Господарські операції тов «авеста» за грудень 2012 року
№ з/п
|
Зміст господарських операцій
|
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
||||||||||
Дебет |
Кредит |
Варіант 1 |
Варіант 2 |
Варіант 3 |
Варіант 4 |
Варіант 5 |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||
1
|
Отримані від ПАТ «Стірол» матеріали |
|
|
150 000 |
155 000 |
145 000 |
140 000 |
160 000 |
|||||
2. |
Відображений податковий кредит з ПДВ |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
3
|
Відображена вартість транспортних послуг з доставки матеріалів ПП Мандрику С.М. (не є платником ПДВ) |
|
|
8400 |
7080 |
1200 |
4560 |
7920 |
|||||
4
|
Видано матеріали на: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
а) виробництво човна надувного «ЛН-11» |
|
|
50 000 |
45 000 |
40 000 |
35 000 |
55 000 |
||||||
б) виробництво човна надувного «ЛН-2» |
|
|
40 000 |
40 000 |
35 000 |
30 000 |
40 000 |
||||||
в) загальновиробничі потреби |
|
|
10 000 |
10 000 |
7000 |
9000 |
8000 |
||||||
г) адміністративні потреби |
|
|
5000 |
5000 |
3000 |
4000 |
6000 |
||||||
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
5
|
Нарахована й розподілена оплата праці за грудень: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
а) робітникам з виробництва човна надувного «ЛН-11» |
|
|
20 000 |
19 000 |
18000 |
17 000 |
21000 |
||||||
б) робітникам з виробництва човна надувного «ЛН-2» |
|
|
15 000 |
14 000 |
13 000 |
12 000 |
16 000 |
||||||
в) загальновиробничому персоналу |
|
|
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
||||||
г) адміністративному персоналу |
|
|
5000 |
4000 |
3000 |
2 000 |
6 000 |
||||||
ґ) допомога з тимчасової непрацездатності |
|
|
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
||||||
д) оплата за час відпусток за рахунок попередньо створеного резерву |
|
|
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
||||||
|
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
6 |
Нарахований єдиний соціальний внесок (37,06%): |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) робітникам з виробництва човна надувного «ЛН-11» |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
б) робітникам з виробництва човна надувного «ЛН-2» |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
в) загальновиробничому персоналу |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
г) адміністративному персоналу |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
ґ) допомога з тимчасової непрацездатності |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
д) оплата за час відпусток |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
7
|
Утримано із заробітної плати: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) податок на доходи фізичних осіб |
|
|
5060 |
4800 |
4600 |
4400 |
5200 |
6) єдиний соціальний внесок |
|
|
800 |
700 |
750 |
600 |
650 |
|
в) аліменти |
|
|
500 |
400 |
300 |
200 |
600 |
|
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
8 |
Отримано за чеком у касу з поточного рахунка в банку готівку для виплати заробітної плати, допомоги з тимчасової непрацездатності |
|
|
45 000 |
44 000 |
43 000 |
42 000 |
46 000 |
9 |
Видано з каси заробітну плату допомогу з тимчасової непрацездатності |
|
|
45 000 |
44 000 |
43 000 |
42 000 |
46 000 |
10 |
На поточний рахунок у банку надійшла короткострокова позика банку |
|
|
25 000 |
24 000 |
23 000 |
22 000 |
26 000 |
11 |
Надійшла з поточного рахунку готівка н відрядження |
|
|
1500 |
1700 |
1200 |
1100 |
1000 |
12 |
Видано комерційному директору кошти на відрядження |
|
|
1500 |
1700 |
1200 |
1100 |
1000 |
13 |
3 поточного рахунка в банку перерахована заборгованість: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) постачальникам |
|
|
30 000 |
32 000 |
42 000 |
35 000 |
44 000 |
|
б) платежі в бюджет |
|
|
19 000 |
21000 |
23 000 |
18 000 |
25 000 |
|
в) відрахування на соціальне страхування |
|
|
5000 |
6000 |
7000 |
4000 |
8000 |
|
г) заборгованість іншим кредиторам (аліменти) |
|
|
500 |
400 |
300 |
200 |
600 |
|
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
14 |
Списано на адміністративні витрати кошти, раніше сплачені на передплату періодичних видань |
|
|
200 |
250 |
300 |
350 |
150 |
15 |
Повернуто постачальнику матеріали, прийняті на відповідальне зберігання |
