3. Продукция ооо «ТелеМир»

Рассматриваемая организация ООО «ТелеМир» занимается проектированием и строительством систем телекоммуникаций, в частности антенно-мачтовых сооружений и базовых станций для сотовой связи, телевидения и радио. Чаще всего организация выполняет функции проектировщика в проекте и выполняет строительно-монтажные работы.

Подобные проекты можно отнести к инвестиционным краткосрочным проектам. Как и другие инвестиционные проекты, проекты, выполняемые ООО «ТелеМир» проходят этапы:

- разработки концепции (данный этап чаще всего осуществляется заказчиком проекта, для которого он осуществляется, таковыми являются, например сотовые операторы, операторы вещания);

- заключение контрактов (Данный этап осуществляется представителями заказчика, подрядчика, проектировщика (ТелеМир выступает как проектировщик и подрядчик). В ТелеМире заключением контрактов и договоров занимаются первые лица организации: генеральный директор, заместитель директора по технической части, согласовывая их со специалистами и инженерами);

- проектирование (непосредственная деятельность ООО «ТелеМир»);

- материально-техническим обеспеченьем в проектах занимается заказчик, поставляя необходимое оборудование и материалы;

- строительство (данный этап организацией осуществляется в рамках договорных обязательств);

- приемка и закрытие проекта осуществляется в соответствии с установленными правилами и нормами, а так же условиями контрактов;

В ООО «ТелеМир» для качественного выполнения проектирования используются специальные программы. Процесс организации проекта на данный момент слабо автоматизирован и такие программы, как Project Expert, Spider Project, АльтИнвест и т.д. не применяется, но планируется их внедрение для ускорения процесса планирования и организации как проектных работ, так и строительных.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо «ТелеМир» и диагностика риска банкротства

Для оценки финансовой устойчивости ООО «ТелеМир» используется система показателей, которые характеризуют:

1. Изменение структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;

2. эффективность и интенсивность его использования;

3. платежеспособность и кредитоспособность предприятия;

4. запас финансовой устойчивости предприятия.

1. Анализ имущественного положения и источников его финансирования.

Первое, что нужно сделать при анализе хозяйственной деятельности предприятия, это изучить его баланс. Проведем вертикально-горизонтальный анализ актива и пассива баланса предприятия.

Начать нужно с того, что вертикальный анализ баланса – это анализ структуры актива баланса организации и структуры пассива баланса.

Актив – представляет собой совокупность имущественных объектов (прав), принадлежащих предприятию. Пассив – это совокупность различных финансовых источников, за счет которых созданы активы предприятия.

Горизонтальный анализ показывает  динамику показателей по годам, т.е. как из года в год менялись значения статей баланса (увеличивались, уменьшались, насколько). Еще рассчитывается такой показатель как темп роста. Он находится путем деления значения за отчетный год на значение прошлого года и умножается на 100. Таким образом, мы можем оценить, на сколько процентов увеличились или уменьшились те или иные статьи баланса.[12]

Таблица 2.1 - Анализ актива

Показатель	Сумма, тыс.руб.		Структура, %			Отклонения
	2010	2011		2010	2011		Абсолютная величина, тыс. руб.	Темп роста, %
АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Основные средства	20	3		0,04	0,01		-17	15,00
Долг. фин. вложения	22	22		0,04	0,04		0	100,00
Итого по разделу 1	42	25		0,08	0,05		-17	59,52
2.Оборотные активы
Запасы	9736	16382		18,02	32,53		6646	168,26
Дебиторская задолженность	36114	22889		66,85	45,46		-13225	63,38
Денежные средства	4715	7914		8,73	15,72		3199	167,85
Прочие обор. акт.	3416	3142		6,32	6,24		-274	91,98
Итого по разделу 2	53981	50327		99,92	99,95		-3654	93,23
Баланс (1+2)	54023	50352		100,00	100,00		-3671	93,20
ПАССИВ
3.Капитал и резервы
Уставный капитал	20	20		0,04	0,04		0	100,00
Добавочный капитал	4012	4012		7,43	7,97		0	100,00
Резервный капитал	3	3		0,01	0,01		0	100,00
Нераспред. прибыль	9506	9071		17,60	18,02		-435	95,42
Итого по разделу 3	13541	13106		25,07	26,03		-435	96,79
4.Долг. обязат-ва
Займы и кредиты	0	0		0,00	0,00		0	0
Отложен. нал обяз.	0	0		0,00	0,00		0	0
Итого по разделу 4	0	0		0,00	0,00		0	0
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	9341		0,00	18,55		9341	-
Кредиторская задолженность	40482	27905		74,93	55,42		-12577	68,93
Итого по разделу 5	40482	37246		74,93	73,97		-3236	92,01
Баланс (3+4+5)	54023	50352		100,00	100,00		-3671	93,20

