4. 2. Формы безналичных расчетов

Операции по расчетному счету производятся на основе платежного поручения, которое должны выписываться на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком или выписанного на основании договора. Платежное поручение нумеруется в строгом порядке регистрации в журнале учета платежных поручений, где указываются все реквизиты.

Платежное поручение оформляется для платежей внутри города в двух экземплярах, при оплате через областное отделение банка - в трех экземплярах, а для уплаты налогов в трех или четырех экземплярах.

Счет-фактура выписывается в двух экземплярах (с печатью и подписями), первый экземпляр отдается покупателю, второй экземпляр подшивается в отдельную папку «Расчеты с поставщиками». В платежном поручении печать и подписи ставятся на первом экземпляре.

Расчетный чек – письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя на счет получателя указанную в ней сумму. Расчеты чеками осуществляются за товары и услуги.

Подтверждением прохождения платежа по расчетному счету является выписка банка с расчетного счета.

Ежемесячно все выписки с документами подшиваются в отдельную папку «Банк».

Расчетный чек – письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя- владельца чековой книжки, на счет получателя указанную в ней сумму. Расчеты чеками осуществляются за товары и услуги. Получение чековой книжки оформляется заявлением на стандартном бланке. Чек заполняется и скрепляется печатью и подписями должностных лиц. Испорченные чеки должны быть завернуты на корешок чека и подклеены в чековую книжку. Если деньги по чеку выдаются не сразу, кассир банка обязан дать на руки контрольную марку, находящуюся в верхнем правом углу чека.

После получения денег по чеку в банке, заполняется корешок чека на основании приходного ордера, где записано когда, сколько, на какие цели получены деньги. После использования чековая книжка подшивается в дело «Банк» или «касса».

Аккредитивы - эта форма безналичных расчетов с иностранными или иногородними партнерами. Для получения аккредитива предоставляется в банк заявление на стандартном бланке. При оплате аккредитива бухгалтер составляет реестр счетов (приложение к аккредитиву) и предоставляет в банк. На основании этого документа банк снимает с расчетного счета покупателя указанную в аккредитиве сумму на специальный счет. Аккредитив предназначается для одноразовой оплаты поставщикам. Неиспользованный аккредитив возвращается в банк.

Инкассо – это операция банка, осуществляемые на основании документов при документарных расчетах, согласно договорам, при которой возможно снятие денег без согласия плательщика.

4.3. Учет денежных переводов

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию - отрывная часть объявления на взнос наличными , которая служит оправдательным документом. Чек является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной суммы.

Безналичные переводы, их порядок и формы расчетов оговорены в законе РК « О платежах и переводах денег». Формы расчетов оговариваются соглашениями между плательщиком и получателем, при этом используются: - платежные поручении - аккредитивы — инкассо. Некоторые организации пользуются услугами специальных банковских инкассаторов – в этом случае используется счет 1020 – учет денежных средств в пути. В соответствии с условиями договора клиент готовит наличность, выписывает ведомость с перечнем денежных купюр и общей суммы наличности, все деньги по ведомости и ведомость кладут в специальный мешок, передают их инкассатору под расписку на втором экземпляре ведомости. В банке деньги сдаются в кассу пересчета, после чего передаются в кассу банка с зачислением сумы на расчетный счет организации. Период времени с момента передачи денег инкассатору они будут учитываться как деньги в пути Дт – 1020, Кт – 1010. На момент поступления выписки из расчетного счета делают запись: Дт -1030, Кт – 1020.