16.2. Правовые основы наличного денежного обращения. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение

Правила выпуска, обращения, осуществления расчетов с помощью наличных денег установлены Конституцией Рес­публики Беларусь, Банковским кодексом Республики Бела­русь, постановлениями Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213 «Об утверждении Пра­вил организации наличного денежного обращения в Рес­публике Беларусь», от 26 марта 2003 г. № 53 «Об утвержде­нии Правил ведения кассовых операций и расчетов налич­ными денежными средствами в Республике Беларусь».

Под кассовыми операциями понимаются выдача, при­ем, хранение и транспортировка наличных денег.

Под кассовой дисциплиной следует понимать требова­ние ко всем юридическим и физическим лицам следовать установленным правилам приема, выдачи, учета, хране­ния, транспортировки наличных денег, а также ответст­венность за невыполнение этих требований.

145 Правила ведения кассовых операций:

1) Предприятия могут хранить в своих кассах налич­ные деньги в установленных размерах. Учреждения банка ежегодно устанавливают субъектам хозяйствования пре­дельный остаток^лимит) наличных денег в кассах, поря­док и сроки сдачи денежной выручки.

2) Остальные деньги хранятся на расчетных и других счетах в банковских учреждениях. Предприятия могут по­лучить наличные деньги при соблюдении следующих ус­ловий: наличии источника средств; необходимости удов­летворения потребности предприятия в наличных день­гах; наступлении сроков выплаты наличных денег.

3) На командировочные, операционные и другие рас­ходы предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет работникам данного предприятия.

4) В связи с поступлением наличных денег на пред­приятие у последнего возникают обязанности по обеспе­чению их сохранности в период транспортировки и при нахождении в кассе предприятия.

5) Главным документом, характеризующим движение денег на предприятии, является кассовая книга.

6) Осуществление контроля за правильностью прове­дения кассовых операций. Контроль осуществляется: руко­водителем и главным бухгалтером предприятия; при на­личии вышестоящей организации это относится к ее ком­петенции; контрольные функции осуществляют банки. Национальный банк осуществляет контроль за выполне­нием банками их контрольных полномочий относительно клиентов, за выполнением требований правил ведения кассовых операций.

Кассовый план - специальный финансово-плановый акт, позволяющий оперативно регулировать денежное об­ращение. Если приходная часть кассового плана больше расходной, намечается изъятие денег из обращения. Если же расходная часть больше, планируется эмиссия, то есть выпуск денег в обращение. Кассовые планы составляют банки на основе заявок организаций, в которых устанав­ливается потребность в наличных деньгах на планируемый период.

На основе сводных показателей по республике Нацио­нальный банк составляет сводный кассовый план.

16.3. Правовые формы безналичных расчетов. Порядок осуществления безналичных расчетов и ответственность за их нарушение

Под безналичными расчетами понимаются расчеты ме­жду юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безна­личном порядке, за исключением случаев, предусмотрен­ных законодательством Республики Беларусь.

Формы безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования; платежные требования-поручения; аккредитив; чек; банковские пластиковые карточки.

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Форма безналичных расчетов устанавливается законо­дательством Республики Беларусь или договором.

По договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть другой стороне (вла­дельцу счета) текущий (расчетный) счет для хранения ее денежных средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также обязуется выполнять поручения владельца счета о пере­числении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право исполь­зовать временно свободные денежные средства, находя­щиеся на счете, с уплатой процентов, определенных за­конодательством Республики Беларусь или договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему банком услуги.

По текущему (расчетному) банковскому счету банк осуществляет следующие операции: зачисление поступив­ших на имя владельца счета денежных средств; выдачу на­личных денежных средств; перечисление со счета денеж­ных средств иным лицам и банку; иные операции, преду­смотренные законодательством Республики Беларусь или договором текущего (расчетного) банковского счета.

В случаях несвоевременного зачисления на текущий (расчетный) банковский счет поступивших владельцу счета денежных средств либо необоснованного списания с теку­щего (расчетного) банковского счета денежных средств

банк обязан по требованию владельца счета зачислить со­ответствующую сумму на его счет, а также уплатить на эту сумму проценты за время незачисления или списания де­нежных средств в размере и порядке, установленных зако­нодательством Республики Беларусь, если иное не преду­смотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

В случаях неисполнения, ненадлежащего исполнения либо просрочки исполнения платежного поручения не по вине банка может быть предъявлен иск к плательщику в случаях, предусмотренных ст.ст. 248-253 Банковского кодекса.

В случаях, если неисполнение ненадлежащее испол­нение либо просрочка исполнения платежного поручения имели место в связи с нарушением правил осуществления расчетных операций банком, привлеченным для исполне­ния платежного поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом на этот банк.

Размер ответственности сторон устанавливается в со­ответствии со ст. 243 Банковского кодекса.

В случаях неисполнения или ненадлежащего исполне­ния банком платежных инструкций клиента, что повлек­ло неисполнение или исполнение в меньшей сумме де­нежного обязательства клиента, вытекающего из основ­ного договора либо установленного законодательством Республики Беларусь, банк обязан возместить клиенту убытки а также начислить на сумму неисполненных пла­тежных инструкций клиента проценты в порядке, преду­смотренном гражданским законодательством.

В случаях просрочки списания денежных средств со счета клиента или зачисления денежных средств насчет клиен-табанк обязан уплатить клиенту проценты в соответствии с гражданским законодательством.

Если неисполнение или ненадлежащее исполнение банком платежных инструкций клиента привело к приме­нению контрагентами по основному договору или упол­номоченными государственными органами штрафных санк­ций к клиенту, клиент имеет право при предъявлении доказательств уплаты штрафных санкций потребовать от банка их возмещения. Упущенная выгода входит в состав возмещаемых убытков, если это предусмотрено договором между банком и клиентом либо при наличии умысла со стороны банка.