Относительные показатели ликвидности
1
.
Общий показатель ликвидности
L1 =
Этот показатель дает комплексную оценку соотношения активов и пассивов. Нормативное значение данного показателя L1 ³ единице. Применяется также при выборе наиболее надежного партнера их множества потенциальных на основе отчетности.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (ALR)
L2 =
Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности можно погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Нормативное значение показателя L2 ³ 0,2 - 0,5. Зависит от отраслевой принадлежности организации; для производственных предприятий оптимальное значение = 0,3 – 0,4
3. Коэффициент «критической оценки» - коэффициент быстрой ликвидности (QLR)
L3 =
Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах и поступлений по расчетам. Нормативное значение показателя L3: допустимое = 0,7 – 0,8; желательно @ 1.
4. Коэффициент текущей ликвидности (CLR)
L4 =
Данный коэффициент показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Нормативное значение показателя L4: необходимое = 1, 5; оптимальное @ 2,0 – 3,5.
5
.
Коэффициент
маневренности функционального капитала
L5 =
Данный коэффициент показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Уменьшение показателя L5 в динамике – положительный факт.
6. Доля оборотных средств в активах
L6 =
Данный коэффициент показывает долю оборотных активов в общей сумме активов. Нормативное значение показателя L6 ³ 0,5. Зависит от отраслевой принадлежности организации.
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
L7 =
Данный показатель характеризует наличие собственных оборотных средств в размерах, необходимых для ее текущей деятельности. Нормативное значение показателя L7 ³ 0,1 (чем больше, тем лучше).
После расчета всех показателей ликвидности, следует составить таблицу 7 представленную ниже.
Таблица 7
Расчет показателей ликвидности предприятия
Показатель |
Нормативные ограничения |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Общий показатель ликвидности (L1) |
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (ALR) (L2) |
|
|
|
|
Коэффициент «критической оценки» - коэффициент быстрой ликвидности (QLR) (L3) |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (CLR) (L4) |
|
|
|
|
Коэффициент маневренности функционального капитала (L5) |
|
|
|
|
Доля оборотных средств в активах (L6) |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) |
|
|
|
|