
- •Рабочая учебная программа дисциплины
- •7. Содержание дисциплины
- •9. План лекций, практических (семинарских), лабораторных занятий
- •11. План проведения срсп (консультации)*
- •13. Список основной и дополнительной литературы
- •8. Содержание дисциплины
- •10. План лекций, практических (семинарских), лабораторных занятий
- •11. План проведения срсп (консультации)*
- •12. График выполнения и сдачи заданий по срс
- •13. Список основной и дополнительной литературы
- •14. Вопросы для проведения рубежного и итогового контроля
- •14.1 Вопросы для подготовки к 1 рубежному контролю
- •14.2 Вопросы для подготовки ко 2 рубежному контролю
- •15. Бально-рейтинговая система оценки учебных достижений обучающихся с переводом в традиционную шкалу оценок
- •16. Шкала выставления рейтинга студентов
- •17 Расчет итоговой оценки
- •18 Балльно-рейтинговая система оценки учебных достижений студента с переводом в традиционную шкалу оценок
- •19 Политика академического поведения
- •Тема № 1. Правовые аспекты функционирования налоговой системы республики казахстан
- •1. Налоговое право и налоговое законодательство рк
- •Налоговая структура;
- •Налоговая система;
- •Налоговое обязательство.
- •2. Налоговое обязательство
- •В безналичной форме,
- •В наличной форме,
- •Путем проведения зачета в счет погашения:
- •3. Права и обязанности сторон налоговых правоотношений
- •4. Налоговый контроль
- •4.1 Понятие налогового контроля
- •4.2 Регистрационный учет налогоплательщиков
- •Налоговые проверки
- •2) Хронометражное обследование.
- •Камеральный контроль
- •Мониторинг крупных налогоплательщиков
- •Применение контрольно-кассовых машин
- •Контроль за подакцизными товарами
- •5. Порядок обжалования неправомерных действий и актов органов налоговой службы и их должностных лиц.
- •Тема №2 Налоговый учет и налоговые формы
- •1. Налоговый учет и учетная документация
- •2. Правила налогового учета
- •3. Требования к составлению и хранению учетной документации
- •4. Требования к налоговой учетной политике
- •5. Налоговые формы: налоговая отчетность, налоговое заявление, налоговые регистры
- •2) По почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе;
- •3) В электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации.
- •3) Возобновить представление налоговой отчетности.
- •6. Особенности налогового учета
- •Тема 3. Учет земельного налога, налога на транспортные средства, налога на имущество
- •2. Учет земельного налога
- •2.5 Корректировка базовых налоговых ставок
- •2.6 Налоговый учет земельного налога
- •3. Учет налога на транспортные средства
- •3.1 Плательщики и объекты обложения налогом на транспортные средства
- •3.2 Особенности построения ставок и порядок исчисления налога по видам транспортных средств
- •3.3 Налоговый учет налога на транспортные средства
- •Оперативные данные по налогу на транспортные средства по организации за _______ год (формы 701.00, 700.00, 700.01)
- •5 Налог на имущество физических лиц
- •5.1 Налогоплательщики
- •5.2 Налоговые ставки
- •1. Налог на добавленную стоимость: экономическое содержание и особенности функционирования.
- •Основы учета ндс
- •4 Акцизы и их роль в системе налогов на потребление
- •4.1 Применение акцизов
- •4.2 Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан
- •4.3 Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •18 Каков налоговый период для уплаты акциза?
- •2 Корректировка совокупного годового дохода
- •3 Вычеты
- •4.Убытки
- •5. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога
- •6. Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты
- •7. Налоговый учет кпн
- •2 Плательщики индивидуального подоходного налога. Объекты обложения индивидуальным подоходным налогом
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •Исчисление суммы налога
- •6. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты
- •1.1 Плательщики социального налога
- •1.2 Объект налогообложения
- •1.3 Ставки налога
- •1.4 Порядок исчисления
- •1.5 Уплата социального налога
- •1.6 Декларация по индивидуальному подоходному и социальному налогам
- •2. Сборы
- •2.1 Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан
- •2.2 Сбор с аукционов
- •2.3 Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
- •2.4 Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям
- •3. Платы
- •3.1 Плата за пользование земельными участками
- •3.2 Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
- •3.3 Плата за эмиссии в окружающую среду
- •3.4 Плата за пользование животным миром
- •3.5 Плата за лесные пользования
- •3.6 Плата за использование особо охраняемых природных территорий
- •3.7 Плата за использование радиочастотного спектра
- •3.8 Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
- •3.9 Плата за пользование судоходными водными путями
- •3.10 Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
- •22 Каков порядок взимания платы за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи ?
