2. Сущность и содержание отдельных приемов финансового менеджмента

2.1 Система и формы расчетов

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основные назначения расчетов заключаются в обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты бывают 2-х видов: наличные и безналичные. Наличные и безналичные денежные расчеты хозяйствующих субъектов могут функционировать только в органическом единстве.

Денежные средства хозяйствующих субъектов, как собственные, так и заемные, в соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки (товарооборота), расходования которой разрешено в установленном порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта, а также переходящих остатков денег в кассах в пределах лимита.

Платежный оборот между хозяйствующими субъектами в подавляющей своей массе производится безналично. Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным письмом ЦБ РФ от 9 июля 1992 г. № 14, и последующими изменениями к нему (письмо ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 37).

Основные формы расчетов следующие.

Наличные расчеты: налично-денежные расчеты рублями (российской валютой).

Безналичные расчеты: расчеты с помощью кредитных и дебитных карточек, смарт-карт; платежное поручение; инкассо; документарный аккредитив; расчеты чеками, а также расчеты в иных формах, предусмотренные законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2.1.1. Переводы денежных средств

Кредитная карточка – это платежно-расчетный документ выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Кредитные карточки активно используются в США и странах Западной Европы. Они представляют собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержат образец его подписи и указание срока действия. Современные кредитные карточки выпускаются с запрессованным микропроцессором и имеют большую емкость памяти, поэтому они регистрируют не только все финансовые операции владельца, но и оперативно вносят изменения в состояние его счета в банке, содержат сведения о состоянии здоровья. Кредитные карточки применяются и в РФ для обслуживания как иностранных граждан, так и российских.

Дебетные карточки – это платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг или для получения наличных денег в банковских автоматах (банкоматах). В отличие от кредитных карточек дебитные карточки имеют закодированную сумму счета владельца карточки (т.е. вкладчика). Оплата по дебитным карточкам производится путем прямого списания со счета плательщика денег из суммы закодированной на магнитной полоски карточки. Поэтому дебитные карточки не позволяют их владельцам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счете в банке.

Смарт-карта – это пластиковая карточка со встроенным микропроцессором. Этим смарт-карта отличается от дебитной карточки, у которой имеется магнитная полоска. Микропроцессор может хранить намного больше информации о клиенте и его счете, чем магнитная полоска. Кроме того, смарт-технология предусматривает наличие на карте внутренних криптографических механизмов защиты информации, которые исключают любые виды махинаций с карточками. Смарт-карта имеет большую скорость расчета, так как не требует телефонной связи с банком-эмитентом.

Платежное поручение – представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми банковской практике обычаями делового оборота.

Платежное требование-поручение – представляет собой расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара (выполненных работ, оказанных услуг). Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требования продавца к покупателю и поручения покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.

Аккредитив – представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет, может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнение других условий аккредитива.

При расчете чеками в РФ в качестве источника чекового права используются Положение о чеках, введенное постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г. № 2349-1, и параграф 5 «Расчеты чеками» главы 46 Гражданского кодекса РФ.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платежи указанной в нем суммы чекодержателю.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (выполненные работы, оказанные услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Упрощенно инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществлять за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и/или акцепта платежа.

Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк) (статья 874 ГК РФ).

Трансферт – это движение в одну сторону. Имеет 2-а значения: 1) односторонний перевод денег из одного финансового учреждения в др. или из одной страны в другую; 2) перечисление, перевод именных ценных бумаг с одного владельца на другого.

В соответствии с этим различают трансфертные операции трансфертные услуги.

Трансфертные операции представляют собой операции по переводу денежных средств. Они включают в себя и трансфертные платежи, т.е. все выплаты осуществляемые государством в лице правительства гражданам (разного рода пенсии, субсидии, пособия по безработицы и т.п.), которые не являются платой за какие-либо текущие трудовые услуги, покупаемые государством в лице правительства.

Трансферт включает в себя все переводы, которые не предусматривают обратного потока ресурсов в обмен на полученные денежные средства.

Трансферт проявляется в форме перераспределения части средств, мобилизованных в доход бюджета. Он имеет 3-и формы: субсидии и субвенции; выплаты % по государственному долгу; пенсии и пособия для социальных нужд.

Трансфертные услуги – это услуги по переводу ценных бумаг с одного владельца на другого, т.е. по передачи права собственности на владение этими ценными бумагами от одного лица другому. Заказчиком трансфертных услуг выступают эмитенты ценных бумаг.