5. Налоговые формы: налоговая отчетность, налоговое заявление, налоговые регистры

 

Налоговые формы и порядок их составления

1. Налоговые формы включают в себя налоговую отчетность, налоговое заявление и налоговые регистры.

2. Налоговые формы составляются налогоплательщиком на бумажном и электронном носителях на казахском или русском языках.

3. Налоговые формы, составленные на бумажном носителе, должны быть подписаны налогоплательщиком либо его представителем, а также заверены печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющих в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием.

Налоговые формы, составленные на электронном носителе, за исключением налоговых регистров, должны быть заверены электронной цифровой подписью налогоплательщика.

 

Срок хранения налоговых форм

1. Налоговые формы хранятся у налогоплательщика в течение 5 лет.

2. При реорганизации налогоплательщика, налогового агента - юридического лица обязательство по хранению налоговых форм за реорганизованное лицо возлагается на его правопреемника.

  

Налоговая отчетность

 1.  Налоговая отчетность - документ налогоплательщика, представляемый в органы налоговой службы в соответствии с порядком, установленным Налоговым Кодексом, который содержит сведения о налогоплательщике, об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений.

2. Налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, подлежащие составлению и представлению налогоплательщиком по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, а также отчетность по мониторингу, представляемую крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.  Формы налоговой отчетности  и  правила  их  составления утверждаются   уполномоченным органом.  

3. Налоговая отчетность подразделяется на следующие виды:

1) первоначальная;

2) очередная;

3) дополнительная;

4) дополнительная по уведомлению;

5) ликвидационная. 

 

Особенности составления налоговой отчетности

В случаях если налогоплательщики осуществляют виды деятельности, для которых установлены различные условия налогообложения, то они составляют налоговую отчетность раздельно по каждому виду деятельности.

Налогоплательщики, перешедшие в течение календарного года со специального налогового режима для юридических лиц- производителей сельхозпродукции и сельских потребительских кооперативов на общеустановленный порядок, составляют налоговую отчетность отдельно за период применения в указанном календарном году:

специального налогового режима;

общеустановленного порядка.

Недропользователи, для которых Налоговым Кодексом предусмотрена необходимость ведения раздельного налогового учета, составляют налоговую отчетность в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом.

Если налогоплательщик относится к категориям налогоплательщиков, для которых уполномоченным органом установлены различные налоговые формы, то такой налогоплательщик должен составлять налоговые формы, предусмотренные для каждой категории налогоплательщиков, к которой он относится.

  

Порядок представления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком в налоговые органы в порядке и сроки, которые установлены Налоговым Кодексом.

2. Если налогоплательщик относится к категориям налогоплательщиков, для которых уполномоченным органом установлены различные формы налоговой отчетности, то такой налогоплательщик должен представлять налоговую отчетность по формам, предусмотренным для каждой категории налогоплательщиков, к которой он относится.

3. Налогоплательщики (налоговые агенты) вправе представлять налоговую отчетность в соответствующие налоговые органы по выбору: 

1) в явочном порядке;