- •1 Виды специальных налоговых режимов
- •2 Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •2.1 Специальный налоговый режим на основе патента применяемый индивидуальными предпринимателями
- •2.2 Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяемые субъектами малого бизнеса
- •2.3 Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
- •2.4 Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов
- •2.Основные принципы ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование
- •3. Бонусы
- •4. Бонус коммерческого обнаружения
- •5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6 Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи
- •7. Налог на сверхприбыль
- •8. Рентный налог на экспорт
- •5 Баллов
- •1 Неделя срок сдачи
- •Тема 1 Правовые аспекты функционирования налоговой системы Республики Казахстан
- •5 Баллов
- •2 Неделя срок сдачи
- •Тема2 Налоговый учет и налоговые формы
- •5 Баллов
- •3 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на землю.
- •Практическое занятие № 4
- •5 Баллов
- •4 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Практическое занятие № 5
- •5 Баллов
- •5 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 6
- •5 Баллов
- •6 Неделя срок сдачи
- •Тема 4 Учет налога на добавленную стоимость. Учет акцизов. Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 7
- •5 Баллов
- •7 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на добавленную стоимость. Учет акцизов. Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 8
- •5 Баллов
- •8 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 9
- •5 Баллов
- •9 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 10
- •5 Баллов
- •10 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие № 11
- •5 Баллов
- •11 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Перечень выплат (затрат) за 1 квартал 2010 г.
- •Задание № 12 ( практические занятия)
- •5 Баллов
- •12 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 13 ( практические занятия)
- •5 Баллов
- •13 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие №14
- •5 Баллов
- •14 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •Практическое занятие №15
- •5 Баллов
- •15 Неделя срок сдачи
- •Контрольные вопросы по теме:
- •4 Баллов
- •2 Неделя срок сдачи
- •Тема 1 Правовые аспекты функционирования налоговой системы Республики Казахстан
- •4 Баллов
- •2 Неделя срок сдачи
- •Тема 2. Налоговый учет и налоговые формы
- •4 Баллов
- •3 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на землю
- •Задание № 5 ( срсп)
- •4 Баллов
- •4 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на имущество. Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 6 ( срсп)
- •4 Баллов
- •5 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на транспорт Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 6 ( срсп)
- •4 Баллов
- •6 Неделя срок сдачи
- •Тема 4. Учет налога на добавленную стоимость. Учет акцизов. Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 7 ( срсп)
- •4 Баллов
- •7 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налога на добавленную стоимость. Учет акцизов. Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 8 ( срсп)
- •8 Неделя срок сдачи
- •Задание № 9 ( срсп)
- •4 Баллов
- •9 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Корпоративный подоходный налог и его учет Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 10 ( срсп)
- •4 Баллов
- •9 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Корпоративный подоходный налог и его учет Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 11 ( срсп)
- •4 Баллов
- •12 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Индивидуальный подоходный налог в Республике Казахстан его учет Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 12 ( срсп)
- •4 Баллов
- •13 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Социальный налог, сборы и платежи, их учет Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 13 ( срсп)
- •4 Баллов
- •13 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Налоговыйи учет а рамках специальных налоговых режимов Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 14 ( срсп)
- •4 Баллов
- •15 Неделя срок сдачи
- •Тема 3. Учет налогообложения недропользователей Контрольные вопросы по теме:
- •Задание № 15 ( срсп)
- •Тема 3 Налоги на собственность. Учет налога на землю. Учет налога на имущество. Учет налога на транспорт Задание № 2
- •Тема 6 Учет налога на добавленную стоимость. Задание № 3
- •Тема 8 Корпоративный подоходный налог и его учет Задание № 4
Практическое занятие № 11
5 Баллов
(согласно Графику выполнения и сдачи ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ )
11 Неделя срок сдачи
(согласно Графику выполнения и сдачи ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ )
Решение задач и разбор ситуаций по теме
Тема Учет ииндивидуального подоходного налога в Республике Казахстан
Контрольные вопросы по теме:
Индивидуальный подоходный налог в Республике Казахстан
Плательщики ИПН
Объект налогообложения
Виды доходов не подлежащих обложению ИПН
Виды доходов облагаемых ИПН
Ставки налога
Порядок исчисления, удержания и уплаты
Порядок налогообложения доходов физических и юридических лиц нерезидентов
Пример
Сотрудник был отправлен в командировку сроком на 10 дней в пределах Республики Казахстан.
За время нахождения в командировке ему были начислены суточные в размере 101840 тенге.
