Тема16.Статистика финансов предприятий

Цели:

• рассмотреть экономическое содержание понятий «прибыль», «рентабельность», «ликвидность», «финансовая устойчивость»;

• рассмотреть направления финансового анализа;

• закрепить знания по теме путем решения задач на расчет показателей общей рентабельности предприятия и рентабельности продукции, рентабельности капитала;

• закрепить знания по теме путем решения задач на расчет показателей финансовой устойчивости предприятия;

• развивать навык самостоятельной работы студента с книгой и другими источниками информации.

Вопросы, выносимые на СРС:

1. Расчет показателей общей рентабельности предприятия и рентабельности продукции, рентабельности капитала.

2. Определение абсолютного прироста прибыли под влиянием изменения цены, себестоимости, объема реализации, ассортимента.

3. Определение абсолютного прироста общей рентабельности, обусловленного изменением отпускных цен, себестоимости, объема реализации, ассортимента выпускаемой продукции, доходов от реализации материальных ценностей, доходов от внереализационной деятельности.

4. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия: коэффициенты покрытия, абсолютной ликвидности, автономии, обеспеченности собственными средствами, инвестирования, маневренности и др.

5. Формулирование выводов по результатам расчетов

Методические указания:

На основании материалов лекции, практического занятия и рекомендуемых литературных источников рассчитать предложенные показатели.

Пример выполнения задания  

Найти показатели финансовой устойчивости и платежеспособности и сделать выводы

Статья	На начало года		На конец года		∆ (%)	∆ (+ -)
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Актив
I. Внеоборотные активы - всего	36000	9,87	56225	14,15	20225	56,18
1.1 основные активы	31800	8,72	48725	12,26	16925	53,22
1.2 прочие внеоборотные активы	4200	1,15	7500	1,887	3300	78,57
2. Оборотные активы­–всего	328680	90,13	341230	85,85	12550	3,82
2.2.запасы и затраты	75200	20,62	83700	21,06	8500	11,3
2.3.дебиторская задолженность	225200	61,75	232850	58,58	7650	3,4
2.4. краткосрочные финансовые вложения	3180	0,872	5380	1,35	2200	69,18
2.5.денежные средства	25100	6,88	19300	4,85	-5800	-23,1
Всего имущества	364680	100	397455	100	32775	8,987
Пассив
I. Собственный капитал - всего	84300	23,11	98500	24,78	14200	16,84
1.1.уставный капитал	70000	19,19491	70000	17,612	0	0
1.2.фонды и резервы	14300	3,921246	28500	7,17	14200	99,3
2.Обязательства- всего	280380	76,89	298955	75,22	18575	6,625
2.1.долгосрочные обязательства	13200	3,619612	13200	3,32	0	0
2.2.краткосрочные обязательства	267180	73,26423	285755	71,89	18575	6,95
Всего источников	364680	100	397455	100	32775	8,987

1.Коэффициент абсолютной ликвидностивысооколиквидные активы

текущие обязательства

Коэф. абс. ликв. на начало года=25100*100% =9,4%

267180

Коэф. абс. ликв. на конец года=19300*100% =6,75%

285755

Норматив 0,1 - 0,7На начало года предприятие могло погасить сразу 9,45%, а на конец года 6,75% текущих обязательств. Показатель входит в пределы нормативных ограничений.

2.Коэфф. срочной ликвидности = высооколиквидные + быстрореализуемые

текущие обязательства

Коэф. сроч.ликв. на начало года = (225200 + 3180+25100)× 100% =94,87%

267180

Коэф. сроч.ликв. на конец года =(232850+5380+19300)×100% = 90,12%

285755

Норматив не меньше 1 или 100%.

Денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности покрывали на начало года 94,87%, а на конец года 90,12% текущих долгов.

3.Коэффициент текущей ликвидноститекущие активы

текущие обязательства

Коэф. тек.ликв. на начало года = (225200 + 3180+25100+ 75200) ×100% =123%

267180

Коэф. тек.ликв. на конец года =(232850+5380+19300+83700)×100% = 119,4%

285755

Норматив - от 1 до 2. На начало года123% , а на конец года 119,4% текущих обязательств может быть погашена за счет всех оборотных активов.

Показатели финансовой устойчивости

Коэф. финансирования = Собственный капитал

Обязательства

На начало года = 84300 : 280380 = 0,3 На конец года = 98500 : 298955 =0,33

Норматив 0,7. На каждый тенге заемных средств приходилось 0,3 и 0,33 тенге собственных средств на начало года и конец года соответственно. Показатель меньше норматива, что характеризует предприятие как финансово неустойчивое.

Коэффициент независимости = Собственный капитал

Пассив баланса

Норматив 0,40,6

На начало года = 84300 : 364680 = 0,23 На конец года = 98500 : 397455 = 0,25

Предприятие может погасить свои обязательства за счет продажи на начало года 23% и на конец года 25% имущества.

Коэф.заемных средств = Обязательства

Пассив баланса

На начало года =280380 : 364680 =0,77 На конец года =298955 : 397455 = 0,75

Доля заемных средств в общей сумме средств, авансируемых в деятельность организации на начало года составляла 77% и на конец года 75%.

