?

4. Как рассчитываются проценты, уплаченные по депозитам в зависимости:

• от частоты движения средств по счету;

• от средневзвешенного остатка средств на счете;

• от сроков депозитов.

Практическая работа №10 «Бухгалтерский учет предоставленных юридическим и физическим лицам кредитов»

1. Цель:

Позволить студентам изучить отражение в учёте разнообразных операций по выдаче и погашению ссуд, порядок документального оформления и учета различных видов краткосрочных ссуд, а также организацию кредитования по ссудным счетам, по контокорренту, овердрафту; порядка выдачи и погашения кредита.

2. Домашняя подготовка:

Повторить темы: «Учет депозитных (вкладных) операций», «Учет и оформление краткосрочных ссуд. Учет и оформление долгосрочных ссуд», «Организация межбанковских расчетов».

3. Задания:

1. Задание 1.

   1. Охарактеризуйте документы, представленные ОАО в банк для получения ссуды, укажите количество экземпляров и их назначение.

   2. Заполните заявление на получение ссуды и срочное обязательство, изложите документооборот при оформлении ссуды.

   3. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды.

   4. Объясните, чем ограничивается размер кредита.

Исходные данные.

ОАО 5 марта выдана целевая ссуда с условным сроком погашения, в сумме 4000 тыс. руб. на оплату материальных ценностей под обеспечение производственного запаса. Оплата расчетных документов производится со ссудного счета под гарантию другого банка.

2. Задание 2.

   1. Укажите документы, представленные банку для получения ссуды.

   2. Перечислите реквизиты, которые проверяют работники операционного отдела в документах на выдачу ссуды, а также документы, с которыми сверяется распоряжение о выдаче кредита.

   3. Составьте проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению кредита.

Исходные данные.

Заводу 25 июня выдана ссуда на оплату материальных ценностей (под производственные запасы специнструментов и приспособлений в связи с выпуском новой продукции) под обеспечение банковских векселей в сумме 20000 тыс. руб. со сроком погашения 25 августа. На день выдачи ссуды завод имел задолженность иногородним поставщикам 18000 тыс. руб., одновременно выявлена необеспеченная задолженность по ссудам под залог ценных бумаг 5000 тыс. руб., задолженность с бюджетом составила 10000 тыс. руб.

3. Задание 3.

   1. Укажите особенности оформления частичного погашения ссуд.

   2. Объясните, в каких случаях банк предоставляет отсрочку погашения ссуд.

   3. Изложите порядок учета и хранения просроченных обязательств.

   4. Составьте бухгалтерские проводки.

Исходные данные.

К расчетным счетам предприятий предъявлены срочные обязательства по краткосрочным ссудам на оплату товарно-материальных ценностей в связи с наступлением срока их погашения: текстильного ОАО - на 40000 тыс. руб.; завода «Искра» - на 70000 тыс. руб. Свободный остаток средств, направляемый на погашение кредита на р/с ОАО составил 28000 тыс. руб., завода – 65000 тыс. руб.