|
|
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
16 |
Нарахована амортизація основних засобів: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) загальновиробничого призначення |
|
|
3000 |
2700 |
2500 |
2300 |
3200 |
|
б) будівлі заводоуправління |
|
|
2000 |
1900 |
1600 |
1700 |
1800 |
|
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
17 |
Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) |
|
|
500 |
500 |
500 |
400 |
400 |
18 |
Сплачено з рахунка в банку Обленерго за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) |
|
|
700 |
600 |
500 |
400 |
800 |
19 |
На поточний рахунок надійшли кошти за реалізований верстат |
|
|
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
20 |
3 рахунка в банку оплачено видані векселі |
|
|
12 000 |
11000 |
10 000 |
9000 |
13 000 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
21 |
Розподілено пропорційно прямій оплаті та включено в собівартість продукції (всі витрати змінні) загально виробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу загально виробничих витрат): |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) виробництво човна надувного «ЛН-11» |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
б) виробництво човна надувного «ЛН-2» |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
22 |
Перераховано до позабюджетних фондів |
|
|
660 |
660 |
660 |
935 |
935 |
23 |
Випущена й оприбуткована на склад готова продукція: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) за плановою виробничою собівартістю: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 000 |
97 000 |
87 000 |
77 000 |
110000 |
|
|
|
|
85 000 |
80 000 |
75 000 |
65 000 |
95 000 |
|
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
б) відхилення фактичної виробничої собівартості від планової (розрахувати на основі табл..2): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
24 |
Нараховано транспортній організації за доставку продукції покупцям: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) вартість послуг |
|
|
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
|
б)ПДВ |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
Разом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
25 |
Списана собівартість реалізованої готової продукції (табл. 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) за плановими цінами |
|
|
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
|
б) за фактичною собівартістю |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Нарахована виручка (дохід) за реалізовану покупцям готову продукцію |
|
|
180 000 |
180 000 |
180 000 |
195 000 |
195 000 |
27 |
Нарахований податок на додану вартість від суми виручки (доходу) |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
28 |
Надійшла на поточний рахунок у банку від покупців виручка за реалізовану продукцію |
|
|
180 000 |
180 000 |
180 000 |
195 000 |
195 000 |
29 |
Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
30 |
Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) собівартість реалізованої готової продукції |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
б) адміністративні витрати |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в) витрати на збут |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Разом |
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31 |
Нарахований податок на прибуток за грудень |
|
|
200 |
1100 |
2600 |
7700 |
6700 |
32 |
Списано суму нарахованого податку на прибуток на фінансові результати |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
33 |
Визначено за даними рахунка 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
|
Усього за реєстраційним журналом |
|
|
? |
? |
? |
? |
? |
Таблиця 1
Відомість розподілу загально виробничих витрат (операція 21)
Показники |
Сума, грн. |
% |
Нарахована заробітна плата: |
|
|
а) робітникам з виробництва човна надувного «ЛН-11» |
|
|
б) робітникам з виробництва човна надувного «ЛН-2» |
|
|
Разом |
|
|
Фактичні загальновиробничі витрати за звітний місяць |
|
|
Розподілено пропорційно прямій оплаті та включено в собівартість продукції загально виробничі витрати: |
|
|
а) виробництво човна надувного «ЛН-11» |
|
|
б) виробництво човна надувного «ЛН-2» |
|
|
Таблиця 2