3.3. Оценка производственных результатов

Анализ проводится по следующим основным направлениям:

1. оценка динамики производства и реализации продукции;

2. анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту;

3. анализ влияния факторов на объем производства;

4. анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции;

5. анализ ритмичности работы предприятия;

6. анализ и оценка конкурентоспособности продукции;

7. анализ обновления продукции;

8. оценка и анализ качества продукции.

3.3.1. Оценка динамики производства и реализации продукции

Оценка динамики проводится по сопоставимым оптовым ценам без НДС и акцизов. В качестве сопоставимых цен принимаются действующие цены в соответствующем месяце отчетного года через индекс цен.

Таблица 3.1

Динамика производства и реализации продукции

Показатели	Пр.год	Отч. год		Отклонение				Темпы роста, %
		план	факт	от пр. года			от плана	план	факт
Объем продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС и акцизов), млн руб.:
- в действующих ценах соответствующего года	10781	27852	29534	18752,94	1682,20			106,04	273,94
- в фиксированных (сопоставимых) ценах	11149	13656	12126	977,52	-1529,82			88,80	108,77
Объем реализованной продукции, млн руб.:
- в действующих ценах соответствующего года	10268	26030	27862	17594,59		1832,54		107,04	271,36
- в фиксированных (сопоставимых) ценах	10618	12763	11440	822,02		-1322,83		89,64	107,74
Индекс цен на продукцию предприятия	0,967	2,0395	2,4355	1,47		0,40		119,42	251,86

Таблица 3.2

Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в фиксированных (сопоставимых) ценах, млн руб.

Показатели		Пр.год		Отч. год				Отклонение (+,-)				Темпы роста, %
				план		факт		от пр. года		от пла-на		план		факт
Объем реализованной продукции	10617,90		12762,76		11439,93		822,02		-1322,83		89,64		107,74
Объем произведенной продукции		11148,80		13656,15		12126,32		977,52		-1529,82		88,80		108,77
Изменение остатков нереализованной продукции		530,90		893,39		686,40		155,50		-207,00		76,83		129,29

Таблица 3.3

Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в действующих

ценах, млн руб.

Показатели	Пр.год	Отч. год		Отклонение (+,-)		Темпы роста, %
		план	факт	от пр. года	от плана	план	факт
Объем реализованной продукции	10267,77	26029,82	27862,36	17594,59	1832,54	107,04	271,36
Объем произведенной продукции	10781,16	27851,91	29534,10	18752,94	1682,20	106,04	273,94
Изменение остатков нереализованной продукции	513,39	1822,09	1671,74	1158,35	-150,35	91,75	325,63
Доля изменения остатков нереализованной продукции, %	4,76	6,54	5,66	0,90	-0,88	86,52	118,87

По данным табл.3.1, объем произведенной продукции в действующих ценах увеличился на 173,94% по сравнению с предыдущим годом, в то время как аналогичное увеличение в сопоставимых ценах составило 977,52 млн руб., или 8,77%. По сравнению с планом в действующих ценах объем производства возрос на 1682,2 млн руб., или на 6,04%, а в сопоставимых ценах сократился на 1529,82 млн руб. и составил 88,8%. Такое большое расхождение в полученных значениях объясняется галопирующей инфляцией (разумеется, незапланированной) за рассматриваемый период. Темп прироста выручки от реализации в действующих ценах по сравнению с предыдущим годом составил 171,36%, по сравнению с планом 7,04%, в сопоставимых ценах к прошлому году – 7,74%, к плану – уменьшение на 10,36%. При анализе объема реализованной продукции в сопоставимых ценах видно недовыполнение плана на 10,36%.

По сравнению с предыдущим годом увеличение остатков нереализованной продукции в фиксированных ценах составило 155,5 млн руб., или 29,29%, в действующих ценах аналогично доля остатков приросла на 18,87% к уровню прошлого года. Данный факт свидетельствует о снижении спроса на некоторые виды алюминия и о наличии залежалого товара на складах. Отклонение от плановых нормативов в действующих ценах – уменьшение доли остатков нереализованной продукции на 0,88% (темп роста минус 13,49%), в сопоставимых ценах сокращение ее прироста на 23,17%. Это говорит о росте цен на продукцию и о завышенных нормативах остатков нереализованной продукции.