Коэфф.фин. маневр. =Собственный капитал – Внеоборотные активы

Собственный капитал

Норматив 0,2 -0,5

На начало года = (84300 -36000) : 84300 =0,57

На конец года = (98500 – 56225) : 98500=0,43

На начало года 57% и на конец года 43 % собственного капитала использовалось для финансирования текущей деятельности.

Коэффициент финн.устойчивости = долгоср. пассивы+собственный капитал

пассив баланса

Норматив 0,6

На начало года (13200 + 84300) : 364680 =0,267

На конец года (13200 + 98500) :397455=0,28

На начало года 26,7% и на конец года 28% активов покрывалось за счет устойчивых, долгосрочных источников финансирования.

Коэффициент капитализации = долгосрочные + краткосрочные обязательства

собственные средства

Норматив  1

На начало года = 280380 : 84300 = 3,32 На конец года =298955 :98500 =3,03

На начало года 3,32 тенге и на конец года 3,03 тенге заемного капитала приходится на 1 тенге собственного.

Выполнить самостоятельно следующие задания:

Вариант 1,2

Найти показатели финансовой устойчивости и ликвидности и сделать выводы

Состав имущества	Среднегодовая стоимость, тыс.т.		Структура, %		Изменение
	Базис.период	Отчет.период	Базис.период	Отчет.период	По сумме	По уд.весу
I. Внеоборотные активы всего в том числе: – нематериальные активы – основные средства – долгосрочные финансовые вложения – прочие внеоборотные активы II. Оборотные активы­–всего в том числе: – запасы сырья и материалов – остатки НЗП – готовая продукция – налог на НДС – долгосрочная дебиторская задолженность – краткосрочная дебиторская задолженность в том числе: – покупатели и заказчики – авансы выданные – прочие дебиторы Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства	5480 150 5105 300 5480 8596 2340 1088 1431 340 50 3067 2680 260 127 280	6970 180 6130 700 6970 9949 1853 991 2016 410 75 4048 3502 410 136 200 356
Всего имущества	14076	16919	100	100	2843
Состав источников	Среднегодовая стоимость,тыс.т		Структура, %		Изменение
	Базис.	Отчет.	Базис.	Отчет.	По сумме	По уд.весу
I. Собственный капитал всего в том числе: – уставный капитал – добавочный капитал – резервный капитал – нераспределенная прибыль II. Долгосрочные обязательства III. Краткосрочные обязательства – в том числе: 1) кредиты и займы 2) кредиторская задолженность, в том числе: – поставщики и подрядчики – внебюджетные фонды – по оплате труда – перед бюджетом – авансы полученные – прочие кредиторы 3) задолженность участникам по выплате доходов 4) доходы будущих периодов 5) резервы предстоящих расходов	5920 400 1580 3940 400 7756 500 7196 3925 130 410 315 1500 916 60 0	7325 400 1840 60 5025 700 8894 800 8009 4634 210 550 880 700 1135 70 0 15
Всего источников	14076	16919	100	100	2843	

Вариант 3,4

Найти показатели финансовой устойчивости и ликвидности и сделать выводы

Состав имущества	Среднегодовая стоимость, тыс.т.		Структура, %		Изменение
	Базис.период	Отчет.период	Базис.период	Отчет.период	По сумме	По уд. весу
I. Внеоборотные активы всего в том числе: – нематериальные активы – основные средства – незавершенное строительство – доходные вложения в материальные ценности – долгосрочные финансовые вложения – прочие внеоборотные активы II. Оборотные активы­–всего в том числе: – запасы сырья и материалов – остатки НЗП – готовая продукция – товары отгруженные – расходы будущих периодов Краткосрочная дебиторская задолженность в том числе: – покупатели и заказчики -краткосрочные финансовые вложения -денежные средства Прочие оборотные активы	302022 150 209284 87639 3865 1084 888319 260447 12832 - 43659 13411 348497 156265 30507 76308 1563	357644 165 335179 17490 4809 - 1062613 303740 92085 69444 17849 339094 197563 31665 75151 2874
Всего имущества	1190341	1420257	100	100	229916

Состав источников	Среднегодовая стоимость, тыс.т.		Структура, %		Изменение
	Базис.период	Отчет.период	Базис.период	Отчет.период	По сумме	По уд.весу
I. Собственный капитал всего в т. ч.: – уставный капитал – добавочный капитал – резервный капитал – нераспределенная прибыль II. Долгосрочные обязательства III. Краткосрочные обязательства – всего в том числе: 1) кредиты и займы 2) кредиторская задолженность, в том числе: – поставщики и подрядчики – внебюджетные фонды – по оплате труда – перед бюджетом – прочие кредиторы 3) задолженность участникам по выплате доходов 4) доходы будущих периодов 5) прочие краткосрочные пассивы	528146 128500 107972 6425 285249 3255 658940 39335 617942 134074 13381 27576 13195 26347 95 5 1563	530268 128500 107972 6425 287371 959 889030 - 885992 125251 12226 34905 41002 675482 143 21 2874
Всего источников	1190341	1420257	100	100	229916	

Литература:

1. Кужукеева Ж.Ж. Статистика [Текст]: Практикум/Ж.Ж. Кужукеева. – Костанай: Костанайский филиал «ЧелГУ», 2011 -140 с.

2. Статистика [Текст]: учебник/Под ред. И. И. Елисеевой.- М.: Проспект, 2009.- 448 c.

СРС № 17