- •Основні положення розрахунків з постачальниками і підрядчиками
- •Документування господарських операцій з обліку розрахунків з постачальниками та підрядчиками
- •Відображення операцій з розрахунків з постачальниками та підрядчиками на рахунках бухгалтерського обліку
- •Задача.
- •15.09.Хх року від постачальника надійшли товари на суму 3000,00 грн з пдв.
- •Облік розрахунків з постачальником з використанням рахунка 371 та 644
- •Облік розрахунків з постачальником з використанням рахунка 371 та 644
- •Облік короткострокових кредитів
- •Облік операцій з короткостроковими векселями виданими
- •Розрахунок векселями. Типові бухгалтерські проводки
- •Облік розрахунків з учасниками
- •Типові бухгалтерські проводки з рахунком 67
- •Облік розрахунків з пдв
- •Облік розрахунків за іншими податками
- •Облік розрахунків за обов’язковими платежами
- •Практична робота №2 Тема: "Облік зобов’язань "
Облік розрахунків з пдв
ПДВ – непрямий податок, що нараховується за ставкою 20% (з 1.01.2014 – 17%) при здійснені операцій купівлі-продажу.
Податкове зобов’язання – ПДВ при продажу
Податковий кредит – ПДВ при придбані
Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет = податкове зобов’язання – податковий кредит
ПДВ визначається 2-ома шляхами: прямим і зворотнім. Суть прямого методу – базою для нарахування ПДВ є ціна продажу продукції без ПДВ. Податок нараховується зі ставкою 20%. Суть зворотного методу – базою для обчислення податку є ціна продажу з ПДВ. В даному випадку ПДВ вилучається із ціни.
ПДВ = Сума без ПДВ х 20% / 100% = Сума без ПДВ / 5
ПДВ = Сума з ПДВ х 20% / 120% = Сума без ПДВ / 6
Відображення податкового кредиту (перша подія придбання – одержання матеріальних цінностей, робіт, послуг, без оплати наперед)
Задача
12.10.ХХ р. придбано у постачальника послуги, вартість яких включена до загальновиробничих витрат, на суму 1080,00 грн з ПДВ. 15.10.ХХр. з поточного рахунку сплачено постачальнику кошти в рахунок погашення заборгованості
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відображення податкового кредиту (перша подія придбання – сплата коштів наперед постачальникам за ще не одержані матеріальні цінності, роботи, послуги)
Задача
21.10.ХХ р. сплачено кошти у вигляді передоплати постачальникам за МШП в сумі 1350,00 грн з ПДВ. 30.10.ХХ р. надійшли МШП від постачальників на суму 1350,00 грн з ПДВ. Розв’язати задачу з використанням рахунків 644 та 371.
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відображення податкового зобов’язання (перша подія продажу – відвантаження покупцям матеріальних цінностей, робіт, послуг, без оплати наперед)
Задача
07.09.ХХр відвантажено фірмі "Магнолія" готової продукції на суму 5226,00 грн з ПДВ. Собівартість реалізації готової продукції 3100,00 грн.18.09.ХХ фірма "Магнолія" сплатила кошти в касу підприємства за готову продукцію
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відображення податкового зобов’язання (перша подія продажу – одержання коштів від покупців у вигляді передоплати за ще не відвантажені товари, готову продукцію, роботи, послуги)
Задача
05.09.ХХр. На поточний рахунок надійшли кошти у вигляді передоплати від покупців в сумі 3252,00грн з ПДВ. 17.09.ХХр відвантажено покупцям товари на суму 3252,00 грн з ПДВ. Собівартість реалізації товарів 1855,00 грн. Розв’язати задачу з використанням рахунків 643 та 681.
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|