3.2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных средств

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов (ОПФ) используются показатели, приведенные в таблице.

Показатель		отчетный год		прошлый год
Фондорентабельность	прибыль, тыс. руб.	10054	0,34	4424	0,16
	среднегодовая стоимость о/с, тыс. руб.	29853		28232
Фондоотдача ОПФ	стоимость произведенной продукции, тыс. руб.	155020	5,19	122204	4,33
	среднегодовая стоимость о/с, тыс. руб.	29853,00		28232
Фондоотдача активной части ОПФ	стоимость произведенной продукции, тыс. руб.	155020	8,09	122204	6,99
	среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	19173,00		17473
Фондоемкость	среднегодовая стоимость о/с, тыс. руб.	29853,00	0,19	17473	0,14
	стоимость произведенной продукции, тыс. руб.	155020		122204

Уровень фондорентабельности зависит от фондоотдачи и от рентабельности продукции R_опф = ФО_опф ∙ R_вп. В таблице 11 дана исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи.

Таблица 11

Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

№ п/п	Показатель	Значение показателя		Изменение
		прошлый год	отчетный год
1	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	4424	10054	5630
2	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	122204	155020	32816
3	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.
3.1.	ОПФ	28232	29853	1622
3.2.	активной части ОПФ (ОПФа)	17473	19173	1700
3.3.	действующего оборудования (ОПФд)	13161	14861	1700
4	Удельный вес активной части ОПФ (Уда)	0,62	0,64	0,02
5	Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (Удд)	0,75	0,78	0,02
6	Удельный вес действующего оборудования в общей части ОПФ (Уд)	0,47	0,50	0,03
7	Фондорентабельность (Rопф)	0,16	0,34	0,18
8	Рентабельность продукции, % (Rвп)	0,04	0,06	0,03
9	Фондоотдача ОПФ (ФОопф)	4,33	5,19	0,86
10	Фондоотдача активной части ОПФ (ФОа)	6,99	8,09	1,09
11	Фондоотдача действующего оборудования (ФОд)	9,29	10,43	1,15
12	Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К)	30	33	3
13	Отработано за год всем оборудованием (Т), маш-ч	99960	116899,2	16939
14	в т.ч. единицей оборудования
15	часов (Тед)	3332	3542	210
16	смен (См)	417	443	26
17	дней (Д)	245	246	1
18	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,7	1,8	0,1
19	Средняя продолжительность смены, ч (П)	8	8	0
20	Выработка продукции за 1 маш-ч, руб. (ЧВ)	1222,53	1326,10	103,57

Данные таблицы показывают, что текущий уровень рентабельности ОПФ выше базового на 18%.

Изменение фондорентабельности произошло за счет:

1. изменения фондоотдачи ОПФ:

∆R_фо = ∆ФО_опф ∙ Rвп_о =(0,860,04) ∙ 100= +3%,

2. изменения рентабельности продукции:

∆R_Rпф = ФО₁ ∙ ∆Rвп = (5,19∙0,03) ∙ 100= +15%.

______________________

Итого: +18%

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОПФ, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ, удельного веса действующего оборудования в активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования:

ФО_опф = Уд^а ∙ Уд^д ∙ ФО^д.

Способом абсолютных разниц рассчитываем изменение фондоотдачи за счет:

1. изменения удельного веса активной части ОПФ:

∆ФО_Уд^а = ∆Уд^а ∙ Уд_о^д ∙ ФО^д_о =0,02 ∙ 0,75 ∙ 9,29 = +0,16 руб.

2. удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

∆ФО_Уд^д = Уд₁^а ∙∆Уд^д ∙ ФО^д_о = 0,64 ∙ 0,02 ∙ 9,29 = +0,13 руб.

3. фондоотдачи действующего оборудования:

ФО_фо^д = ∆Уд₁^а ∙ Уд₁^д ∙ ∆ФО^д = 0,64∙ 0,78 ∙ 0,86 = +0,57 руб.

________________________

Итого: +0,86 руб.

Изменение валовой продукции за счет:

1. уменьшения среднегодовой стоимости ОПФ:

∆ВП_опф = ∆ОПФ ∙ ФО_о = 1622∙ 4,33 = 7018,89 тыс. руб.,

2. изменение удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме:

∆ВП_Уд^а = ОПФ₁ ∙ ∆ФО_Уд^а = 29853 ∙ 0,16 = 4870,70 тыс. руб.,

3. изменение удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

∆ВП_Уд^д = ОПФ₁ ∙ ∆ФО_Уд^д = 29853 ∙ 0,13= 3895,44 тыс. руб.,

4. изменение фондоотдачи действующего оборудования:

∆ВП_Фо^д = ОПФ₁ ∙ ∆ФО_Фо^д = 29853∙ 0,57= + 17030,97 тыс. руб.

______________________________________

Итого: 32816, 00 тыс. руб.

Факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования

.

Данные для анализа приведены в таблице.

Показатель	прошлый год	отчетный год
Коэффициент сменности, Ксм	1,7	1,8
Количество отработанных дней, Д	245	246
Средняя продолжительность смены, П	8	8
Стоимость единицы, тыс. руб., Ц	438700	450333,33
Выработка продукции за 1 маш-ч, руб., ЧВ	1222,53	1326,10

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,24 руб. (9,29-9,05).

Увеличение фондоотдачи на 0,04 руб. (9,09 – 9,05) является результатом уменьшения целодневных простоев.

За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача увеличилась на 0,53 руб. (9,62 – 9,09).

В связи с тем, что фактическая продолжительность смены не изменилась по сравнению с прошлым периодом, фондоотдача не изменилась.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составила 10,43 руб., что на 0,81 руб. выше, чем при выработке за прошлый период (10,43-9,62).

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

стоимости оборудования (– 0,24) ∙ 0,5= – 0,12 руб.

целодневных простоев 0,04 ∙ 0,5 = 0,02 руб.

коэффициента сменности 0,53 ∙ 0,5 = 0,27 руб.

внутрисменных простоев 0∙ 0,5 = 0 руб.

среднечасовой выработки 0,81 ∙ 0,5 = 0,41 руб.

___________________________________________________

Итого: +1,15 ∙ 0,5 = +0, 57 руб.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-того фактора на уровень рентабельности прошлого года ∆R_опф = ∆ФО_i ∙ Rвп_о (таб. 12).

Таблица 12

Результаты факторного анализа фондорентабельности

№	Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния на фондорентабельность	Изменение фондорентабельности, %
	Первого уровня
1	Доля активной части фондов	0,16	0,16 ∙0,04	0,59
2	Доля действующего оборудования в активной части фондов	0,13	0,13∙0,04	0,47
3	Отдача активной части фондов	0,57	0,57∙0,04	2,07
	Итого	0,86	0,86∙0,04	3,13
	Второго уровня
1	Стоимость оборудования	-0,24	(-0,24) ∙0,04	-0,87
2	Целодневные простои	0,04	0,04∙0,04	0,13
3	Коэффициент сменности	0,53	0,53∙0,04	1,93
4	Внутрисменные простои	0,00	0,00∙0,04	0,00
5	Выработка продукции за 1 маш-ч	0,81	0,81∙0,04	2,95
	Итого	1,15	1,15∙0,04	4,15
	Резервы повышения рентабельности ОПФ, %			7,28

За счет увеличения доли активной части фондов, доли действующего оборудования в активной части фондов, отдачи активной части фондов, а также повышения коэффициента сменности и увеличения количества отработанных дней предприятие смогло бы повысить рентабельность основных фондов на 4,19% (3,13 + 0,13 + 1,93).