Суточные в пределах 6 МРП не рассматриваются в качестве дохода сотрудника. Сумма, превышающая данный предел, подлежит включению в начисленный доход физического лица и подлежит обложению налогами с заработной платы. Месячный расчетный показатель на 2009 год установлен в размере 1273 тенге, поэтому в нашем примере не подлежит налогообложению сумма 76380 тенге(6МРПx1273 тенгеx10дней), а сумма 25640 тенге (101840 тенге – 76380 тенге) будет включена в облагаемый доход работника. Таким образом, при заполнении отчетности в начисленные доходы работника попадает сумма превышения 25460 тенге.
Пример
В 2005 году физическое лицо учредило ТОО, основным видом деятельности которого является розничная торговля товарами народного потребления. Ни учредитель, ни юридическое лицо не являются недропользователями. В 2009 году распределяется чистая прибыль и выплачиваются дивиденды единственному учредителю в сумме 5000000 тенге.
Расчет
В данном случае сумма дивидендов будет освобождаться от налогообложения, поскольку выполняются оба условия, предусмотренные Налоговым кодексом для применения льготы. В то время как эти же самые выплаты, произведенные в 2008 году, облагались бы индивидуальным подоходным налогом полностью по ставке 5%.
Пример
Физическое лицо работает на предприятии по совместительству и получает оклад 50000 тенге с предусмотренной ежеквартально премией в размере 50% от оклада. В течение года, кроме оклада и премии ему производились следующие выплаты.
В марте выплачена материальная помощь для оплаты медицинских услуг в размере 60000 тенге.
Командирован на срок 10дней, а подтверждающие документы о проезде и проживание не представлены. В соответствии с пункта 3 пункт 1 статья 93 НК РК суточные определяются 2 МРП, то есть командированные расходы сверх нормы составили 1620 тенге (20000 – 2 х 919 х 10 дней). Справочно: МРП в 2004 году равен 919 тенге.
В сентябре выплачено премия в честь юбилея работника в размере 30000 тенге.
В ноябре работник переведен на постоянную работу.
Исчислить размер индивидуального подоходного налога работника за год.
Данные задачи о начисленных выплатах работнику приведены в следующей таблице:
Перечень выплат работнику за год.
Месяц |
Оклад (тенге) |
Премия (тенге) |
Команди ровочные расходы |
Материаль-ная помощь |
Курсы повышения квалификации |
Итого |
Объект обложения ИПН |
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь декабрь |
50000 50000 25000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 50000 |
25000
25000+30000
25000 |
20000 (сверх нормы 1620) |
60000 (сверх нормы 14050) |
|
50000 50000 135000 50000 50000 95000 50000 50000 105000 50000 50000 75000 |
50000 50000 89050 50000 50000 76620 50000 50000 105000 50000 50000 75000 |
|
600000 |
130000 |
20000 |
60000 |
|
810000 |
745670*
|
810000-45950-18380=745670 (сумма облагаемого дохода).
(норма составляет 50 МРП, тогда 60000-50х919=14050 тенге сверх нормы).
в июле выплачены командировочные расходы с авансового отчета в сумме 20000 тенге.
Пример Для составления расчета по индивидуальному подоходному налогу имеются следующие данные:
Работник Ахметов А.Н. – ежемесячный оклад 45000 тенге, кроме в 1 квартал ему производились следующие выплаты:
В январе выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск в сумме 43000 тенге, командировочные расходы в сумме
В феврале направления на курсы повышения квалификации , стоимость курсов 12000 тенге
Март –оплачены счета по сотовой связи за личные переговоры в сумме 2000 тенге, выплачен приз за победу в соревновании. Лучший по профессии – 8000 тенге и оказана материальная помощь в сумме 15000 тенге. Также предоставил заявление на получения налоговых вычетов (имеет ребенка-инвалида).
Работник Мусин Т.Ф. – ежемесячный оклад 35000 тенге.
В январе произведена оплата медицинских услуг в сумме 13000 тенге, доплата за разъездной характер работы – 6720 тенге, арендная плата за компьютер-5000 тенге.
В феврале выплачены командировочные расходы в сумме 48000 и арендная плата за компьютер – 5000 тенге.
В марте выплачена компенсация при увольнении в связи с сокращении должности в сумме 32000 тенге (среднемесячная заработная плата), компенсация за неиспользованный отпуск – 17000 тенге, доплата за разъездной характер работы –6720 тенге и 5000 тенге- арендная плата за компьютер представил документы на индиведенцов (имеет 2 детей).