5.6. Определение резервов роста прибыли и рентабельности

1. Резерв роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции:

РП_VРП =  (РVРП_i  П_i’), где

РVРП_i - резерв роста объема реализации,

П_i’ - фактическая прибыль на единицу продукции.

Таблица 44

Резерв роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции

Вид продукции	Резерв увеличения объема продаж, м3	Фактическая прибыль на 1 м3 продукции, тыс. руб.	Резерв увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
Железобетон	300	1,291	387
Бетон	410	0,497	204
Раствор	390	0,316	123
Итого			714

2. Резерв роста прибыли за счет снижения себестоимости продукции:

РП_с =  РС_i  (VРП_i  РVРП_i), где

РС_i - резерв снижения себестоимости.

Методика определения резерва снижения по каждому виду продукции изложена в разделе 4.7.

Таблица 45

Резерв роста прибыли за счет снижения себестоимости продукции

Вид продукции	Резерв снижения себестоимости 1 м3 продукции, тыс. руб.	Планируемый объем реализации продукции, м3	Резерв увеличения прибыли, тыс. руб.
Железобетон	0,05	8089	404
Бетон	0,05	20629	1031
Раствор	0,05	32190	1609
Итого			3045

3. Резерв роста прибыли за счет повышения качества продукции:

РП =  (Уд_i  Ц_i) (VРП_i  РVРП_i), где

Уд_i - планируемое изменение удельного веса каждого сорта.

Таблица 46

Резерв роста прибыли за счет улучшения сортового состава раствора

Сорт	Цена, руб.	Удельный вес			Изменение средней цены реализации, руб.
		фактический	планируемый	"+"; "-"
Первый	2430	0,65	0,7	0,05	112
Второй	1890	0,35	0,3	-0,05	-87
Итого	2160	1			25

В связи с увеличением удельного веса первого сорта и сокращением удельного веса второго сорта средняя цена раствора возрастет на 25 руб., а сумма прибыли на планируемый объем реализации - на 798 тыс. руб. (25руб.  32190 м³).

4. Резерв роста прибыли за счет изменения структуры рынков сбыта:

Расчеты производятся аналогичные п. 3.

Таблица 47

Резерв роста прибыли за счет изменения рынков сбыта железобетона

Рынок сбыта	Цена, руб.	Удельный вес			Изменение средней цены реализации, руб.
		фактический	планируемый	"+"; "-"
Санкт-Петербург	4170	0,51	0,65	0,14	569
Ленинградская область	4156	0,49	0,35	-0,14	-567
Итого	4163				2

В связи с увеличением объема продаж в Санкт-Петербурге и уменьшением - в Ленинградской области средняя цена железобетона возрастет на 2 руб., а сумма прибыли на планируемый объем реализации - на 15 тыс. руб. (2 руб. 8089м³).

В заключение анализа обобщаются все выявленные резервы роста прибыли по каждому виду продукции и в целом по предприятию.

Таблица 48

Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс. руб.

Источник резервов	Вид продукции			Всего
	Железобетон	Бетон	Раствор
Увеличение объема продаж	387	204	123	714
Снижение себестоимости продукции	404	1031	1609	3045
Повышение качества продукции	-	-	798	798
Изменение рынков сбыта	15	-	-	15
Итого	807	1235	2531	4573

Основные источники резервов повышения уровня рентабельности продукции - увеличение суммы прибыли от реализации продукции (РП) и снижение ее себестоимости (РС). Для подсчета резервов можно воспользоваться следующей формулой:

РR = R_в - R₁ = [(П₁ + РП) / (VРП_iв  С_iв)] - П₁/З₁, где

РR - резервы роста рентабельности,

R_в - возможный (прогнозируемый) уровень рентабельности,

R₁- фактический уровень рентабельности,

П₁- фактическая сумма отчетного периода,

РП - резерв роста прибыли от реализации продукции,

VРП_iв - возможный объем реализации продукции с учетом выявленных резервов его роста,

С_iв - возможный уровень себестоимости i-х вдов продукции с учетом выявленных резервов снижения,

З₁ - фактическая сумма затрат по реализованной продукции.

Таблица 49

Данные для определения резерва повышения уровня рентабельности по каждому виду продукции

Показатель	Железобетон	Бетон	Раствор
Возможный уровень рентабельности, %	10,43	10,01	12,14
Фактический уровень рентабельности, %	8,00	8,00	8,00
Фактическая сумма прибыли отчетного периода, тыс. руб.	1659	3307	5088
Резерв роста прибыли от реализации, тыс. руб.	807	1235	2531
Возможный объем реализации продукции с учетом выявленных резервов его роста, м3	8089	20629	32190
Возможный уровень себестоимости продукции с учетом выявленных резервов снижения, тыс. руб.	3,90	2,95	1,95
Фактическая сумма затрат по реализации продукции, тыс. руб.	30765	60656	63599
Резерв повышения рентабельности продукции, %	2,43	2,01	4,14

Определим резерв повышения уровня рентабельности железобетона:

РR = (1659+807)  100 / 80893,9 - 1659  100 / 30765= +2,налога 43%.