- •1. История развития налогообложения в Российской Федерации.
- •2. Понятие налогов и сбора, их функции и экономическая сущность.
- •3. Принципы налогообложения.
- •1. Экономические принципы налогообложения.
- •2. Принципы налогового федерализма.
- •3. Принципы налогового права.
- •4. Элементы налогообложения.
- •5. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •Федеральные (Статья 13 нк рф);
- •Региональные (Статья 14 нк рф);
- •Местные (Статья 15 нк рф)
- •6. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •7. Налоговые агенты.
- •8. Налоговый контроль.
- •1) Камеральные налоговые проверки;
- •2) Выездные налоговые проверки.
- •8.1.Камеральная налоговая проверка.
- •8.2. Выездная налоговая проверка.
- •9.Понятие налогового правонарушения.
- •10.Налог на добавленную стоимость ( Глава 21 нк рф)
- •11.Акцизы (Глава 22 нк рф)
- •Методика определения налоговой базы.
- •12.Налог на доходы физических лиц. (Глава 23 нк рф)
- •Социальные налоговые вычеты (статья 219 нк рф)
- •Имущественные налоговые вычеты (статья 220 нк рф)
- •13.Налог на прибыль (Глава 25 нк рф)
- •Классификация доходов:
- •Классификация расходов.
- •Порядок определения доходов и расходов по методу начисления.
- •Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •Перенос убытков на будущее.
- •Порядок составления расчета налоговой базы.
- •Сроки и порядок уплаты налога.
- •14.Упрощенная система налогообложения (Глава 26.2)
- •15.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. (Глава 26.3)
- •16.Транспортный налог (Глава 28 нк рф)
- •17.Налог на имущество организаций (Глава 30 нк рф)
- •18.Земельный налог (Глава 31 нк рф)
- •Список рекомендуемой литературы:
- •Дополнительные источники.
Перенос убытков на будущее.
Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Порядок составления расчета налоговой базы.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли.
При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами и расходами, налоговая база признается равной нулю.
Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:
1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).
2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе:
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав.
выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
выручка от реализации покупных товаров;
выручка от реализации основных средств;
выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств.
3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:
расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав
расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
расходы, понесенные при реализации покупных товаров;
расходы, связанные с реализацией основных средств;
расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).
4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:
прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав.
прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
прибыль (убыток) от реализации основных средств;
прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.
5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
6. Сумма внереализационных расходов, в частности:
расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.
Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.
Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 НК РФ.
Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.