Исходя из данных таблицы видно, что за период с 2010 по 2011 гг. величина внеоборотных активов уменьшилась на 17 тыс. руб. за счет основных средств, темп роста по нему составил 15%. Сумма основных средств резко уменьшилась, более чем в половину. Это объясняется списанием основных средств стоимостью менее 40 тыс. руб. Небольшое количество ОС объясняется тем оборудование предприятие приобрело в лизинг, а офис снимает в аренду. Величина оборотных активов уменьшилась на 3654 тыс. руб. или на 6,77%. Это произошло в основном за счет снижения величины дебиторской задолженности на 13225 тыс. руб., увеличения запасов – на 6646 тыс. руб., денежных средств – на 3199 тыс. руб. Долгосрочных обязательств ООО «Телемир» за рассматриваемый период не имеет. Снижение краткосрочной дебиторской задолженности на 36,62%, скорее всего, связано снижением объемов реализации готовой продукции. Также это подтверждает увеличение запасов на 68,26%. В целом величина актива уменьшилась на 3671 тыс. руб. Это изменение свидетельствует о сокращении масштабов деятельности предприятия. Оборотные активы предприятия составляют 99 % в связи с использованием значительных финансовых средств на приобретение сырья, материалов.

В разделе капиталы и резервы в конце анализируемого периода произошло уменьшение нераспределенной прибыли на -435 тыс. руб. Долгосрочных обязательств фирма не имеет. Отрицательная часть собственных средств предприятия покрывается за счет краткосрочных обязательств. В 2011 г. Предприятие взяло кредит на сумму 9341 тыс. руб. Также произошло уменьшение кредиторской задолженности по сравнению с 2010 годом на 12577 тыс. руб. В целом величина пассива уменьшилась на 3236 тыс. руб. Так как средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств – 73%, то его финансовое положение неустойчиво.

Следующий показатель, который необходимо рассмотреть – стоимость имущества предприятия и его основного и оборотного капитала. Данный показатель находится по следующей формуле:

, (1)

где - среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.;

- стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

- стоимость имущества на конец года, тыс.руб.[8]

Данные о стоимости имущества предприятия занесены в таблицу 2.2

Таблица 2.2 - Стоимость имущества предприятия и его основных элементов, тыс. руб.

Показатель	2010				2011
	Стоимость				Стоимость
	На начало года	На Конец Года	Сред-него- довая	На начало года		На конец года	Сред-него- довая
Внеоборотных активов	783	42	412,5	42		25	33,5
Оборотных активов	11069	53981	32525	53981		50327	52154
Имущества в целом	11852	54023	32937,5	54023		50352	52187,5

За период 2010-2011 гг. стоимость имущества предприятия уменьшилась на 3671 тыс. руб., т.е. уменьшиился экономический потенциал предприятия.

Таблица 2.3 - Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.		Структура капитала, %
	2010 г.	2011 г.		2010 г.	2011 г.	откл.
Краткосрочные обязательства	-	-		-	-	-
Займы и кредиты	0	9341		0,00	25,08	25,08
Кредиторская задолженность	40482	27905		100,00	74,92	-25,08
-поставщики и подрядчики	25927	18696		64,05	50,20	-13,85
-задолженность перед персоналом организации	142	84		0,35	0,00	-0,35
-задолженность перед гос. внебюджетными фондами	74	25		0,18	0,07	-0,12
-задолженность по налогам и сборам	3003	1395		7,42	3,75	-3,67
-прочие кредиторы	11336	7705		28,00	20,69	-7,32
Итого по разделу	40482	37246		100,00	100,00	0,00
Итого	40482	37246		100,00	100,00	0,00

Вывод: За отчетный год в структуре заемного капитала присутствуют только краткосрочные обязательства, а именно 73% от всего пассива баланса. В 2011 г. Году их размер уменьшился на 3236 тыс. руб. Наибольшую задолженность предприятие имеет перед поставщиками и подрядчиками - 50,2%, что говорит об отсутствии средств для расчетов с ними. Доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, уменьшалась на 25,08%, в то время как на эту долу увеличился размер займов и кредитов.