Тема 4. Учет операций по расчетному счету.
4.1. Операции по расчетному счету ведутся в соответствии с инструкцией о порядке ведения банковских счетов клиента, открытия и закрытия. Открытие банковского счета производится на основании заключенного договора с банком, для чего в банк представляют: карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера (если он предусмотрен) и оттиском печати, заявление в двух экземплярах, РНН фирмы , копия свидетельства о государственной регистрации, копия устава и учредительного договора. Карточка заполняется на машинке или аккуратно от руки. В ней указывается полное юридическое наименование субъекта, реквизиты, а также фамилия, имя, отчество должностных лиц, имеющих право первой и второй подписи. На право второй подписи руководитель издает приказ. Для внесения наличных денег на расчетный счет в банк заполняется документ: «Объявление на взнос наличными»
(ф.
№ 0402001). Операции
по расчетному счету производятся:
- по поручению владельца счета
- по
распоряжению банка ведущего счет
- по требованию третьих
лиц (налоговых, судебных).
Выписка банка
– документ, являющийся копией лицевого
счета, служит отражением всех операций,
которые прошли через счет за день.
Возможные хозяйственные
операции по расчетному счету:
-
Содержание
Дебет
Кредит
Внесены наличные на расчетный счет из кассы предприятия
1030
1010
Зачислены денежные средства от покупателя
1030
1210
Поступили денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
1030
5020
Зачислена предоплата за товары
1030
3510
Сняты с расчетного счета денежные средства в кассу предприятия
1010
1030
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение кредита
3010,3020
4010, 4020
1030
Перечислены с расчетного счета проценты за кредит
3380
1030
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику
3310
1030
Уплачены с расчетного счета налоги в бюджет
3110 - 3190
1030
Перечислены обязательные пенсионные взносы в НПФ
3220
1030
Перечислены социальные отчисления
3210
1030
Оплачены услуги покупателями
1030
1210
Погашены векселя
1030
1210
Погашена задолженность дочерней фирмы
1030
1220
Получены проценты по аренде, займам, депозитам
1030
1270
Оплата арендной платы за будущие периоды
1630
1030
Перечислена предоплата (аванс)
1610
1030