Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года

Таблица № 9

Наименование показателей	Сумма, руб.
Выручка от продажи продукции, без НДС	350000
Производств. с/стоимость проданной продукции	275500
Расходы на продажу	14000
Расходы по расчётно-кассовому обслуживанию	300
Расходы по банковскому кредиту ( в пределах норм/сверх норм )	5300/2400
Прибыль	52500

Журнал учета хозяйственных операций

Таблица № 10

№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Д	К
1	Выписка из расчётного счёта Поступили платежи от покупателей: От ООО «Парус» От ООО «Прометей» От ООО «Лев» Итого:	51	62.1 62.2 62.3	12980 11800 14160 38940
2	Приходный кассовый ордер №55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал	50	75.1	10000
3	Выписка из расчётного счёта, объявление на взнос наличными Зачислены на расчётный счёт средства, поступившие от учредителя	51	50	10000
4	Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчётные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого:	10.1 10.3 19	60.1 60.1 60.1	10500 750 2025 13275
5	Накладные и счета-фактуры Приняты расчётные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого:	10.1 19	60.2 60.2	7000 1260 8260
6	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого:	25 26	02 02	3000 1000 4000
7	Выписка из расчётного счёта Перечислено поставщикам в погашение задолженности: ОАО «Форум» ОАО «Сфинкс» ООО «Квинт» Итого:	60.1 60.2 60.3	51	20060 17700 11800 49560
8	Приходный кассовый ордер №56 Получено с расчётного счёта: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды Итого:	50 50	51 51	30500 850 31350
9	Выписка из расчётного счёта Погашена задолженность по следующим платежам В части страховых взносах: - ФСС - ФФОМС - ПФ, счет солидарности - ПФ, индивидуальный счет - НС и ПЗ - НДФЛ Итого:	69.1 69.2 69.31 69.32 69.4 68.1	51 51 51 51 51 51	884 946 1830 4270 152 3000 11082
10	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60 Выдана из кассы зарплата за февраль	70	50	25500
11	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	76	70	5000
12	Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчётный счёт депонированная зарплата	51	50	5000
13	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учётной цене: Основные материалы: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Прочие материалы: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» - на содержание цехов основного производства - на содержание общехозяйственных служб	20.1 20.2 20.1 20.2 25 26	10.1 10.1 10.2 10.2 10.2 10.2	3950 5000 2100 800 650 900
14	Счёт, накладная, выписка из расчётного счёта, платёжные поручения А) Начислено ООО «Время» с расчётного счёта за приобретённый компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	08 19 60.4 68.2	60.4 60.4 51 51	42373 7627 50000 14920
15	Авансовый отчёт № 11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т. С.: - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней) Итого:	26 26 26 26	71.3 71.3 71.3 91	600 660 500 40 1800
16	Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т. С. Сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса	50	71.3	200
17	Выписка из расчётного счёта Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ	51	66	15000
18	Акт о приёме-передаче объекта основных средств № 18,19 Введён в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости	01	08	42373
19	Авансовый отчёт № 42 Иванова Н. П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учёта	26	71.1	200
20	Авансовый отчёт №43 Лаврова В. И. Оприходованы согласно авансовому отчёту (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы).	10.2	71.2	900
21	Приходный кассовый ордер №58,59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н. П, Б) Лавровым В. И. Итого:	50 50	71.1 71.2	50 300 350
22	Расчётная ведомость Начислена зарплата: - работникам за производство продукции«А» - работникам за производство продукции «Б» - ИТР цеха - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии) Итого:	20.1 20.2 25 26 96.1 69.1	70 70 70 70 70 70	13200 15000 3600 5200 3900 3400 44300
23	Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия	70	68.1	3700
24	Ведомость распределения затрат При выполнении операции расчёты производились в табл. 12 Начислены платежи: -ФСС Итого: - ФФОМС Итого: - ПФ, в т.ч. счет солидарности Итого: - ПФ, индивидуальный счет в т.ч. страховая часть Итого: - накопительная часть Итого: - НС и ПЗ Итого:	20.1 20.2 25 26 20.1 20.2 25 26 20.1 20.2 25 26 20.1 20.2 25 26 20.1 20.2 25 26 20.1 20.2 25 26	69.1 69.1 69.1 69.1 69.2 69.2 69.2 69.2 69.31 69.31 69.31 69.31 69.32.1 69.32.1 69.32.1 69.32.1 69.32.2 69.32.2 69.32.2 69.32.2 69.4 69.4 69.4 69.4	383 435 104 151 1073 673 765 184 265 1887 792 900 216 312 2220 1320 1500 360 520 3700 792 900 216 312 2220 66 75 18 26 185
25	Требования №39,40,41 Отпущены со склада по учётным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Прочие материалы: -на содержание общехозяйственных служб	20.1 20.2 26	10.1 10.1 10.2	2500 5000 1500
26	Счёт, накладная, выписка из расчётного счёта, платежные поручения - начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчётности, в т. ч. НДС (18%) Итого: - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете «Экстра -Балт», в т. ч. НДС (18%) Итого:	60.5 19 60.6 19	51 51 51 51	900 162 1062 1000 180 1180
27	Ведомость выпуска готовой продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: Продукция «А» Продукция «Б»	43 43	20.1 20.2	40000 30000
28	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: - ООО «Парус» - ООО «Прометей» - ООО «Лев» Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции	62.1 62.2 62.3 90.3	90.1 90.1 90.1 68.2	70800 53100 53100 177000 27000
29	Ведомость распределения затрат (табл. 12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной зарплаты): - работникам за производство продукции «А» - работникам за производство продукции «Б» - ИТР цеха - АУП	20.1 20.2 25 26	96.1 96.1 96.1 96.1	1980 2250 540 780
30	Расчет бухгалтерии Результат оформлен в табл. 13,14 Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Итого:	20.1 20.2	10.3 10.3	346 537 883
31	Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм/сверх норм).	91.2 26 91.2	60.7 60.7 60.7	800 3000/ 1000
32	Расчет бухгалтерии Результат оформлен в табл. 15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» Итого:	20.1 20.2	25 25	4160 4728 8888
33	Расчет бухгалтерии Результат оформлен в табл. 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции «А» - на производство продукции «Б» Итого:	20.1 20.2	26 26	8363 9503 17866
34	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от её учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция «А» - продукция «Б» Итого:	43 43	20.1 20.2	625 17393 18018
35	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет).	90.2	43	88018
36	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции.	90.1 90.9 90.9	90.9 90.2 90.3	590000 377518 90000
37	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции.	90.9	99	61982
38	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого:	68.2 68.2 68.2	19 19 19	1260 7627 2367 11254
39	Расчет бухгалтерии. Начислен итог на имущество за 1 квартал Для расчета использовалась табл. 16.	91.2	68.4	9161
40	Расчет бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	99	91.2	18961
41	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за 1 квартал.	99	68.3	8604
42	Расчет бухгалтерии Рассчитать прибыль за 1 квартал.	99	68.3	86917